行政事业单位建设项目管理内部控制制度.docx

行政事业单位建设项目管理内部控制制度制度，是一个汉语词语，拼音是zhìdù，意思有1、在肯定历史条件下形成的法令、礼俗等规范；2、制订法规；3、规定；4、指规定品级的服饰；5、制作；6、制作方法；7、规模、样式；8、规制形态；9、指肯定的规格或法令礼俗。用社会科学的角度来理解，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。以下是我共享的行政事业单位建设项目管理内部限制制度，希望能帮助到大家!行政事业单位建设项目管理内部限制制度为了进一步加强我局的财务管理,健全财务制度,杜绝违纪违法行为,从源头上预防腐败,促进党风廉政建设和我单位经济有序健康发展,依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府选购法和财政部行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关法律、法规规定,并结合我局实际制定本内部限制管理制度.财务管理是单位管理的重要组成部分,是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段.我单位的财务管理必需符合国家有关法律、法规和财务规章制度,建立健全单位各项财务管理制度,完善内部监限制度,防止财产、资金流失、奢侈或被贪污、挪用.我局的财务管理包括:预算管理、收入管理、支出管理、报销管理、货币资金管理。选购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、决策机制管理等项管理.预算管理（一）应当根据规定编制年度部门预算,报财政部门按法定程序审核、报批.预算由收入预算、支出预算组成.（二）依法取得的各项收入,包括:财政拨款、其他收入等必需列入收入预算,不得隐瞒或少列,更不得另设账户或私设小金库.按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金,要按规定实行收支两条线管理,并刚好缴入国库或财政专户,不得滞留在单位坐支、挪用.（三）本单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所须要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格限制。支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必需严格根据国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格根据国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受实力，本着实事求是：从严从紧、区分轻重缓急，急事优先的原则按序支配支出事项。（四）对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款安排和项目支出安排。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。（五）加强对本级财政预算支配的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺当实施。专.项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、奢侈、套取、转移专项资金，不得进行二次安排。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金运用效益。第六条建立健全支出内部限制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。收入管理制度1、必需按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。3、各项收入必需统一纳入单位总务处核算，不得设立小金库或账外账；各项收入要统筹考虑，综合支配，使有限的资金发挥最大效益。4、依据收入类别，合理设置明细账，并刚好、精确地记账，防止收入流失，提高核算的精确性度。5、单位收取的资金，统一按规定上缴财政专户，再依据财政部门的核定，从财政专户拨回。6、严格根据规定的收费标准和范围收取费用，凭收费许可证亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。7、其他收入纳入单位预算统筹支配运用，作为财政拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。根据预算管理要求，对其他收入照实填报，不得瞒报、不报或虚报。支出管理制度1、支出是单位开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括常常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。2、支出管理的任务是：维护本校的正常运转；保证单位基本工作任务的完成；节约运用各项资金，提高资金运用效益。3、支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、实行保障与限制并重的原则；建立健全各项支出管理制度，增加支出管理的科学性，主动实行措施，强化支出管理；深化支出改革，优化资源配臵，提高资金运用效益。4、完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格根据主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资选购的规定执行。单位的重大支出应由校长办公会集体探讨确定，并列入单位预算和财务安排予以实施，防止造成无安排开支和损失奢侈。对须要报有关部门批准的，要履行报批手续。5、要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出，必需严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。6、支出管理要重点保证人员经费和单位正常运转所必需的开支，对批准的人员经费支出和维持单位基本运转的公用经费支出要予以落实。在执行过程中，努力保证国家规定所必需的人员经费支出，保证单位正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。7、坚持艰苦奋斗、勤俭节约，实行有效措施，对薄弱环节加强管理，加大限制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张奢侈的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和限制，分别制定管理方法，从严限制这些支出的过快增长。必要时可依据状况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。8、专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款专用，定期报送运用状况，同时建立专项资金包干负责制，落实到人。专项工程完工后，要进行专项验收，验收内容包括是否专款专用，有无损失奢侈、资金积压等状况，专项资金的运用效果如何，是否达到预期的目标。报销程序其次十条报销费用单据应有正式发票及其他合法凭证，全部报销凭证的日期、品种、单位、数量、单价、金额、销售单位名称、印章必需齐全，字迹清晰，不得涂改。涉及转账支付的，报销凭证收款方（销货方）应与款项汇入账户一样。否则，财务人员有权拒绝报销。其次十一条经费报销，支出数额在800元以下，由分管局长审批，超过800元的，分管领导审批后，须由主要领导会签审批。报销凭证必需有经手人、证明人签字，再由分管领导审核后，报局长会签审批。其次十二条经费报销的签批权限。20000元以内由局长确定，20000元以上的重大支出由局党组会议或局长办公会议探讨确定。其次十三条办公用品费用报销：办公用品报销凭证应注明货物明细，未注明货物明细的，需附销货清单，清单上需有销货方有效印章。其次十四条接待费报销：报销时需附公务接待单，注明接待日期、事由、标准、来客人数、接待人员、地点等事项。公务接待单必需有局长签字。其次十五条会议费报销：应附有关会议通知，注明开会时间、地点、会议内容、参会人员等事项。其次十六条考察费报销：应附有关出外考察文件，无文件的，需附有关分管领导批准单。干警按规定参与工会旅游活动，凭正式发票按标准报销，超过部分个人负担50%，个人旅游发票不予报销。货币资金管理其次十七条货币资金管理包括银行存款和库存现金的管理。其次十八条银行存款管理（一）按规定设立开户银行，本局按县财政局规定开户，银行账户必需严格根据国家和省的有关规定管理执行，不准私自开设账户，不准出租、出借银行账户。（二）会计每月末对银行存款账面余额与银行余额进行核对，对未达账款要刚好查询、催缴，确保账款刚好足额入帐。其次十九条现金管理（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）内部临时性借款必需入帐。出差人员借用的款项，应在出差回来一周内结清。选购零星物资时，必需在15天内结清。办案人员借用的款项，应在案件办理结束后一周内结清。逾期不报账的，财务人员应通知有关人员刚好结帐或返还现金。行政事业单位建设项目管理内部限制制度国有资产管理内限制度一、加强制度建设，强化内部限制制订并下发固定资产管理暂行方法，强化各科室资产管理意识，不断完善科室资产管理制度，规范各科室购置、运用管理、处置资产等管理行为。通过加强内部管理，降低运行成本，提高经济效益。二、建立资产台账，摸清家底建立、完善了资产台账的管理制度，明确责任人，能够做到定期、不定期对资产进行清理核实。加大力度探讨探讨闲置资产改造方案及可行性，对闲置资产进行有安排地改造。三、开展资产清理活动，堵塞资产流失漏洞组织各科室对资产进行清理，以帐对物，以帐查物，见物就点，见帐就清，不重不漏，做到帐物相符，建立详实资产台账。从制度和源头上杜绝私自处置国有资产的现象，堵塞资产流失漏洞。四、确保资产平安良好，防止掠夺式经营督促各科室计提修理费用，将固定资产修理费用纳入企业年度预算，专款专用，专账管理，并制定固定资产修理保养安排，定期进行维护保养，并做好维护保养台帐，确保固定资产技术状况处于良好水平，性质稳定状况。预算业务内限制度一、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分别。二、单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制刚好、内容完整、项目细化、数据精确。（一）单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制有关人员刚好全面驾驭有关规定。（二）单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理及相关业务管理等部门或岗位的沟通协调机制，根据规定进行项目评审，确保预算编制人员刚好取得和有效运用与预算编制有关的信息，依据工作安排细化预算编制，提高预算编制的科学性。三、单位应当依据内设机构的职责和分工，对根据法定程序批复的预算进行合理分解，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。四、单位应当依据批复的预算支配各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。定期通报预算执行状况，召开预算执行分析会议，探讨解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。五、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、精确、刚好，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。六、单位应当加强预算绩效管理，建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制。收支业务内限制度一、单位应当建立健全收入内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分别。二、单位的各项收入应当由财务部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后刚好将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，刚好入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明状况，明确责任主体，落实催收责任。三、涉及非税收入收缴的单位，应当依法组织非税收入，根据规定开具财政票据，做到收缴分别、票款一样，并刚好、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。四、单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当根据规定设置票据专管员，建立票据登记台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当根据依次号运用，不得拆本运用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。五、单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，根据规定办理支出事项。单位应当合理设置岗位，明确有关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分别。六、单位应当根据支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应当严格根据财政国库管理制度有关规定执行。（一）加强支出审批限制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和有关限制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。（二）加强支出审核限制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，运用是否精确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附有反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明缘由并附审批依据，确保与经济业务事项相符。（三）加强支付限制。明确报销业务流程，根据规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。运用公务卡结算的，应当根据公务卡运用和管理有关规定办理业务。（四）加强支出的核算和归档限制。由财会部门依据支出凭证刚好精确登记账簿；与支出业务有关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。政府选购业务管理内限制度一、行政事业单位的货物购置、工程（含修理）和服务项目，应当根据规定实行政府选购。二、选购代理机构进行政府选购活动，应当符合选购价格低于市场平均价格、选购效率更高、选购质量优良和服务良好的要求。三、行政事业单位、选购代理机构及其他工作人员在政府选购工作中不得有下列行为：1、擅自提高政府选购标准：2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者卑视待遇；3、在招标选购过程中与投标人进行协商谈判；4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订选购合同：5、与供应商恶意串通：6、在选购过程中接受贿赂或者获得其他不正值利益；7、开标前泄露标底：8、隐匿、销毁应当保存的选购文件，或者伪造、变造选购文件；9、其他违反政府选购规定的行为。资产管理内限制度一、加强制度建设，强化内部限制强化资产管理意识，不断完善资产管理制度，规范购置、运用管理、处置资产等管理行为。通过加强内部管理，降低运行成本，提高经济效益。二、建立资产台账，摸清家底建立、完善了资产台账的管理制度，明确责任人，能够做到定期、不定期对资产进行清理核实。三、开展资产清理活动，堵塞资产流失漏洞对资产进行清理，以帐对物，以帐查物，见物就点，见帐就清，不重不漏，做到帐物相符，建立详实资产台账。从制度和源头上杜绝私自处置国有资产的现象，堵塞资产流失漏洞。四、确保资产平安良好计提修理费用，将固定资产修理费用纳入年度预算，专款专用，专账管理，并做好维护台帐，确保固定资产技术状况处于良好水平，性质稳定状况。建设项目管理内限制度一、严格根据概算投资二、严格履行审核审批程序三、建立有效的招投标限制机制四、不得存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形五、对存在工程变更的，严格根据相关要求完善工程变更手续六、严格根据程序及建设内容对已完工的项目进行验收与决算七、严格根据规定保存建设项目相关档案并刚好办理移交手续合同管理内部限制制度一、合同必需归口管理二、必需明确应签订合同的经济活动范围和条件三、严格有效监控合同履行状况四、必需建立合同纠纷协调机制。重大事项决策制度为了仔细坚持党的民主集中制原则，进一步提高党委政府政府的执政水平和领导实力，推动党委政府决策向科学化迈进，依据有关法律、方针、政策，特制定本制度。一、议事决策的重大事项范围1、全乡经济和社会发展安排、城乡发展规划等；2、公共基础设施、社会公益事业、爱护和改善生态环境、涉及维护社会公共利益的重大项目；3、社会保障、就业、稳定等与人民群众利益亲密相关的重大社会公共事项；4、重要规范性文件的制定、修改和废除；5、乡机关机构设置、调整、人员编制及干部任免事项；6、村、社区的干部任免事项；7、乡属资产产权交易、租赁等有关事项；8、大额资金的支出；9、大型会议（党代会、人代会、经济工作会议等）的筹备；10、重大突发事务和紧急状况的探讨处理；11、需乡党委政府集体探讨确定的其他重大事项。二、重大事项决策程序1、拟提请集体探讨的重大决策建议，必需先由承办单位报乡分管领导审核，由书记与乡长审定后按程序提交会议探讨确定，无特别状况不得临时动议。2、对事关全乡经济社会发展全局的重大战略决策，有关单位应在提请集体探讨决策前，必需通过座谈、走访等形式进行深化调查探讨和科学论证，提出较成熟的方案。对一些专业性较强的重大决策课题，应邀请有关专家进行论证。3、方案形成以后，应按决策事项涉及的范围进行公示，征求村、社区、企业、基层组织和群众的看法；涉及社会公众利益的，应依据须要通过召开民情恳谈会、座谈会等形式，干脆听取群众、专家等方面的看法和建议，进一步予以修改完善。4、须经党政领导会议探讨确定的重大事项，须有三分之二以上应出席人员到会方可实行，其中分管该项工作的领导必需到会，如分管领导因故无法到会，除特殊紧急事项须马上进行决策外，该事项应留待下次会议确定。5、重大事项决策的有关会议由乡长召集并主持。在决策时，先由有关领导或责任部门对重大事项的背景、必要性、可行性、主要内容和各方看法进行说明，然后进行充分探讨，会议主持人应在听取其他与会人员的看法后再表明自己的看法，未到会人员的看法，可用书面形式在会上表达。7、议题经充分探讨后，应根据民主集中和少数听从多数的原则，实行口头、举手或者投票表决的方式表决通过。8、对重大紧急事项、突发性重大事务，书记、乡长或经授权的分管领导可依据须要简化决策程序，刚好作出相应处理。9、决策的过程要以会议原始记录的形式记录并保存，最终决议要形成会议纪要印发有关部门和与会人员，并统一立卷归档。10、决策形成后，对涉及社会公众利益的，应刚好通过政府公告、政府网站、政务公开栏等多种形式向社会发布，并向乡人大通报；涉及乡人大法定程序的，要提请人代会审议通过后实施，遇有特别重大事项逐级上报。11、在决策实施过程中，分管领导和有关部门要加强督导和调度，并刚好将工作进展和最终结果向乡党委政府、人大和政府报告。同时，必需通过政府网站、政务公开栏等多种形式刚好向社会公开项目实施结果。三、决策责任追究对未经集体探讨，个人或少数人擅自确定上述重大事项决策，或未经领导班子复议，个人或少数人擅自变更原确定，造成经济损失或政治影响的，应视情节轻重追究有关责任人的纪律和经济责任。行政事业单位建设项目管理内部限制制度1、建立健全建设项目内部管理制度。合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性探讨与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分别。2、建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自变更集体决策看法。决策过程及各方面看法应当形成书面文件，与相关资料一同妥当归档保管。3、建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性探讨报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者依据国家有关规定托付具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审看法。4、依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。实行签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的状况下进行。5、根据审批单位下达的投资安排和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容运用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，精确驾驭建设进度，加强价款支付审核，根据规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，根据财政国库管理制度相关规定支付资金。6、加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。7、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当根据国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当根据有关规定履行相应的审批程序。8、建设项目竣工后，根据规定的时限刚好办理竣工决算，组织竣工决算审计，并依据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入运用但超时限未办理竣工决算的，依据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第22页 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