山西省审计厅行政职权运行流程图.doc

五寨县审计局行政职权运行流程图五寨县审计局2016年1月12日五寨县审计局行政职权运行流程图1.对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的行政处罚权运行流程图实施审计时，被审计单位拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，审计组报告审计机关依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核、审核 审计组代拟审计处罚决定书依照法定程序进行复核、审理符合听证条件的，向被审计单位或者个人送达听证告知书要求听证的，审计机关组织听证不要求听证提交听证报告审计机关根据审计听证建议做出决定按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发向被审计单位和有关人员送达审计处罚决定书按照规定跟踪检查处罚决定书执行情况 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-43347072.对违反国家规定财政财务收支行为行政处罚权运行流程图实施审计过程中发现被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核、审核审计组提出审计报告，以审计机关的名义征求被审计单位(人员)或者被调查单位的意见审计组研究反馈意见后，对审计报告中涉及违反国家规定的财政财务收支行为，需作出处罚决定的，代拟审计决定书依照法定程序进行复核、审理提交局审计业务会议审定符合听证条件的，向被审计单位或者个人送达听证告知书要求听证的，审计机关组织听证不要求听证提交听证报告审计机关根据审计听证建议做出决定按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发审计决定书向被审计单位和有关人员送达审计决定书按照规定跟踪检查审计决定执行情况 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-4334707 3.封存有关账册、资料、资产行政强制权运行流程图实施审计过程中，发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃有关账册以及其他与财政财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，审计组报告审计机关予以制止，并取得审计证据制止有效，不影响审计实施，采取先行登记保存措施，不必采取封存措施制止无效，审计组代拟封存通知书按照审计机关审批流程报请局长签发审计组持封存通知书，实施封存。清点有关资料或者资产，填制封存清单，双方核对签名或者盖章紧急情况下，审计组报请审计局主要负责人口头批准，直接实施封存随后补制封存通知书依法收集与审计事项相关的证明材料或者采取其他措施按照封存期限解除封存 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-43347074.审计监督权运行流程图根据法律规定，围绕县委县政府工作重心和市审计局工作要求，编制年度审计项目计划草案报县政府批准（经济责任审计项目计划报市经济责任审计工作领导小组批准）后下达审计项目计划项目计划执行单位组成审计组，组织审前调查，编制审计实施方案，送达审计通知书实施现场审计：依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核、审核审计组提出审计报告，以审计机关的名义征求被审计单位(人员)或者被调查单位的意见审计组研究反馈意见后，代拟审计报告等结论性文书依照法定程序进行复核、审理提交局审计业务会议审定符合听证条件的，向被审计单位或者个人送达听证告知书不要求听证要求听证的，审计机关组织听证提交听证报告书审计机关根据审计听证建议做出决定按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发审计报告等结论性文书根据法律法规要求，向党委政府有关部门通报或者向社会公布审计结果向被审计单位和有关人员送达审计结论性文书按照规定检查审计整改情况审计项目档案立卷归档 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-43347075.社会审计机构审计报告核查权运行流程图审计实施过程中，根据实际情况对社会审计机构为被审计单位出具的相关审计报告进行核查并送达核查通知书安排项目审计人员或者相关专门人员负责核查工作依照法定程序对社会审计机构出具的相关报告是否符合法律、法规和执业准则等情况进行核实和检查，取得审计证据，作出审计记录并审核审计组提出审计报告，就涉及反映核查情况和核查结果事项征求被核查社会审计机构的意见审计组研究反馈意见后，代拟审计报告；对社会审计机构及其相关人员违法违规和执业准则等情况，代拟审计移送处理书依照法定程序进行复核、审理提交局审计业务会议审定按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发审计报告、审计移送处理书等结果类文书根据问题类别，分别向财政部门、证券监督管理机构或者司法机关送达移送处理书根据法律法规要求，向社会公布对社会审计机构相关审计报告核查结果向被核查社会审计机构送达核查结果按照规定检查整改落实情况 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-43347076.审计处理权运行流程图在审计实施过程中，发现被审计单位存在违反国家规定的财政、财务收支行为依照法定程序取得审计证据，作出审计记录并审核、审核审计组提出审计报告，以审计机关的名义征求被审计单位(人员)或者被调查单位的意见审计组研究反馈意见后，对审计报告中涉及违反国家规定的财政财务收支行为，需作出处理决定的，代拟审计决定书、审计移送处理书依照法定程序进行复核、审理提交局审计业务会议审定按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发审计决定书、审计移送处理书对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为，在法定职权范围内采取处理措施对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议对被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，向有关主管部门提出纠正建议对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关向被审计单位和有关人员送达审计决定书按照规定跟踪检查审计决定执行情况 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-43347077.查询被审计单位及被审计单位以个人名义在金融机构的账户存款权运行流程图审计实施过程中，需要查询被审计单位在金融机构的账户，或者有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，审计组制作协助查询单位账户通知书或者协助查询个人存款通知书查询被审计单位账户的，按照审批流程报请审计机关负责人批准签发查询个人账户的，按照审批流程报请审计机关主要负责人批准签发审计人员持通知书实施查询，对相关资料进行抄录、复印、照相，但不得带走原件取得有关证明材料且注明来源，并由相关金融机构盖章 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-4334707 8.暂停拨付与暂停使用有关款项运行流程图审计实施过程中，发现被审计单位正在进行违反国家规定的财政财务收支行为予以制止，并取得审计证据制止有效，不采取行政强制措施制止无效，审计组代拟暂停拨付或者暂停使用通知按照审计机关审批流程报请局长或者分管局长签发向财政部门和有关主管部门以及被审计单位送达暂停拨付或暂停使用通知书 承办机构：办公室 服务电话：0350-4334707 监督电话：0350-43347079