Oracle成本模块培训课件.ppt

www.hand-HAND Confidential目录目录u成本核算方法u成本业务的基本过程uOracle成本实现方式介绍u成本归集及分摊u制造模块的系统功能讲解www.hand-HAND Confidential成本核算方法成本核算方法u标准成本法(计划成本法)p企业进行各项业务时都用单一成本进行核算，将实际成本和标准成本的不同利用差异进行管理。企业根据需要可以定期更新以前制定的标准成本，更新时将更新成本产生的不同利用成本更新差异来管理。u实际成本法p成本根据企业实际业务进行核算，成本会随着企业业务实际成本的的变化而变化。每次进行成本核算时都需要预先根据历史业务数据计算出应该采用的成本数据; 其中包括：l先进先出(FIFO)l移动加权平均l期间加权平均l后进先出(LIFO) ：2008年后，中国会计准则不允许后进先出的成本方法www.hand-HAND Confidential成本核算过程成本核算过程www.hand-HAND Confidential各种成本方法的比较各种成本方法的比较成本方法成本方法优点优点难点难点u标准成本u集团化管理u成本差异分析的控制u定义标准成本u成本卷积u差异分摊u无法反应物料的真实价值uPLA (Product Line Accounting)u移动平均成本u任何时刻都可计算和反应物料的实际成本u补事务处理的工作量( 先领料后完工，所有东西都有条码，通过条码实现事务处理的时效性 )u期间加权平均uPLAu实际成本计算(不用分摊很多差异)u一个期间核算一次，节省工作量。u成本分析u循环处理uFIFOu最接近当前市场价值的的实际成本u实例少u工作量大www.hand-HAND Confidential成本相关概念成本相关概念( (一一) )u狭义的成本会计的职能狭义的成本会计的职能反映和监督企业生产经营过程中的各种费用的支出以及产品生产成本和期间费用的形成u广义的成本会计的职能广义的成本会计的职能成本核算、成本分析、成本控制、成本预测、成本决策、成本计划u成本会计的基本目标成本会计的基本目标：提高经济效益：提高经济效益u成本会计的服务对象：成本会计的服务对象：p 企业行政管理部门p 企业生产管理部门p 企业基层生产单位p 其他会计分支u成本会计的对象：会计对象要素中的成本会计的对象：会计对象要素中的费用费用要素要素www.hand-HAND Confidential成本相关概念成本相关概念( (二二) )u会计要素会计要素会计要素是对会计对象具体内容所作的分类按经济性质分类：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润u会计科目会计科目会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算的类目按经济内容分类：资产类、负债类、所有者权益、损益和成本类按隶属关系分类：总帐科目(一级科目)、子目(二级科目)和细目u帐户帐户帐户是根据会计科目设置的，具有一定的结构，反映各项经济业务的一种手段帐户包括内容：帐户名称、日期和凭证号、摘要、增加和减少的金额、余额资产帐户、费用和成本帐户增加数记录在借方、减少数记录在贷方负债、所有者权益帐户和收入帐户增加数记录在贷方、减少数记录在借方www.hand-HAND Confidential目录目录u成本核算方法u成本业务的基本过程uOracle成本实现方式介绍u成本归集及分摊u制造模块的系统功能讲解www.hand-HAND Confidential库存成本事务库存成本事务网络WIPWIP定义工单类型定义工单类型在制品帐户在制品帐户工单类型工单类型 Y要素估价帐户要素差异帐户成本更新帐户Inventory accountsINVINV定义子库存、设置PPV、IPV销售收入/成本帐户、应计负债组织间转移帐户子子库库存存 XXXX库存要素估价帐户费用帐户子库存转移、组织间转移子库存转移、组织间转移盘点差异盘点差异OMOM订单管理订单管理POPO采购管理采购管理APAP应付管理应付管理FAFA固定资产固定资产GLGL总帐总帐成本更新分录成本更新分录销售成本销售成本制造成本制造成本采购成本采购成本 库存成本库存成本库存库存在制品在制品成本差异成本差异费用费用发料发料完工入库完工入库供应商下达订单下达订单客户订单录入订单录入退货退货挑库挑库采购入库采购入库采购价格差异发运发运接收分录接收分录发票匹配发票匹配更新库存成本更新库存成本更新在制品成本更新在制品成本CSTCST标准成本更新标准成本更新采购接收采购接收工单类型工单类型 X 要素估价帐户要素差异帐户成本更新帐户子子库库存存 YY库存要素估价帐户费用帐户接收帐户采购价格差异（PPV）发票价格差异（IPV）www.hand-HAND Confidential车间成本事务车间成本事务标准成本更新帐户标准成本更新帐户报废帐户报废帐户标准离散任务标准离散任务资产类非标准离散任务资产类非标准离散任务子子库库存存估估价价帐帐户户 吸收帐户吸收帐户工工单单类类型型差差异异帐帐户户资源、外协资源资源、外协资源事务处理事务处理制造费用分摊制造费用分摊物料发放物料发放任务关闭任务关闭标准成本更新标准成本更新报废报废完工入库完工入库工单类型估价帐户工单类型估价帐户费用类非标准离散任务费用类非标准离散任务按预先设定的按预先设定的标准费率吸收成本标准费率吸收成本按标准成本按标准成本进行事务处理进行事务处理www.hand-HAND Confidential目录目录u成本核算方法u成本归集及分摊u成本业务的基本过程uOracle成本实现方式介绍u成本需求及方案介绍www.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本实现方式介绍成本实现方式介绍 ( (以标准成本为主以标准成本为主) )u成本模块的特点u成本结构u基础数据u成本累计u成本模拟与成本更新www.hand-HAND Confidential成本模块的特点成本模块的特点根据库存事务处理自动创建所有的库存会计分录联机分析会计核算信息当物品成本发生变化，可自动更新库存、在途库存及在制品价值1.安全方便容易地维护、更新库存物品的成本1根据车间的活动（如工序移动、完工等）自动统计成本并计入相应帐户2可根据不同的基准类型（如按单位产品、批量、产值等）进行成本的计费3自动创建所有车间事务的成本会计分录4可根据生产任务、生产计划、事务处理等条件检查车间成本帐户的金额www.hand-HAND Confidential成本模块的特点成本模块的特点1. 以标准成本为基础，根据物料清单和工艺路线自动累计产品的标准成本2. 使用成本元素、成本子元素定义每个产品成本结构3. 可使用成批编辑的功能去维护成本和帐户4. 可使用自定义的多个成本类型去累计产品的成本以进行成本分析1 与其它模块共享相同的会计期间、会计帐户和会计帐簿2 可以明细过帐和汇总过帐两种方法向总帐模块传递财务数据3 可以通过系统提供的对帐报表方便地与总帐进行对帐www.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本实现方式介绍成本实现方式介绍 ( (以标准成本为主以标准成本为主) )u成本模块的特点u成本结构u基础数据u成本累计u成本模拟与成本更新www.hand-HAND Confidential成本结构成本结构成本结构是用于计算库存、物料清单和在制品成本的定义和方法的集合。成本结构由下列各项组成： www.hand-HAND Confidential成本类型成本类型u概念概念成本类型，可以理解为存放成本信息的帐本系统中可以定义与并存多套成本类型u特殊的成本类型：用于成本核算特殊的成本类型：用于成本核算标准成本：标准成本：冻结成本类型 Frozen cost type(不允许修改,可利用标准成本调整请求改)、待定成本类型 Pending Cost Type平均成本：平均成本：平均成本类型 Average cost type、平均费率成本类型 Average rate cost typeu其他成本类型其他成本类型用于成本模拟的成本类型保存成本历史信息。将每个每年的“冻结成本” 信息保存在某个成本类型中，供未来参考。www.hand-HAND Confidential成本类型成本类型成本类型成本类型定义方式定义方式作用作用冻结系统对事务处理进行计价。待定系统存放待定成本信息，对冻结成本进行更新。200612备份人工对2006年12月的标准成本信息进行存档。www.hand-HAND Confidential成本要素成本要素p物料：生产产品所使用材料p物料管理费：如运费、关税等p资源：为生产某一产品所消耗的直接人工、直接机器设备等p管理费：如维修费用、水电费等p外协费：委托外加工www.hand-HAND Confidential成本要素与子要素成本要素与子要素 物料物料 物料管理费物料管理费 外协加工外协加工 资源资源 制造费用制造费用 通用件通用件关税关税外协加工费外协加工费人工人工生产管理费用生产管理费用专用件专用件运费运费设备设备制造费用水制造费用水电费电费 材料费材料费 人工工资人工工资 制造费用制造费用www.hand-HAND Confidential逻辑关系逻辑关系www.hand-HAND Confidential基准类型基准类型计费方法计费方法子要素子要素基准类型基准类型活动活动项目项目批次批次资源单位资源单位资源值资源值总值总值物料物料物料管理费物料管理费资源资源外协外协资源管理费资源管理费4444444444444444www.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本实现方式介绍成本实现方式介绍 ( (以标准成本为主以标准成本为主) )u成本模块的特点u成本结构u基础数据u成本累计u成本模拟与成本更新www.hand-HAND Confidential基础数据基础数据u库存组织u物品u物料清单u资源及部门u工艺路线www.hand-HAND Confidential库存组织库存组织帐套帐套1法人法人1经营单位经营单位1库存组织库存组织1法人法人2经营单位经营单位2库存组织库存组织21、决定成本方法、决定成本方法2、屏蔽制造数据、屏蔽制造数据3、决定采购价格差异（、决定采购价格差异（PPV）、发票价格差异（）、发票价格差异（IPV）www.hand-HAND Confidential物品物品1、描述企业产品及产品的组成成份、描述企业产品及产品的组成成份如：原材料、半成品、成品等2、描述其它费用、描述其它费用如：外协费等3、描述产品模型或结构、描述产品模型或结构如：模型、选项、虚拟件等与成本有关的属性：与成本有关的属性：1、启用成本计算：指明是否对任何物料成本进行报告、估价以及记帐 2、库存资产：指明是否要将物料作为库存资产进行估价。禁用此选项，可以指明物料是费用物料。 3、包括在成本累计中：是否将物料考虑在卷积范围内4、销售成本帐户www.hand-HAND Confidential物料清单物料清单ABCDEFG车架车架座垫座垫装好座垫的车架装好座垫的车架龙头龙头装好龙头的车架装好龙头的车架车轮车轮自行车自行车www.hand-HAND Confidential资源资源产品制造过程中需要的设备、工具、人工等产品制造过程中需要的设备、工具、人工等作用：作用：1、成本、成本2、制造提前期、能力、制造提前期、能力资源类别资源类别内部资源：人、设备、资金等内部资源：人、设备、资金等外协资源：外协成本要素外协资源：外协成本要素www.hand-HAND Confidential部门部门加工中心：机台、班组、车间等加工中心：机台、班组、车间等包含多个资源包含多个资源管理费的分配对象管理费的分配对象www.hand-HAND Confidential工艺路线工艺路线产品产品工序工序部门部门资源资源消耗消耗装座垫车架装座垫车架1010 一车间一车间HR_101 1M_101 1装龙头车架装龙头车架1010 二车间二车间HR_20M_20成品车成品车1010 总装车间总装车间HR_302020 总装车间总装车间OSPwww.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本实现方式介绍成本实现方式介绍 ( (以标准成本为主以标准成本为主) )u成本模块的特点u成本结构u基础数据u成本累计u成本模拟与成本更新www.hand-HAND Confidential成本累计成本累计u累计前的准备累计前的准备1、相关设置2、基础资料：采购件成本资源费率管理费工艺路线物料清单制造件成本类型分配www.hand-HAND Confidential成本累计过程成本累计过程www.hand-HAND Confidential简单例子简单例子www.hand-HAND ConfidentialOracleOracle成本实现方式介绍成本实现方式介绍 ( (以标准成本为主以标准成本为主) )u成本模块的特点u成本结构u基础数据u成本累计u成本模拟与成本更新www.hand-HAND Confidential成本模拟成本模拟可以定义无限多成本类型可以定义无限多成本类型通过成本类型对产品成本进行模拟通过成本类型对产品成本进行模拟不同成本类型，采购件、物料管理费、资源、管理费、外协费标准可不同不同成本类型，采购件、物料管理费、资源、管理费、外协费标准可不同不同成本类型，累计方法可以不同不同成本类型，累计方法可以不同不同成本类型可拥有不同的物品不同成本类型可拥有不同的物品,不同的成本控制以及不同的期段不同的成本控制以及不同的期段通过不同成本类型来归结物品的成本通过不同成本类型来归结物品的成本通过不同的成本类型可比较成本的各种情况，帮助用户得到合理的成本归结通过不同的成本类型可比较成本的各种情况，帮助用户得到合理的成本归结方式和合理的成本方式和合理的成本. www.hand-HAND Confidential成本维护成本维护1、手工修改特定物品成本、手工修改特定物品成本2、应用系统工具，成批编辑修改、应用系统工具，成批编辑修改3、成本类型间复制、成本类型间复制4、成本清除、成本清除www.hand-HAND Confidential成本更新成本更新 库存会计期要打开 只能一个进程更新 会计期关闭、任务关闭或总帐传送流程优先级更高 现有库存估价 在途库存 在制任务www.hand-HAND Confidential目录目录u成本核算方法u成本业务的基本过程uOracle成本实现方式介绍u成本归集及分摊u制造模块的系统功能讲解www.hand-HAND Confidential成本归集成本归集u对生产过程中所发生的各种费用，按一定的对象，如各种产品、车间部门所进行的分类、汇总。对生产过程中所发生的各种费用，按一定的对象，如各种产品、车间部门所进行的分类、汇总。通过成本归集，可以分别求得各个对象的成本总额，为进一步计算各该完工产品成本提供依据。对于直接材料、直接人工，应按成本计算对象，如产品的品种、批别、生产加工步骤进行归集。而对于制造费用、废品损失等，则应按发生地点或用途进行归集，然后再计入各该产品成本。 u通过会计科目进行成本的归集p材料成本l主要材料l辅助材料l包装材料 p直接人工l生产一线工资 p制造费用 l待摊费l水电l设备折旧等 u材料的归集可按照产品的使用量直接归集到产品的成本中，通过工单投料归集；p借： 生产成本 原材料p 贷： 原材料u资源、制造费用的归集可按照工艺路线的定义归集到产品的成本中，通过资源事务处理归集；p借： 生产成本 资源/制造费用p 贷： 制造费用中转www.hand-HAND Confidential差异分摊差异分摊u使用会计科目进行归集完毕，那么进行分配将是一个重要的环节，特别是目前企业对成本的重视，企业在市场的销售价格打压，获利区域日益减少，可以毫不夸张地叙述：差之毫厘，失之千里。也许就是成本数据分配的问题导致企业决策方向的错误。如：赚钱产品因分配的问题计算出不盈利等等。u差异的分摊p采购价差 - PPVp发票价差 - IPVp生产成本差异p标准成本更新这些差异归集后，可以按照产线的比例归入COGS。这样，毛利率分析报表上就可以体现这部分差异对成本的影响。www.hand-HAND Confidential目录目录u成本核算方法u成本业务的基本过程uOracle成本实现方式介绍u成本归集及分摊u制造模块的系统功能讲解www.hand-HAND Confidential功能设置流程功能设置流程u定义物料 p成品p采购件p外协物料u定义资源p设备p人工p外协u分配资源至部门u定义工艺路线u定义物料清单u维护采购件标准成本u卷积成品成本u更新标准成本www.hand-HAND Confidential功能设置流程功能设置流程u建立离散任务u下达离散任务u物料发放u工序移动u外协件采购接收u工序完工u完工入库u关闭工单u查看成本差异www.hand-HAND Confidential45汉得信息技术有限公司汉得信息技术有限公司HAND Enterprise Solutions Company Ltd.www.hand-www.hand-HAND Confidential人有了知识，就会具备各种分析能力，明辨是非的能力。所以我们要勤恳读书，广泛阅读，古人说“书中自有黄金屋。”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，培养逻辑思维能力；通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平，培养文学情趣；通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。有许多书籍还能培养我们的道德情操，给我们巨大的精神力量，鼓舞我们前进。www.hand-HAND Confidential结束结束