信用社（银行中间业务稽核审计现场操作细则.doc

精品文档 仅供参考 学习与交流信用社（银行）中间业务稽核审计现场操作细则【精品文档】第 3 页信用社（银行）中间业务稽核审计现场操作细则08.01 代理业务稽核01 是否经有权部门授权开办以下代理业务：代收水费、电话费、IP卡、代收社保基金、代理税款收缴业务、代收行政、事业单位公房租金收入等。 （有关文件）02 查业务操作是否按有关规定办理：会计核算是否合规；代理代收的款项是否及时划转；是否形成垫款。（会计账簿、传票）03 查有关票证是否作为重要空白凭证， 纳入表外科目核算；账实是否相符；充值卡、工作卡、充值机的管理是否符合规定，体现了分管制度。（表外账、实物）04 查手续费收入与业务量是否匹配。 （会计账簿）08.02 保管箱业务稽核审计01 检查保管箱业务是否经银监局批准，场所的安全设备和防范措施是否符合规定要求，有无专职人员进行管理。（查文件）02 租用人是否按规定的要求办理了租用手续。 （查有效证件及租用手续）03 保管箱库门的钥匙及保管箱的副把钥匙是否按规定实行专人保管，保管箱库门副把和密码副本是否按规定由主管领导保管。（查登记簿）04 租用人保管箱指纹密码及钥匙丢失挂失手续是否严格按照规定办理，有无挂失期间存取物品行为（查存取登记簿）05 保管箱的租赁费收取是否严格按标准，有无超收、少收现象。（查收入账簿）