信用社（银行合规经营检查方案.doc

精品文档 仅供参考 学习与交流信用社（银行）合规经营检查方案【精品文档】第 12 页信用社（银行）合规经营检查方案一、稽核目的为进一步促进我省农村合作（商业）金融机构各项经营活动合规日常化，不断提高合规经营程度，省联社决定继续对部分县级农村合作（商业）金融机构的合规经营情况进行专项稽核。二、稽核对象本次稽核的对象为西安市未央区、新城区、周至、蓝田、铜川市耀州区、宝鸡市陈仓区、扶风、千阳、武功、三原、泾阳、礼泉、永寿、大荔、城固、勉县、佛坪、商南、丹凤、镇坪、岚皋、延安市宝塔区、延川、黄龙、安塞、清涧、吴堡、绥德、佳县、米脂等30家县级农村合作（商业）金融机构。三、稽核依据人民银行、银监会、财税部门等有关金融法律法规以及省联社成立以来下发的各项规章制度。四、稽核方式此次专项稽核由省联社统一安排，省联社稽核大队具体实施。检查组通过对业务管理和业务办理各个环节合规性的检查，最终反映出各县级合作（商业）金融机构经营的合规程度。检查组按照400个检查项目逐项逐条进行检查，每个检查项目标准分为0.25分，最后按照总分判断合规经营的程度。县级合作（商业）金融机构合规经营的程度分为五个等次：合规程度高、合规程度较高、基本合规、合规程度较差和合规程度差。检查得分在90分以上为合规程度高，80-90分为合规程度较高，70-80分为基本合规，60-70分为合规程度较差，60分以下为合规程度差。判定合规程度的分值均包含下限。对于没有开展个别业务的县级合作（商业）金融机构，最终检查得分将按实际检查项目进行折算，即：检查得分=实查得分*100/实查项目满分。五、稽核内容结合2010年度40家县级农村合作（商业）金融机构合规经营专项稽核实际情况，针对规章制度执行不力的问题，本次合规经营专项稽核对原合规经营专项稽核方案进行了调整。一是删减了部分检查项目，增加了新业务的检查内容；二是对原方案中不贴合实际的个别检查项目进行了修改；三是增加了扣减分项目和否决内容。通过对合规经营专项稽核方案的修订，以便检查内容更符合和包含目前开办的业务，同时在一定程度上也可以避免检查得分接近而实际合规经营情况差距较大的现象，更能体现出县级农村合作（商业）金融机构真实的合规经营情况。本次检查范围为截止2010年底被查县级农村合作（商业）金融机构的所有机构和所有业务。检查内容分为授信业务、资产风险管理、会计业务、财务管理、资金计划业务、出纳业务、储蓄业务、银行卡业务、中间业务、固定资产管理、反洗钱等十一个方面共计400个具体检查项目。（一）授信业务1、基本授信制度。检查县级合作（商业）金融机构基本授信制度的完善程度和执行情况。2、贷款三查制度。检查贷款管理情况和贷款风险现状，重点检查信用社授权范围内发放的贷款，包括：贷款条件是否满足、放款程序是否合规、三查制度是否落实、责任人和责任制度是否落实等。3、信贷档案中法律文书等。检查信贷档案中法律文书等资料的有效性和风险点。4、已核销贷款管理。检查贷款核销的合规性和已核销贷款管理的规范性。5、住房按揭贷款。主要检查住房按揭贷款制度的建设和落实情况，检查是否存在假住房按揭贷款业务。6、银行承兑汇票。主要检查银行承兑汇票业务办理的规范性和账务处理的合规性。7、农户小额信用贷款。检查农户建档、评级、授信等基础性工作和业务操作的规范性。8、票据贴现。主要检查票据业务风险管理和内控制度建设情况、管理制度执行情况及业务操作合规性等方面，包括：是否存在违规操作、对票据真实贸易背景审查不严、与中间掮客合伙办理票据承兑贴现、异地办理承兑贴现、以贷款为开票保证金、滚动开票等问题。9、2010年度新增贷款的投向。检查2010年度新增公司类授信业务投向是否符合国家的产业政策、是否存在向“两高一汰”产业新增贷款情况等。10、关联企业贷款的管理情况。检查存量关联企业贷款的规范管理和整合情况，重点检查2004年以后新增的关联企业贷款。11、信贷及资产风险管理系统。检查系统录入数据的真实性和系统中业务操作的规范性。12、三个办法一个指引。检查“三个办法一个指引”文件下发后的落实情况，主要检查贷款全流程管理原则、贷放分控原则、实贷实付原则及贷后管理原则等执行情况。13、征信系统。检查个人和企业征信系统业务管理、信息查询以及异议处理等方面情况。（二）资产风险管理1、组织机构。检查资产风险管理组织机构的建立和运行情况。2、信贷资产风险管理。检查贷款分类的真实性、准确性、连续性、工作的规范性以及分类后的管理。 3、非信贷资产风险管理。检查非信贷资产分类资料的完整性、分类结果的准确性、风险分类的连续性以及分类工作的规范性。4、客户信用风险管理。重点检查法人客户的信用等级评定和信用风险度测算相关制度的落实情况。5、中介机构管理。检查是否选用全省中介机构备选库中的中介机构、是否对中介机构提供的业务报告进行认真分析检查，是否审核相关会计报告数据和资产评估结果，是否对中介机构的服务情况进行记录和反馈等。6、贷款问责。检查不良贷款问责执行情况，是否按照规定建立贷款责任人台账，是否严格执行贷款问责制度。7、不良贷款清收。主要检查不良贷款现金收回的真实性，盘活展期的规范性，呆账核销的合规性。（三）会计业务1、内控制度和执行情况。检查会计业务内控制度的建立和执行情况，重点检查会计业务内控制度覆盖面和有效性。2、会计基础管理。检查会计科目、账户的设置正确性及核算的准确性。检查会计凭证使用的规范性和保管情况。3、会计印章、柜员卡管理。检查会计印章、柜员卡的使用和保管情况。4、会计账务。检查总账、分户账以及明细账账务处理的规范性，检查登记簿使用的规范性。5、结算业务。检查企业结算业务和个人结算业务的规范性。6、会计报表。检查会计报表的及时性、完整性和准确性。7、事后监督业务。检查会计事后监督业务全面性、及时性和规范性。8、备忘业务。检查备忘业务相关制度的建立及执行情况。9、贷款表外应收利息。检查贷款表外利息核算的准确性和规范性。10、重空管理。检查重要空白凭证管理制度和流程的落实情况。11、对公存款账户对账管理。检查对公存款账户对账覆盖面、对账周期、对账方式、对账单要素、对账单归档管理及回收率等情况。（四）财务管理检查财务收入和财务支出核算的准确性、真实性和完整性。检查财务审批委员会的成立和运作情况，重点检查大额费用支出。（五）资金计划业务1、流动性风险控制。检查流动性风险管理情况及有关风险预警测评制度的落实情况。2、拆入拆出资金业务。检查拆入拆出资金业务的真实性和合规性以及拆入拆出资金清理情况。3、投资业务。检查投资业务的真实性和合规性。4、存放同业。检查存放同业的真实性、准确性和合规性，检查在其他银行或非银行金融机构开户情况。5、同业存放。检查同业存放的真实性、准确性和合规性。6、缴存准备金。检查缴存准备金的计提、反映和缴存情况，重点关注有无隐匿的存款。7、内部资金划转。检查内部资金划转的审批程序和合规性。8、现金计划管理。检查现金计划工作有关制度的建立和落实情况，检查现金收支业务办理的合规性，检查现金库存限额管理情况。9、支付结算业务。检查人民银行大小额支付系统、农信银系统来往账、挂账业务及差错处理情况，信用社使用“存放其他同业款项”、“存放联社款项”情况。（六）出纳业务检查出纳业务规章制度和业务操作流程的建立和落实情况，重点检查出纳员、库管员业务办理的合规性。（七）储蓄业务1、储蓄基础管理。检查储蓄业务基本制度的建立和落实情况，重点检查储蓄有关业务办理的合规性。2、内部资金往来。检查内部资金往来业务的合规性，重点检查往来账目的核对情况，查明不一致的原因。3、特殊业务。检查通存通兑业务、错账冲正处理、抹账处理、挂失处理、冻结、止付和大额现金支取等特殊业务的合规性。4、柜员制储蓄柜（组）。检查柜员制网点的监控、人员配备以及管理情况。（八）银行卡业务1、规章制度建立及执行情况。检查银行卡有关规章制度和操作规范的落实情况。2、银行卡片管理。检查银行卡片管理的规范性。3、银行卡差错处理。检查银行卡差错处理的规范性。4、银行卡风险防范。银行卡违法犯罪案件处理机制。5、业务规范。检查银行卡业务操作的合规性。6、POS业务。检查POS业务的管理和账务处理情况。7、自助设备。检查自助设备的环境、设备配备、设备维修和维护、密码管理、检查加钞业务操作的合规性和监控、巡查的情况。（九）中间业务检查代理业务的授权、账务处理及代理业务管理的合规性。（十）固定资产管理1、固定资产购建。检查固定资产购建的审批程序，固定资产购建是否由财务审批委员会集体研究决定，检查固定资产的真实性、完整性及账务处理的正确性。2、固定资产折旧。检查检查固定资产折旧的方法及账务处理的合规性，检查固定资产折旧的完整性。3、固定资产调拨。检查固定资产调拨管理的合规性。4、固定资产维修。检查固定资产维修的审批，账务处理的正确性。5、固定资产清理。检查固定资产清理的审批，清理程序合规性以及账务处理的正确性。（十一）反洗钱1、组织机构建设。检查反洗钱工作领导小组设立及人员配备等情况。2、内控制度建设。检查与反洗钱有关的各项规章制度的制定和执行情况。3、客户身份识别。检查客户身份识别、客户风险等级划分标准等工作的开展情况。