《财务分析》实验指导书-.doc

Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date财务分析实验指导书-2016实验一 进入PowerDesigner，建立业务处理模型BPM经济与管理学院财务分析课程课内实验指导书2015 年 09月实验1 资产负债表分析一、实验目的掌握资产负债表分析的基本方法。二、实验学时2学时三、实验内容 通过对资产负债表的信息进行分析，从中认识资产负债表数据之间的基本规律和常见问题。四、实验要求以贵州茅台2013年报中的合并资产负债表为基础，认真及时分析，培养资产负债表阅读和分析能力。五、实验步骤1. 资产负债表水平分析（1）编制资产负债表水平分析表，将贵州茅台2013年和2012年合并资产负债表的数据分别填入水平分析表的相关项目中。（2）根据填入的数据计算各项目的变动额、变动率和对总资产的影响，并将结果填入水平分析表中。资产负债表水平分析表 金额单位：人民币元项目2013年2012年变动情况对总资产影响(%)变动额变动（%）流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计（3）从投资或资产角度、筹资或权益角度进行分析评价，并写出分析的结果。2. 资产负债表垂直分析（1）编制资产负债表垂直分析表，将贵州茅台2012年和2011年资产负债表的数据分别填入垂直分析表的相关项目中。资产负债表垂直分析表 金额单位：人民币元项目2012年2011年2012年（%）2011年（%）变动情况（%）流动资产：货币资金22,061,999,850.1718,254,690,162.0449.0352.30-3.28交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款买入返售金融资产存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积一般风险准备未分配利润归属于母公司所有者权益合计少数股东权益所有者权益合计负债和所有者权益总计（3）从资产结构、负债结构、股东权益结构三个方面进行分析评价，并写出分析的结果。3. 资产负债表项目分析（1）结合资产负债表水平分析和垂直分析的数据，对货币资金、应收账款、存货、固定资产等主要资产项目进行分析评价，并写出分析结果。（2）结合资产负债表水平分析和垂直分析的数据，对短期借款、应付账款和应付票据、应交税费和应付股利、其他应付款、长期借款等主要负债项目进行分析评价，并写出分析结果。实验2 利润表分析一、实验目的掌握利润表分析的基本方法二、实验学时2学时三、实验内容 通过对利润表的信息进行分析，从中认识利润表数据之间的基本规律和常见问题。四、实验要求以贵州茅台2013年报中的合并利润表为基础，认真及时分析，培养利润表阅读和分析能力。五、实验步骤1. 利润表综合分析（1）编制利润水平分析表，对利润增减变动情况进行分析，并写出分析结果。 利润水平分析表 金额单位：人民币元项目2013年2012年增减额增减（%）一、营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）汇兑收益（损失以“”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益七、其他综合收益八、综合收益总额归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额（2）编制利润垂直分析表，对利润构成变动进行分析，并写出分析结果。利润垂直分析表（%）项目2013年2012年差异一、营业收入二、营业总成本其中：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）汇兑收益（损失以“”号填列）三、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“”号填列）2. 利润表分部分析 结合公司状况对利润表进行分部分析，并写出分析结果。3. 利润表分项分析 结合利润表综合分析，对企业收入、成本费用、资产减值损失、投资收益、财务费用和营业外收支等方面进行分项分析，并写出分析结果。实验3 财务比率分析一、实验目的掌握财务比率分析的基本方法。二、实验学时2学时三、实验内容 通过对偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力四类财务比率进行分析，从而理解财务比率之间的基本关系、基本规律和常见问题。四、实验要求以贵州茅台2013年报中的合并报表为基础，计算并分析其基本的财务比率。五、实验步骤1. 偿债能力分析（注：该分析中资产负债表的数据均取期末金额，不用平均数）（1）短期偿债能力分析计算流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率，对公司的短期偿债能力进行分析并写出分析结果。（现金比率中的现金资产包括货币资产和交易性金融资产。）短期偿债能力财务指标财务指标2013年2012年差异流动比率速动比率现金比率现金流量比率（2）长期偿债能力分析计算资产负债率、产权比率、权益乘数、已获利息倍数、利息现金流量保证倍数、现金流量债务比，对公司的长期偿债能力进行分析并写出分析结果。（利息支出包括利润表中的利息支出项目和财务费用中的利息支出）长期偿债能力财务指标财务指标2013年2012年差异资产负债率产权比率权益乘数利息保障倍数现金流量利息保障倍数现金流量债务比2. 营运能力分析（注：该分析中资产负债表的数据用期末和期初的平均数，收入和成本取利润表中的营业收入和营业成本，不取营业总收入和总成本）计算总资产周转率、非流动资产周转率、流动资产周转率、应收账款周转率和存货周转率，对公司的营运能力进行分析并写出分析结果。 营运能力财务指标财务指标2013年2012年差异总资产周转率非流动资产周转率流动资产周转率应收账款周转率应收账款及应收票据周转率存货周转率3. 盈利能力分析（注：该分析中资产负债表的数据用期末和期初的平均数，收入取利润表中的营业收入不取营业总收入）计算销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率、盈余现金比率，对公司的盈利能力进行分析并写出分析结果。 盈利能力财务指标分析表财务指标2013年2012年差异商品经营盈利能力分析销售净利率资产经营盈利能力分析总资产报酬率资本经营盈利能力分析净资产收益率盈利现金比率4. 发展能力分析计算营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率、股东权益增长率，对公司的发展能力进行分析并写出分析结果。（注：该分析中收入取利润表中的营业收入不取营业总收入）发展能力财务指标分析表财务指标2013年2012年差异营业收入增长率净利润增长率总资产增长率股东权益增长率实验4 财务报表综合分析一、实验目的掌握杜邦分析法的基本方法。二、实验学时2学时三、实验内容通过阅读企业的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表的信息对其财务状况进行综合分析。四、实验要求以贵州茅台2013年报中的合并报表为基础，用杜邦分析体系进行综合分析。五、实验步骤1. 计算该公司2013和2012年的权益净利率，并确定本年较上年的总差异。2. 将权益净利率分解为销售净利率、总资产周转次数和权益乘数，并利用连环替代法确定各因素变动对权益净利率的影响。权益净利率=销售净利率*总资产周转次数*权益乘数3. 运用上述计算的结果，归纳影响该公司权益净利率变动的有利因素和不利因素，找出产生不利因素的主要问题和原因，并针对问题提出相应的改进意见。-