资产负债表水平分析表.doc

【精品文档】如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流资产负债表水平分析表.精品文档.一：资产负债表水平分析表 单位：万元资产期初期末变动情况对总资产的影响（%）变动额变动率（%）流动资产： 货币资金40000500001000025.00%1.02% 短期投资2800020000-8000-28.57%-0.81% 应收账款1550025000950061.29%0.97% 存货9700085000-12000-12.37%-1.22% 其他流动资产37910485101060027.96%1.08% 流动资产合计218410228510101004.62%1.03%非流动资产： 长期投资4220051000880020.85%0.90% 固定资产净值631000658500275004.36%2.80% 无形资产910009400030003.30%0.31%非流动资产合计764200803500393005.14%4.00% 合计9826101032010494005.03%5.03%负债及所有者权益流动负债： 短期借款37600550001740046.28%1.77% 应付账款1360015500190013.97%0.19% 应交款项74009530213028.78%0.22% 其他流动负债44873300-1187-26.45%-0.12% 流动负债小计63087833302024332.09%2.06%非流动负债： 长期借款384004200036009.38%0.37% 应付债券18100018100000.00%0.00%非流动负债小计21940022300036001.64%0.37% 负债合计282487306330238438.44%2.43%股东权益： 股本50000050000000.00%0.00% 资本公积107000102600-4400-4.11%-0.45% 盈余公积824238532028973.51%0.29% 未分配利润107003772027020252.52%2.75% 股东权益合计700123725680255573.65%2.60%合计9826101032010494005.03%5.03%评价：1. 从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。进一步分析可发现：（1） 流动资产本期增加10100万元，增长幅度为4.62%，使总资产规模增长了1.03%。非流动资产本期增加39300万元，增长幅度为5.14%，使总资产规模增长了4.00%。两者合计使总资产增加了49400万元，增长幅度为5.03%。（2） 本期总资产的增长主要由非流动资产的增长引起。相关变动主要体现在以下三个方面：A.固定资产净值。固定资产净值本期增加了27500万元，增幅为4.36%，使总资产规模增长了2.80%，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。固定资产规模体现了本公司的生产能力。固定资产净值反映了企业在固定资产项目上占用的资金，其一方面受企业购入新的机器设备的影响，一方面也受当年固定资产折旧及固定资产的处置等影响。从总体上看，该公司购入新的机器设备，生产能力能得到较大的提高。B. 长期投资的增长。长期投资本期增加8800万元，增幅为20.85%，使总资产规模增长了0.90%，其本身的增幅较大。对外投资的增加说明企业扩大了投资的规模或拓宽了投资的领域，在可能获得跟好收益的同时也具有一定风险性，要引起谨慎，定时进行风险评定。C.无形资产的增长。无形资产本期增长3000万元，增幅为3.30%，对总资产的影响为0.31%，对公司未来经营有积极作用。（3）流动资产增长，一定程度上体现了公司的资产流动性有所增强。流动资产的变动主要体现在： A.货币资金本期增长10000万元，增长的幅度为25.00%，对总资产的影响为1.02%。货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要是有利的，同时因从资金利用的效果等深入分析。 B.应收账款的增加。应收账款本期增加9500万元，增幅为61.29%，对总资产的影响为0.97%。该项目会对流动资金有一定影响，因对公司年度销售规模、信用政策和收账政策综合深入评价，做好应收账款的控制工作。 C存货及短期借款有一定幅度的减少，但对总资产的影响不大。2.从权益角度 （1）负债本期增长28343万元，增长的幅度为8.44%，使权益总额增长2.4%；股东权益本期增长了25557万元，增幅为3.65%，使权益总额增长了2.60%，两者结合使权益总额本期增长了49400万元，增幅为5.03%。 （2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，流动负债增长是其主要原因。流动负债本期增长20243万元，增幅为32.09%，对权益总额的影响为2.06%，这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。流动负债增长主要由短期借款的增加引起，本期增加了17400万元，增幅为46.28%，公司将面临较大的偿债压力，风险增加。 （3）股东权益本期增加了25557万元，增幅为3.65%，对权益总额的影响为2.60%。其主要受未分配利润的增长的影响，本期增长了27020万元，增幅达252.52%，说明本期盈利状况好，企业快速发展。其它各项的变动可能为企业会计政策造成。二：资产负债表垂直分析表：资产期初期末上年(%)本年（%）变动情况（%）流动资产： 货币资金40000500004.07%4.84%0.77% 短期投资28000200002.85%1.94%-0.91% 应收账款15500250001.58%2.42%0.85% 存货97000850009.87%8.24%-1.64% 其他流动资产37910485103.86%4.70%0.84% 流动资产合计21841022851022.23%22.14%-0.09%非流动资产： 长期投资42200510004.29%4.94%0.65% 固定资产净值63100065850064.22%63.81%-0.41% 无形资产91000940009.26%9.11%-0.15%非流动资产合计76420080350077.77%77.86%0.09% 合计9826101032010100.00%100.00%0.00%负债及所有者权益期初期末流动负债： 短期借款37600550003.83%5.33%1.50% 应付账款13600155001.38%1.50%0.12% 应交款项740095300.75%0.92%0.17% 其他流动负债448733000.46%0.32%-0.14% 流动负债小计63087833306.42%8.07%1.65%非流动负债： 长期借款38400420003.91%4.07%0.16% 应付债券18100018100018.42%17.54%-0.88%非流动负债小计21940022300022.33%21.61%-0.72% 负债合计28248730633028.75%29.68%0.93%股东权益： 股本50000050000050.88%48.45%-2.44% 资本公积10700010260010.89%9.94%-0.95% 盈余公积82423853208.39%8.27%-0.12% 未分配利润10700377201.09%3.66%2.57% 股东权益合计70012372568071.25%70.32%-0.93%合计9826101032010100.00%100.00%0.00%评价：1. 从资产结构角度（1）.从静态方面分析。本期流动资产比重为22.14%，而非流动资产比重高达77.86%，说明企业资产弹性较差，不利企业灵活调动资金，风险较大。（2）.从动态角度分析。本期流动资产比重下降了0.09%，非流动资产比重上升了0.09%，结合各项资产项目来看，变动幅度不大，说明公司资产结构相对比较稳定。2.从资本结构角度（1）.从静态角度来看，公司的股东权益比重为70.32%，负债比重为29.68%，资产负债率低，说明财务风险较低，但结构是否需要优化还要结合盈利状况综合考虑。（2）.从动态角度看，公司的股东权益比重下降了0.93%，负债比重上升了0.93%，各项目变动幅度不大，表明公司资本结构比较稳定，财务实力微有下降。三：资产负债的变动原因进行分析：该公司主要是股利分配变动型。从资产负债表变动分析可以看出，本期未分配利润为27020万元，增幅为252.52%。这表明当年的经营是成功的，后续发展如何，还需进一步分析。