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原材料管理概要原材料管理概要原材料管理中存在的主要问题原材料管理中存在的主要问题材料领用材料领用盘点盘点入库入库台账台账供应、财务接口供应、财务接口材料材料管理方法管理方法账物一致账物一致材料核算办法材料核算办法n（五）、不允许白条发料，特殊情况经主管计划员及主管领导审批后方可发放，领料后三日内补齐领料手续；n（六）、对于要求以旧换新领用的物资（如：量具、五金工具、刃具等），在发料时将废旧物资如数收回；n（七）、对于要求登记个人保管工具登记表的物资，在发放的同时必须登记个人保管工具登记表，并由领用者本人签字盖章；（八）、库房物资实行日清、月结、年盘点，允许范围内的差错、合理的自然损耗所引起的盘盈盘亏，年末上报盘盈盘亏处理表，报经有关领导审批处理，以便做到账、物、卡、资金四相符；（九）、保管员调动工作，必须要办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出清单一式三份，确保做到写明情况、双方签字、有关领导见证，交接双方各执一份，财务部存档一份；供应、财务两专业接口业务：供应、财务两专业接口业务：n供应：（计划员与库管员）供应：（计划员与库管员） 根据入库单、出库单（领料单）建立登记数量、金额根据入库单、出库单（领料单）建立登记数量、金额材料帐，按月核对原材料收、发、存情况，并进行实材料帐，按月核对原材料收、发、存情况，并进行实物盘点，按月向财务部上报原材料库存动态表。物盘点，按月向财务部上报原材料库存动态表。n财务：财务： 月末根据供应上报的库存动态和领料单、入库单进行月末根据供应上报的库存动态和领料单、入库单进行材料核对。（材料核对。（1）与分厂逐项核对材料费，（）与分厂逐项核对材料费，（2）与供）与供应部核对库存材料金额。应部核对库存材料金额。材料核算办法材料核算办法一、编号方法一、编号方法n例如例如 L1112自然编号自然编号n说明：说明：L表示计划员姓氏拼音大写表示计划员姓氏拼音大写n 11表示年份表示年份n 12表示月份表示月份n 自然编号为连续编号（自然编号为连续编号（001）二、单据附送方法：（1）当月货到发票到： 供应部计划员将发票+“入库单（进货单）”财务联（红联）交财务部n账务处理：借：材料采购-XXX （不含税金额）n 应交税费增值税进项税额 n 贷：应付账款供应部XX单位 （含税金额） 注意：一是发票应及时送交财务部，不允许在月底集中上交； 二是供应商开具的发票若后附有销货清单，应注意辨别销货清单的真伪，所提供的销货清单必须是从税控系统中打印出来的清单；（2）当月货到发票未到，月末需做暂估：n供应部计划员以“估价入库单”为依据做一张材料暂估入库汇总表交财务部，财务核对无误后将存根联返还供应部，将财务联留存n账务处理 借：材料采购-XXXn 材料采购差异暂估差异 (税额)n 贷：应付账款暂估入库（往来性质）供应部材料暂估XX单位n注：暂估是指原材料已验收入库，发票尚未到达，月末按照计划成本估价入账n目的：一是避免成本滞留现象的发生，二是准确反映企业的负债情况（应付账款）n 对于暂估入库的原材料，当月暂估，要求下月冲回。n暂估汇总表表样暂估汇总表表样序号 往来单位 入库单号 计划价（不含税） 暂估差异 总价 计划员（3）下月发票到冲暂估时， 供应部计划员将发票+“估价入库单”存根联+进货单（估价票到）送到财务部，配对找前期“估价入库单”财务联，财务按入库单财务联金额冲暂估n账务处理 借：材料采购（负数）n 材料采购差异暂估差异（负数）n 贷：应付账款暂估入库（负数）n 同当月货到发票到处理相同 n注：（入库单：财务联+存根联交财务，计划联+仓库联交保管，财务联随发票走，计划联随入库走，存根联当月由财务核对后返给计划员保管，仓库联由保管保留；（1）（2）（3）中材料采购科目所列示的均为不含税金额，应付账款所列示的均为总金额，（3）中分录在一张凭证完成。n三、原材料的动态n（1）月末稽核材料时，库管员将本月所有入库单计划联（估价入库单+进货单）和各部门领料单随原材料动态表交财务部。n（2） 用入库单计划联+原材料动态表分库转材料入库n账务处理 借：原材料XX库房n 贷：材料采购XXXn注：若计划联财务联，则表示存在货到未办理暂估入库情况；若计划联存根联，则表示材料未办理入库手续，不允许挂账 n（3） 将领料单核对后按各部门领用情况进行分类，编制材料领用分配明细表（后附），再与各领用部门的核算员进行核对无误后进行账务处理n账务处理 借：生产成本XX分厂供应部材料费n 制造费用XX分厂机物料消耗n 贷：原材料XX库房n 注：通过与各材料领用部门的核算员核对，能够及时发现是否存在成本滞留问题（当月领用）、计入各部门的材料费是否准确，原材料由采购部门、使用部门、财务部门相互监督和制约，共同管理和控制才能达到原材料的一种动态平衡。n 谢谢大家！谢谢大家！19 结束语结束语