预算编制管理制度.docx

预算编制管理制度预算编制管理制度第 1 章总那么第 1 条目的为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标， 特制定本制度。第 2 条内容及适用范围1. 本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的 预算控制。2. 本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。 第 3 条预算编制原那么全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第 4 条预算分类1. 按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三 种形式。2. 按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预 算三种形式。（1） 生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品本钱预算、销售费用 预算、管理费用预算、财务费用预算。（2） 资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资 产更新预算。（3） 财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资 产负债表。3. 按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项 目预算三种形式，其中部门预算包括部门费用、本钱预算、部 门工作目标预算等。第 2 章预算编制单位、编制方式及方法第 5 条预算编制单位公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为 二级预算单位的各部门和分支机构。第 6 条预算编制方式及方法1. 公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。（1） 公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审 批后逐级分解下达。（2） 二级预算单位依据公司参考性目标对本单位的要求， 编制本单位预算。（3） 预算委员会汇总二级预算单位的预算，并编制公司总 体预算，履行报批程序。2. 预算编制的基本方法固定预算，又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现 的某一业务量（如生产量、销售量）水平作为唯一的基础，以 上期实际业绩为依据，以单一的会计年度为预算期，确定各项 预算指标数据的方法。（2） 弹性预算以业务量、本钱和利润之间的依存关系为依据，以预算期 可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算 的方法。（3） 零基预算对于任何一个预算期或预算工程，都不以现有的预算数为基数，而是从零开始，完全按照有关部门的职责范围和经营需要来安排有关工程预算数额的方法。（4） 滚动预算滚动预算，又称永续预算，是预算随着时间推移而自动递补， 使其始终保持一定期限（通常为 1 年）的一种预算编制方 法。以月份为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐月滚动预算；以季度 为单位进行滚动编制预算的方式，称为逐季滚动预 算。（5） 概率预算概率预算是指对在预算期内不确定的各预算构成变量，根 据客观条件，做出近似的估计，估计可能变动的范围及出现在 各个变动范围的概率，再通过加权平均计算有关变量在预期内 期望值的预算编制方法。第 3 章预算编制程序第 7 条年度预算编制程序1. 每年 12 月 3 日前，预算委员会负责人须向董事会提交 年度预算完成情况（12 月份用预计数），公司总经理向董事会 提交下年度经营预测的报告。2. 每年 12 月 10 日前，董事会下达主要经营指标。3. 每年 12 月 15 日前，预算委员会组织各部门经理召开预 算工作会议，将下年度的总体目标分解到各部门，并按时间分 解至四个季度。4. 各部门经理组织编制本部门预算（草案）后交预算委员 会汇总、审核、整理，形成公司公司总体预算。5. 年度预算必须于 12 月 25 日 12 月 30 日，经董事会审 核后提交股东大会审批，通过后下发至各部门正式执行。第 8 条月度预算编制程序1. 月度预算要求每月 30 日前，由各部门经理根据年度预 算目标和本期完成进度，拟订下月份指标，向预算委员会提交部门月度预算（草案）。2. 由预算委员会负责组织整理、汇总报董事会批准。3. 由董事会批准之后，形成正式部门月度预算。4. 相关部门执行部门月度预算。1 .临时预算是由特殊工程或接受某项临时交办任务的负责人，根据管理需要提出的某一时期或阶段的预算。2. 工程负责人编制临时预算，其直接上级和预算委员会负 责在其各自的权限范围内审查，超出其审批权限以外的工程，由董事会批准。3. 董事会批准后的实施，在临时预算审批通过后，方可启 动工程或完成工程。第 10 条在各项预算编制和执行过程中，因特殊情况无法确 定的回款目标，其资金临时缺口，由预算委员会负责制定备用 筹资方案。第 11 条各部门必须根据预算委员会提出的预算编制及其操 作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考 核。第 4 章附那么第 12 条本制度由董事会批准后执行、修改或废止。第 13 条本制度配套方法由财务部会同公司其他有关部门另 行制定。第 14 条本制度自年月日起实施。第 15 条本制度实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本 规定有抵触的以本制度为准，与国家有关规定抵触的，以国家 有关规定为准。1. 部门预算（草案）。2. 公司总体预算。3. 部门月度预算（草案）。4. 部门月度预算。