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内部审计管理制度 *有限公司 内部审计管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司内部审计工作，提高审计工作质量，明确审计人员的 职责，发挥审计在强化内部限制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，依据 中华人民共和国公司法、中华人民共和国审计法、审计署关于内部审 计工作的规定等相关法律、法规与公司章程的规定和要求，结合公司的实 际状况，特制定本制度。 其次条 内部审计是独立监督和评价本公司及所属单位财务收支、经济活动 的真实性、合法性和效益性的行为，以促进加强公司经济管理和实现公司经济目 标。 第三条 公司内部审计监督工作实行举报投诉制度，员工对公司内部中高层 管理干部及关键敏感岗位人员的违法失职行为，有权进行举报和投诉。 第四条 公司审计部门和审计人员在公司董事会的领导下，独立、客观地行 使职权，对董事会负责，不受其他部门或者个人的干涉。 其次章 内部审计机构和审计人员 第五条 依据公司章程有关规定和管理监督的须要，公司设立审计部门，在 董事会的领导下进行内部审计工作，并在工作上接受审计机关与公司审计委员会 的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。 第六条 公司审计监察室主任，负责内部审计的全面工作。依据业务规模配 备若干专职的内部审计人员，并按公司的发展规划，逐步建立多层次、多功能的 审计监察体系，对公司各部门及所属单位必要的审计项目进行审计监督。 第七条 依据公司审计工作的须要，经董事长批准，可邀请公司以外的专业 审计机构、各职能部门的专业人员参加公司的审计工作项目。 第八条 审计部门应建立有效的内部管理制度，并主动了解、参加公司的内 部限制的建设。 第九条 内部审计人员应具备以下基本条件： 1.具备较高的财务会计、审计业务水平和必要的经营管理、电子计算机等专 业学问，有相当的工作阅历，熟识公司的经营活动和内部限制，并能不断通过后 续教化保持和提高专业胜任实力； 2.有良好的职业道德和高度的工作责任心，并以应有的职业谨慎看法执行内 部审计业务； 3.依法审计、仔细负责、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥 用职权、徇私舞弊、玩忽职守，要保守隐私，审计人员应与本公司签定保密协议. 第十条 审计人员要保持独立性和客观性： 1.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营 活动和内部限制的决策与执行； 2.内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应当没有利害关系， 办理审计事项时与被审计单位或被审计事项有干脆利害关系的应当回避； 3.内部审计人员在审计安排的制定、实施和审计报告的提出过程中应不受控 制和干扰。 第十一条 内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，受法 律法规和公司有关规章制度的爱护，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击报 复。 第三章 内部审计的对象及依据 第十二条 内部审计的对象： 1.各控股公司、分公司、公司设立的其他机构、公司的各职能部门； 2、公司向各控股公司、分公司、公司设立的其他机构派驻或聘用的有关人 员及公司各职能部门有关员工； 3、董事会认为须要检查的其他事项和有关人员。 第十三条 内部审计的依据： 1.国家法律、法规和有关政策，公司章程； 2.本公司及各控股公司、分公司、公司设立的其他机构的有关规章制度、会 议决议、规划、安排、工作目标、经营方针等； 3.其他相关标准。 第四章 内部审计的范围和内容 第十四条 内部审计的范围和内容包括： 1.公司及各控股公司、分公司、公司设立的其他机构、公司各职能部门： 1.1.法人治理评价 主要评价公司法人治理结构的建立、健全和有效状况；公司董事会决议及决 议落实、执行状况；参加公司高管的绩效考核等。 1.2.财务收支审计 主要审计财务预算及执行，财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证 的真实、合法及有效状况；经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性；公 司关联交易、费用限制等。 1.3.内部限制审计 主要审计企业经营中的安排、合同、施工、生产、质量、技术、设备、物 资、劳动工资、供销等方面进行的管理限制；审计部门应重点对内部限制的有效 性进行监督检查，对监督检查中发觉的内部限制重大缺陷，应干脆向董事会及其 审计委员会、监事会报告。 1.4.管理稽查审计 主要对企业发展的市场走向、竞争程度、业务活动范围的恰当性进行评价， 对投资筹资活动的效益性、经济性进行评价，对企业目标的可行性和科学性进行 评价，对资源配置优化组合的合理性、有效性进行检查，对企业管理制度的健全 性、执行的有效性进行检查等。 1.5.项目工程审计 主要审计项目可研、决策、设计的必要性、可行性、合理性；审计筹资渠道 成本的最优性等；主要实施招投标审计、合同管理审计、设备和材料选购审计、 工程管理审计（包括成本限制、施工进度、施工质量等）、工程造价审计（包括 概算、预算、结算）、竣工验收审计和工程财务管理审计、项目经理目标责任考 核审计等对工程项目全过程的真实性、合法性、效益性进行监督和评价，促进工 程项目实现“效益、速度、质量”三项目标。 2.公司向控股公司、参股公司、分公司、公司设立的其他机构派驻或聘任的 有关人员及公司各职能部门有关员工： 2.1.执行国家财经法律、法规状况； 2.2.执行内部限制制度等规章制度状况； 2.3.任期（或离任）经济责任及其他经济责任。 第五章 内部审计的职责和权限 第十五条 内部审计主要履行以下主要职责： 1.建立审计监控体系 1.1.负责制定股份公司内部审计的管理制度，建立健全的审计监控体系，报 股份公司董事会批准后实施； 1.2.负责贯彻执行国家有关法律、法规和股份公司的审计管理制度； 1.3.严格遵守国家内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范 及其他相关准则，严守公司的商业隐私； 1.4.负责制定股份公司内部审计工作的发展规划，制定各阶段审计工作安排 并组织实施； 1.5.建立反舞弊机制，建立重大风险预警机制。 2.开展详细内部审计监督事务 2.1.负责对本公司及控股公司、分公司、设立的其他机构的资产、负债、损 益及与其经营管理活动相关的环节进行全面审计； 2.2、负责对公司及属下企业的高层管理人员、职能部门的各项经济活动的真 实性、合理性、合法性、效益性实施审计监督； 2.3、负责对公司及下属企业的财务收支、生产经营活动、内部管理活动进 行定期和不定期的审计； 2.4.负责对公司及下属企业的预算管理、财务决算以及预算内、外资金的管 理、运用状况进行审计； 2.5.负责对公司及下属企业经营管理的规章制度和业务流程的健全性、合理 性、科学性以及对其执行的肃穆性、效率性和风险管理进行评审； 2.6.负责对公司及下属企业资产质量、固定资产投资和关键敏感岗位（包括 选购、销售、工程分包、基建和投资等经营性活动和废品处理等非经营性活动的 价格、招标、合同、协议管理等）进行审计和监督； 2.7.负责对公司及下属企业违反法律、法规和股份公司管理制度的行为、事 件进行监督和审查；对违纪、违规行为提出强行制止和惩罚的建议； 2.8.负责对公司及下属企业高层管理人员的任期经济责任进行审计，提交客 观、公证、实事求是的审计报告；实施公司年度业绩审计工作； 3.负责对举报投诉事务进行调查、取证和核实，提交核查报告，提出处理的 建议；负责对举报投诉人身份保密； 4.负责协调协作公司外聘审计机构做好外部审计工作，并评价外部审计工作 质量，利用外部审计成果； 5.负责协作公司做好审计人员的岗位技术培训和业务考核工作； 6.负责做好内部审计有关资料的收集、整理和归档工作； 7.负责完成董事会交办的其他审计事项。 第十六条 内部审计主要享有以下权利： 1.有权参与本公司生产、经营、财务、经济管理和经营决策方面的有关会 议，进行可行性报告事前审计，参加探讨制定、修改有关的规章制度； 2.有权要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支安排、预算执行情 况、决算、会计报表和其他有关文件、资料时，被审计对象不得以任何理由拒 绝、拖延； 3.内部审计可行使下列权限： 3.1.对审计事项涉及的问题向公司相关部门、个人进行调查或索取证明资料 时，相关部门和个人应予帮助，不得拒绝和隐匿； 3.2.有权调阅并审核凭证、账表和决算等资料，检查资金和财产，调用查询 各种系统软件资料； 3.3.参加重大经济合同、重大投资项目、产业结构调整、设备更新和技术改 造等重要经济决策活动； 3.4.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、原始凭证、会计账簿、会 计报表以及其他与财务收支有关的资料，经公司领导批准，有权短暂予以封存； 3.5.对于阻挠破坏审计工作及拒绝供应资料的，有权向董事会提出建议，采 取必要措施，追究有关人员责任； 3.6.对正在进行的严峻违反财经法规、严峻损失奢侈行为，作出临时制止决 定并提出订正、处理违反财经法规行为的看法以及改进经济管理、提高经济效益 的建议； 3.7.对审计工作中发觉的重大问题刚好向董事会报告。 4.依据审计对象和内容的须要，内部审计部门可以商请相关部门临时抽调专 业人员参加专项审计工作，相关部门应大力支持协作，以保证审计工作的顺当进 行； 5.内部审计部门对被审计对象之遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的 行为，可以向董事会提出表扬和嘉奖的建议。 第六章 内部审计工作程序 第十七条 内部审计工作程序： 1.依据公司年度经营方针制定年度内部审计目标、安排、工作方案、人力资 源安排和财务预算，经董事会批准组织实施； 2.依据董事会批准的内部审计工作安排、工作方案及实施授权等，做出合理 支配，制定具体的审计实施时辰表； 3.应当提前两个工作日把审计通知书送达被审计的单位或个人，特别审计业 务可实施审计时送达，被审计单位或个人应协作内部审计供应必要的工作条件； 4.实施审计：审计人员可采纳审查凭证、账表、文件、资料，检查现金、实 物，以及向有关单位和人员调查取证等措施，深化调查了解被审计单位的状况。 内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析程序等审计方法，获得充分、可 靠的相关审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集和评价的审计证据及 形成的审计结论和审计建议，记录于审计工作底稿； 5.审计结束时，对审计工作进行总结，编制审计报告。审计报告应包括审计 状况、存在问题、审计结论、审计建议等内容。 6.审计报告要征求被审计对象的看法，被审计对象在自接收审计报告之日起 4 个工作日内提出书面看法，对事实和数据是否真实准确，对审计报告的法规依 据等内容，可提出补充看法或不同看法，审计部门核实后可以视状况接受看法或 维护报告。在规定时间内未提交书面看法的，视同无异议，但审计部门应作出说 明，审计部门拟写审计报告初稿，经授权人员复核后，呈公司主管领导签批，形 成审计看法书和正式审计确定，送达被审计对象执行，也可转交公司其他职能部 门做出处理确定； 7.被审计对象必需执行审计处理确定，并在自接到审计确定之日起 七 个工作 日内，将审计确定执行状况书面报告审计部；假如对审计确定有异议，可向董事 长或董事会申诉； 也可向审计部门申请复议，复议应在十五个工作日内完成。遇 有特别状况的，复议期限可适当延长，审计部门应将延长的期限和缘由刚好通知 复议申请人。复议期间不得停止原确定的执行； 8.审计部门应对审计确定的执行状况进行跟踪，必要状况下，可进行后续审 计和复查； 9.审计项目结束后，审计人员应对审计资料进行整理、立卷、归档，审计档 案至少保存十年；详细内容依照国家与公司档案管理方法的规定执行； 10.在审计过程中发觉的需由公司法律部门参加，作进一步调查处理的违法 违纪行为，审计部门应按规定将案件移交公司法律部门处理。 第七章 内部审计报告 第十八条 内部审计人员应于审计实施结束后，出具内部审计报告。内部审 计报告的编制必需以经过核实的审计证据为依据，做到客观、精确、清楚、完 整，富有建设性，并体现重要性原则。 第十九条 内部审计报告应说明审计时间、内容、范围、结论和建议，并可 以包括被审计单位负责人对审计结论的说明和看法。 其次十条 审计部门应建立内部审计报告的审核制度。内部审计负责人应审 查审计证据是否充分、相关、牢靠，审计报告表述是否清楚，审计结论是否合 理，审计建议是否可行。 其次十一条 审计报告应向被审计单位或个人征求反馈看法，被审计单位或 个人对审计报告有异议的，审计负责人及相关人员应进行探讨、核实，必要时应 修改审计报告。 其次十二条 内部审计报告是指内部审计人员依据审计安排，对被审计单位 实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动及内部限制的真实性、合法性和 有效性出具的书面文件。 其次十三条 审计部门在内部审计报告批准后，应向被审计单位下达审计意 见书或审计确定书。 第八章 嘉奖与惩罚 其次十四条 审计人员在工作中应尽职尽责，全面了解状况，充分估计审计 风险，对在工作中表现突出，擅长发觉问题，为公司挽回干脆经济损失数额较大 的，公司将予以表彰和嘉奖。 其次十五条 审计人员在工作中严峻失职、滥用职权、徇私舞弊、 收受贿 赂，视情节轻重赐予相应的行政处分；构成犯罪的，移交司法部门追究刑事责 任。 其次十六条 公司有关部门和人员有下列行为之一者，赐予相应的行政处分 与经济惩罚；情节严峻构成犯罪的，追究刑事责任： 1.拒绝或严峻拖延供应审计资料，造成审计工作难以开展的； 2.有意隐瞒事实真相，供应虚假材料的； 3.相互推脱责任，不协作审计人员工作的； 4.知情人员拒绝供应相关证据的； 5.蓄意报复、诬告陷害他人，扰乱审计工作的； 6.以各种方式阻挠审计工作开展的； 7.有意泄露有关审计隐私的； 8.拒不执行审计监督确定的； 9.打击报复审计监督人员的； 10.其他违反本方法的行为。 其次十七条 对为审计供应干脆线索或举报等有功人员赐予嘉奖。 第九章 附则 其次十八条 本制度由审计监察室负责说明。 END 相关热词搜寻： 第11页 共11页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页