作业指引7：企年度经营预算管理流程.ppt
年度经营预算管理流程年度经营预算管理流程（目标）（目标）财务管理总部事业部/控股公司/子公司/进出口公司董事会XX事业部计划计划部署下年度财务预算编制工作1上报销售数量及品种结构计划2上报销售数量及品种结构计划A类物资采购价格预算3会同营销总部平衡产销4分管财务副总裁预算管理委员会各职能部门编制年度财务预算5审核、沟通平衡形成预算草案6审阅7审批8批准财务预算10财务预算财务预算草案XX事业部年度预算制定流程是否需要调整 9职能部门预算5财务预算战略发展部战略规划制定流程计划与预算否是九月份开始九月底前九月底前10月15日前12月10日前10月底前10月底前11月20日前11月底前年度经营预算管理流程年度经营预算管理流程（目标）续（目标）续财务管理总部各事业部/控股公司/子公司董事会XX事业部公司目标责任考核小组预算管理委员会各职能部门综合平衡形成下月预算草案 13月份预算草案12预算草案销量和损益表12月31日前月份预算草案12预算草案每月27日前月度、季度、年度预算执行分析 15分析报告月度预算草案考核预算执行情况17执行预算14预算执行情况报告执行预算14预算执行情况报告执行预算14预算执行情况报告预算目标分解11分解草案预算目标分解11销量和损益表预算目标分解11月份预算草案12预算草案采取相关措施16流程说明流程说明一、流程名称：一、流程名称：年度预算管理流程二、流程编号：二、流程编号：三、流程目的：三、流程目的：规范年度预算管理编制与执行过程 四：适用范围：四：适用范围：适用于公司及所属各单位的预算制定、分解、执行、控制五、流程负责部门：五、流程负责部门：财务管理总部六、流程描述六、流程描述序号执行人操作内容重要输入重要输出相关表单1财务管理总部部署下年度预算编制工作1.企业所面临的未来市场发展、消费与价格走势、自身营销、生产扩张及获利能力等方面的预测,甚至还应包括宏观经济形势、发展速度、行业动态等方面的预测。正确把握这些信息,有助于形成较为客观的目标框架。另外,对于上级可能下达的预期目标也应有所洞察和预测。2. 明确企业已制定的发展规划(包括短、中、长期规划)。3. 排查前期遗留未决经济事项及其滞后影响因素。4. 搜集整理有关数据,包括各类产品明细价格、生产物料价格、消耗、成本、费用等经济运行历史参数资料。公司战略规划、营销规划及各事业部子公司信息形成基础资料库2事业部/控股公司/子公司/进出口公司品种与销售预算围绕总体目标,在分析以往年度实际销售趋势状态的前提下,通过充分的市场调查与预测,结合销售合同等需求信息,考虑预算期生产能力等情况来确定。新产品开发销售预算如有新产品开发计划,则由销售部门会同技术、生产等部门制定销售价格预算基于市场预测和价格策略两个方面来确定。应按具体品种,逐一测算。如预测有产品折让的情况,应予列示。销售收入预算 依据品种、销量、价格计算得出,并由产品明细直接汇总。结合淡旺季节奏预测,编制分月销售预算。有出口业务的单位,应单独编制出口产品销售预算。对销售收现率进行预测,为现金预算做准备。销量及品种结构计划销量及品种结构计划表3XX事业部上报销售数量及品种结构计划A类物资采购价格预算销量及品种结构计划表、A类物资采购价格表及预测4财务管理总部会同营销总部、战略发展部、技术部平衡销量、品牌品种结构、生产规模及品牌生产安排；并下发各事业部/控股公司/子公司/进出口公司事业部/控股公司/子公司/进出口公司 产销量及品牌品种计划产销量及品牌品种结构计划表5事业部/控股公司/子公司/进出口公司编制年度财务预算1、收入预算2、资本性支出预算3、采购及材料采购预算4、职工工资及福利预算5、制造费用预算6、生产成本预算7、期间费用预算8、投资收益、营业外收支、补贴收入预算9、税金预算最终形成事业部/控股公司/子公司/进出口公司 资产负债表、利润表、现金流量表及前面所述所有项目表单事业部/控股公司/子公司/进出口公司财务预算XX事业部XX事业部预算编制流程形成XX事业部及其所属生产厂、子公司资产负债表、利润表、现金流量表及前面所述所有项目表单XX事业部财务预算公司职能部门职能部门费用预算及其他主要大项目预算 工资及福利人力资源总部 广告费支出营销总部 购并技改扩建等资本性支出战略发展部 科研经费预算科研中心 税金、筹资、财务费用、利润分配财务总部 公积金、物业管理费、公车燃料修理费用物业公司职能部门费用预算6财务管理总部审核汇总沟通平衡各相关资料：形成财务预算草案各事业部/控股公司/子公司/进出口公司年度预算资料财务预算草案形成各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表7分管财务副总裁审阅财务预算草案各事业部/子公司/进出口公司/公司总部费用年度三大主表及相关明细表8预算管理委员会审批财务预算各事业部/子公司年度三大主表及相关明细表9预算管理委员会如果财务预算需要调整，各事业部/控股公司/子公司/进出口公司/公司总部需要调整项目：产销量、品牌品种结构、单价、营销、广告费用、财务费用、管理费用、其他等。10董事会如果财务预算不需要调整，提请董事会批准财务预算公司财务预算11事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门预算目标分解：将已批复的年度目标分解至12个月12事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门月度滚动预算：并于每月23日前将下月预算编报完成并报公司财务管理总部月度财务预算13财务管理总部汇总形成下月预算草案月度预算草案14事业部/控股公司/子公司/进出口公司/各职能部门执行月度预算，并将预算执行情况报告上报财务管理总部预算完成情况分析15财务管理总部进行月度、季度、年度预算执行情况分析，上报总裁办公会，并采取相应措施分析报告16相关职能部门对预算执行过程中出现的问题及时采取对策，分析原因，协助有关事业部、子公司制定应对措施17公司目标责任小组按照公司绩效考核规定考核预算执行情况年度清算七、信息集成职责规定：七、信息集成职责规定：财务管理总部负责整个流程的信息收集和归档八、相关制度文件八、相关制度文件全面预算管理实施细则、全面预算管理办法九、流程控制点九、流程控制点控制点一预算编制控制目的：规范、完善预算编制控制手段：按照预算编制程序、方法控制依据：全面预算管理办法、全面预算管理实施细则控制点二预算实施和控制控制目的：严格预算管理、完成预算目标控制手段：预算执行分析、发现问题采取措施控制依据： 全面预算管理办法、全面预算管理实施细则
