2022年《新编基础会计》参考答案 .pdf

优秀学习资料欢迎下载新编基础会计课后练习参考答案第一章绪论一、填空1. 是一个以提供财务信息为主的信息系统2. 计量尺度3. 会计主体、持续经营、会计分期、货币计量4. 本期收入和费用是否应当予以确认5. 资本性6. 设置会计科目与账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿、成本计算、7. 基本职能8. 记账算账报账9. 实际发生10. 收益性11. 会计核算方法、会计分析方法、会计检查方法12. 职能部门13. 会计人员14. 本单位财务会计工作、会计师且主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间三年15. 基本准则、具体准则16. 财政部、统一的会计制度17. 会计信息质量要求、会计要素的确认、会计计量属性及采用、财务报告的基本规范18. 会计人员方面的会计制度会计业务方面的会计制度会计机构方面的会计制度19. 档案体系会计凭证会计账簿财务会计报告其他会计资料20. 新会计准则 2007.1.1 21. 办理交接22. 永久定期23. 会计会计人员会计机构负责二、单项选择题1. C 2. C 3. B 4. A 5. C 6. B 7. A 8. B 9. B 10. D 11. B 12. A 13. D 14. B 15. C 三、多项选择题1. CD 2. AD 3. AD 4. ABD 5. BCD 6. ABCD 7. AB 8. ABC 9. ABCD 10. ABCDE 四、判断正误（对“” , 错“”）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 第二章借贷记账法一、填空1. 账户记账会计核算2. 经济业务内容3. 恒等关系借贷记账法4. 双重账户余额的5. 贷借6. 期初余额本期发生额期末余额7. 借借贷8. 期末余额会计科目金额9. 简单会计分录复合会计分录10. 相同两个两个11. 有借必有贷，借贷必相等12. 资产费用13. 企业过去交易或者事项形成的拥有控制14. 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度15. 日常活动所发生，导致所有者权益减少，与所有者分配利润无关的经济利益的总流出16. 可以再一年（包含一年） 或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产现金银行存款应收账款预付款项17. 拥有 控制 实物形态 专利权商标权非专利技术18. 流动负债长期负债19. 企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，予所有者投入资本无关的经济利益的总流入主营业务收入其他业务收入20. 在一定会计期间的经营成果营业利润利润总额净利润二、判断正误（对“” , 错“”）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 三、单项选择题1.D 2.A 3.C 4.D 5.A 6.B 7.B 8.A 9.B 10.A 11.C 12.C 13.A 14.A 15.B 16.A 17.C 18.C 19.A 20.B 21.B 22.C 23.B 24.D 25.A 26.D 27.C 28.C 29.A 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载四、多项选择题1.ABCD 2.ABD 3.AB 4.ACD 5.BCD 6.ABCD 7.BCE 8.ABCE 9.ABCD 10.CDE 11.ABCD 12.BCD 13.ABCE 14.ABDE 15.AD 16.ABCDE 17.BC 18.ABCD 19.ABCD 20.BC 21.ABD 22.AB 23.ABCD 24.AD 五、实务训练题（一）行次内容金额账户归类1 国家投入的资本金1 200 000 实收资本权益类2 向银行借入两年期的借款600 000 长期借款负债类3 企业存在银行的存款337 000 银行存款资产类4 房屋及机器设备 880 000 固定资产资产类5 库存的各种原材料515 000 原材料资产类6 正在装配中的产品20 000 生产成本成本类7 由出纳员保管的款项200 库存现金资产类8 暂付职工的差旅费800 其他应收款资产类9 应付给光华工厂的材料款162 000 应付账款负债类10 应收宏发工厂的货款22 000 应收账款资产类11 尚未交纳的税金58 000 应交税费负债类12 预收的押金1 000 其他应付款负债类13 库存完工产品185 000 库存商品资产类14 支付的销售费用1 000 销售费用损益类（二）1借：银行存款 50 000 贷：实收资本 50 000 2. 借：其他应收款 200 贷：库存现金 200 3. 借：库存现金 20000 贷：银行存款 20000 4借：应付职工薪酬 20000 贷：库存现金 20000 5借：银行存款 10 000 贷：预付账款 10 000 6借：销售费用 450 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载贷：银行存款 450 7借：库存现金 100 贷：其他应付款 100 8借：生产成本 30 000 制造费用 2 000 贷：原材料 32 000 9借：库存现金 20 管理费用 180 贷：其他应收款 200 10借：管理费用 500 贷：库存现金 500 （三） 1投资者投入资本700 000 元； （所有者权益） 2出纳处存放现金 2 000 元； （资产） 3向银行借入二年期的借款300 000 元； （负债） 4应付外单位货款 20 000 元； （负债） 5. 机器设备价值 258 000 元； （资产） 6仓库里存放的原材料20 000 元； （资产） 7在银行的存款 450 000 元； （资产） 8向银行借入半年期的借款50 000 元； （负债） 9房屋及建筑物价值300 000 元； （资产） 10应收外单位货款40 000 元。 （资产）单位：元资产金额负债和所有者权益金额库存现金银行存款应收账款原材料固定资产2 000 450 000 40 000 20 000 558 000 短期借款应付账款长期借款实收资本50 000 20 000 300 000 700 000 合计1 070 000 合计1 070 000 第三章借贷记账法应用一、填空：1. 居民个人、其他企业、国家资金2. 期间费用费用3. 本年利润余额为零4. 营业利润5. 日常经营活动6. 资产名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载7. 提供劳务让渡资产使用权8. 负债类各项税费二、单项选择题1.C 2.B 3.D 4.D 5.B 6.A 7.D 8.D 9.B 三、多项选择题1.AB 2.ACD 3.ABC 4.ABCD四、判断正误（对“” , 错“”）1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 五、业务训练（一）资金筹集业务的核算1、借：银行存款 200 固定资产 300 贷：实收资本 500 2、借：银行存款 100 贷：短期借款 20 长期借款 80 3、借：无形资产 50 贷：实收资本 50 4、借：固定资产 30 贷：实收资本 30 （二）资产运作业务1. （1）借：材料采购 A材料 2 000 应交税费应交增值税（进项税额） 340 贷：应付账款大力公司 2 340 （2）借：材料采购 A材料 50 应交税费应交增值税（进项税额） 8.5 贷：库存现金 58.5 （3）借：应付账款大力公司 2 340 贷：银行存款 2 340 （4）借：材料采购 B材料 34 000 应交税费应交增值税（进项税额） 5 780 贷：银行存款 39 780 （5）借：材料采购 A材料 4 000 B材料 32 000 应交税费应交增值税（进项税额） 6 120 贷：应付账款正红公司 42 120 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载（6）计算分配率 =1000（200+800）=1元/ 吨 A材料应分配的包装费2001=200元 B材料应分配的包装费8001=800元借：材料采购 A材料 200 B材料 800 应交税费应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1 170 （7）借：应付账款正红公司 42 120 贷：银行存款 42 120 （8）运费按材料重量分配：分配率 =1120（200+360）=2元/ 吨A材料应分担的运费2002=400元B材料应分担的运费3602=720元借：材料采购 A材料 4 400（4000+400）B材料 15 120 （14 4000+720 应交税费应交增值税（进项税额） 3 128 贷：银行存款 22 648 材料采购成本计算表项目A材料（ 500 吨）B材料（ 2010吨）成本合计总成本单 位 成本总成本单 位 成本买价10000 20 80400 40 90400 包装费250 1.3 800 0.76 1050 运输费400 720 1120 采 购 成本10650 21.3 81920 40.76 92570 材料入库，结转材料的采购成本：借：原材料 A材料 10 650 -B材料 81 920 贷：材料采购 A材料 10 650 -B材料 81 920 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载2. （1）水、陆运输费分配率 =2500（4000+1000）=0.5 元/ 公斤甲材料应负担的水、陆运输费=40000.5=2000 元乙材料应负担的水、陆运输费=10000.5=500 元装卸、搬运费分配率 =500（4000+1000）=0.1 元/ 公斤甲材料应负担的装卸、搬运费=40000.1=400 元乙材料应负担的装卸、搬运费=10000.1=100 元（2）材料采购成本计算表支出项目甲材料（ 4000 公斤）乙材料（ 1000 公斤）总成本单位成本总成本单位成本买价118 000 29.5 9000 9 水、陆运输费2000 0.6 500 0.6 装卸、搬运费400 100 材料成本120 400 30.1 9 600 9.6 （三）产品生产业务1.(1) 借：生产成本甲产品 34 930 乙产品 45 260 制造费用 820 管理费用 2 050 贷：原材料 A材料 6 390 -B材料 76 670 (2) 借：应付职工薪酬 50 000 贷：银行存款 50 000 (3) 借：生产成本甲产品 10 000 -乙产品 20 000 制造费用 8 000 管理费用 12 000 贷：应付职工薪酬 50 000 (4) 借：制造费用 380 管理费用 700 贷：银行存款 1 080 (5) 借：制造费用 1 000 管理费用 1 500 贷：累计折旧 2 500 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 7 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载(6) 借：生产成本甲产品 2 400 -乙产品 4 800 制造费用 1 920 管理费用 2 880 贷：应付职工薪酬 12 000 (7) 借：制造费用 1 200 管理费用 800 贷：银行存款 2 000 (8) 借：应付利息 500 贷：银行存款 500 (9) 借：制造费用 2 480 管理费用 1 520 贷：预付账款 4 000 (10) 制造费用的分配率 =15 800（10 000+20 000 ）0.53 甲产品应分配的制造费用10 0000.53=5 300 元乙产品应分配的制造费用15 800-5300=10 500 元借：生产成本甲产品 5300 -乙产品 10 500 贷：制造费用 15 800 (11) 借：库存商品甲产品 52 630 贷：生产成本甲产品 52 630 生产成本制造费用 80 190 52 630 820 30 000 8 000 15 800 7 200 380 15 800 1 000 80 560 1 920 1 200 2 480 15 800 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 8 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载管理费用生产成本甲产品 2 050 34 930 12 000 10 000 52 630 700 2 400 1 500 5 300 2 880 52 630 800 1 520 21 450 生产成本乙产品 45 260 20 000 4 800 10 500 80 560 甲产品成本计算表成本项目甲产品总成本（ 1000件）单位成本（元 / 件）直接材料直接人工制造费用34 930 12 400 5 300 34.93 12.4 5.3 生产成本52 630 52.63 2. (1) 借：生产成本 A产品 8 000 -B产品 6 000 贷：原材料 - 甲材料 10 000 -乙材料 4 000 (2) 借：生产成本 A产品 12 000 -B产品 10 000 制造费用 4 000 管理费用 6 000 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 9 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载贷：应付职工薪酬 32 000 (3) 借：制造费用 1 900 管理费用 800 贷：累计折旧 2 700 (4) 借：制造费用 600 贷：库存现金 600 (5) 借：库存现金 80 制造费用 420 贷：其他应收款 500 (6) 制造费用总额 =4000+1900+600+420=6920 元制造费用分配率 =6920（12000+10000）=0.31 A产品应分担的制造费用120000.31 = 3 720 B产品应分担的制造费用6920-3720 = 3 200 借：生产成本 A产品 3 720 -B产品 3 200 贷：制造费用 6 920 (7) 借：库存商品 A产品 23 720 -B产品 19 146 贷：生产成本 A产品 23 774 -B产品 19 146 生产成本制造费用 14 000 42 920 4 000 22 000 1 900 6 920 6 920 600 42 920 420 6920 生产成本 A产品生产成本 B产品 8 000 23 720 6 000 19 200 12 000 10 000 3 720 3 200 23 720 19 200 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 10 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载( 四) 资金回收业务、财务成果计算1、借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入甲产品 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000 2、 借：应收账款 76 050 贷：主营业务收入乙产品 65 000 应交税费应交增值税（销项税额） 11 050 3、借：销售费用运货费 2000 贷：银行存款 2 000 销售费用不与产品配比，不计入产品成本，它与当期利润有联系，一般按费用项目来设明细。4、广告费的分配率 =1650（100 000+65 000 ）=0.01 甲产品分担的广告费 =100 0000.01=1 000 元乙产品分担的广告费 =65 0000.01=650 元借：销售费用甲产品 1 000 -乙产品 650 贷：银行存款 1 650 5、借：主营业务成本甲产品 55 000 -乙产品 40 000 贷：库存商品甲产品 55 000 -乙产品 40 000 6、借：营业税金及附加 8 250 贷：应交税费应交消费税 8 250 7. 借：主营业务收入甲产品 100 000 -乙产品 65 000 贷：本年利润 165 000 借：本年利润 106 900 贷：主营业务成本甲产品 55 000 -乙产品 40 000 销售费用 3 650 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 11 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载营业税金及附加 8 250 8. 借：本年利润 18 000 贷：管理费用 18 000 9. 借：财务费用 500 贷：应付利息 500 借：本年利润 500 贷：财务费用 500 10. 借：应付账款 2 000 贷：营业外收入 2 000 借：营业外收入 2 000 贷：本年利润 2 000 11. 利润总额 =165 000-95 000-3 650-8 250-18 000-500+2 000=41 600 所得税费用 =41 600 25%=10 400 本期净利润 =41 600-10 400=31 200元借：所得税费用 10 400 贷：应交税费应交所得税 10 400 借：本年利润 10 400 贷：所得税费用 10 400 同时：借：本年利润 31 200 贷：利润分配 31 200 12. 计提盈余公积 =31 20010%=3 120元应付投资者利润 =（31 200-3 120 ）80%=22 464元未分配利润 =31 200-25 584=5 616元借：利润分配 3 120 贷：盈余公积法定盈余公积 3 120 13. 借：利润分配 22 464 贷：应付股利 22 464 借：利润分配未分配利润 25 584 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 12 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载贷：利润分配提取盈余公积 3 120 应付股利 22 464 ( 五) 综合业务训练1. 借：原材料 A材料 5 000 -B材料 12 000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 2 890 贷：银行存款 19 890 2. 包装费的分配率 =2600（50+80）=20（元/ 吨）A材料的分配额 =5020=1 000 元B材料的分配额 =8020=1 600 元2. 借：材料采购 A材料 1 000 -B材料 1 600 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 442 贷：银行存款 3 042 借：原材料 A材料 1 000 -B材料 1 600 贷：材料采购 A材料 1 000 -B材料 1 600 3. 材料采购成本计算表项目A材料B材料成本合计总成本单位成本总成本单位成本买价5000 100 12 000 150 17 000 包装费1000 20 1 600 20 2 600 采购成本6000 120 13 600 170 19 600 借：生产成本甲产品 9 700 乙产品 7 000 制造费用 240 管理费用 510 贷：原材料 A材料 5 040 B材料 12 410 4. 借：应付职工薪酬 100 000 贷：银行存款 100 000 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 13 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载5. 借：生产成本甲产品 20 000 乙产品 40 000 制造费用 16 000 管理费用 24 000 贷：应付职工薪酬 100 000 6. 借：生产成本甲产品 4 800 乙产品 9 600 制造费用 3 840 管理费用 5 760 贷：应付职工薪酬 24 000 7. 借：制造费用 1 000 管理费用 800 贷：累计折旧 1 800 8. 借：制造费用 800 管理费用 500 贷：库存现金 1 300 9. 借：制造费用 300 管理费用 600 贷：银行存款 900 10. 借：管理费用 120 贷：预付账款 120 11. 借：财务费用 100 贷：应付利息 100 12. 制造费用 =240+16000+3840+1000+800+300=22 180 制造费用的分配率 =22 180（20 000+40 000 ）0.37 甲产品应分配的制造费用24 8000.37=9 176 元乙产品应分配的制造费用22 180-9 176=15 624元借：生产成本甲产品 9 176 乙产品 15 624 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 14 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载贷：制造费用 22 180 13. 生产成本甲产品 =9700+20 000+4 800+9176=43 676 生产成本乙产品 =7 000+40 000+9 600+15 624-9460=62 764 借：库存商品甲产品 43 676 贷：生产成本甲产品 43 676 借：库存商品乙产品 62 764 贷：生产成本乙产品 62 764 14. 甲产品单位成本 43 676/100=436.76 （元）借：银行存款 117 000 贷：主营业务收入甲产品 100 000 应交税费应交增值税（销项税额） 17 000 借：主营业务成本 43 676 贷：库存商品甲产品 43 676 15. 借：销售费用 1 000 贷：银行存款 1 000 16. 借：营业税金及附加 5 000 贷：应交税费应交消费税 5 000 17. 本月应交增值税 =17 0002890442=13 668 元18. 借：营业外支出 5 000 贷：银行存款 5 000 19. 借：主营业务收入 100 000 贷：本年利润 100 000 借：本年利润 87 066 贷：主营业务成本 43 676 营业税金及附加 5 000 营业外支出 5 000 销售费用 1 000 财务费用 100 管理费用 32 290 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 15 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载利润总额 =100 00087 066=12 934 所得税费用 =12 93425%=3233.5元净利润 =12 934-3233.5=9700.5 借：所得税费用 3233.5 贷：应交税费应交所得税 3233.5 同时：借：本年利润 3233.5 贷：所得税费用 3233.5 借：本年利润 9700.5 贷：利润分配 9700.5 20. 借：利润分配提取盈余公积 970 贷：盈余公积法定盈余公积 970 21. 分配股利 =（9700.5-970 ）85%=7420.92 （元）借：利润分配应付股利 7420.93 贷：应付股利 7420.93 借：利润分配 8390.93 贷：利润分配提取盈余公积 970 应付股利 7420.93 本月未分配利润 =9700.58 390.93=1309.57 （元）第四章会计凭证一、填空1原始凭证记账凭证2自制原始凭证外来原始凭证；一次凭证累计凭证3 （1）原始凭证的名称；（2）填制原始凭证的日期；（3）原始凭证的编号；（4）接受凭证的单位名称；（5）经济业务的内容（数量、单价和金额） ；（6）填制原始凭证单位的名称和有关人员的签章。（7）凭证附件。4合法合理、记录真实；内容完整、手续齐全；填制及时、书写规范；数字准确，字迹清晰。5记账凭证6总分类账。7收款凭证付款凭证转账凭证名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 16 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载8 （1）记账凭证的名称；（2）填制记账凭证的日期；（3）记账凭证的编号。（4）经济业务的内容摘要；（5）经济业务所涉及的会计科目、记账方向及其金额（即会计分录）；（6）所附原始凭证的张数；（7）相关责任人签章。9连续分数编号法原编记账凭证后面分数10库存现金银行存款收款业务库存现金银行存款付款业务库存现金和银行存款业务以外二、判断123456三、 单项选择题1C 2B 3B 4A 5A 6C 7B 8C 四、多项选择题1AB 2AC 3ACD 4 BCD 5ABC 6ABD 7ABCD 8ABC 9BCD 10AB 第五章 会计账簿一、填空题1库存现金日记账银行存款日记账2总分类账明细分类账3账簿的用途外表形式账面格式4日记账分类账租入固定资产登记簿委托加工材料登记簿5. 审核无误的现金收款凭证、 现金付款凭证以及银行存款付款凭证经济业务发生的先后顺序逐日6银行存款余额调节表7总分类账户8明细分类账户9跳行隔页10试算平衡法借贷双方金额相等11不同账簿之间有关数据12名称启用表账户目录页数设立账户13核对账实是否相符14出纳人员逐日逐笔15权责发生制经营成果16控制统驭补充说明名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 17 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载17账证账账账表18本期发生额期末余额二、单项选择题1.D 2C 3B4.C 5.B 6B 7A 8C 9.D 10D 11.A 12.D 13.B 14.C 15.C 16.D 17.C 18.B 19.B 20.A 21.C 22.C 三、多项选择题1BD 2BCD 3AC 4ADE 5BCD 6ABCD 7AB 8ABCD 9 AB 10ABCD 11ABCD 12ACD 13BCD 14CD15 ACD 16ABCD 17CD 18ABCD 19ABCD 20 ABCD 21CD 22ABC 四、判断题123. 4. 567891011. 12. 13. 14. 15、1617. 181920五、业务题（1）借：原材料甲材料4000 乙材料5000 应交税费应交增值税（进项税额） 1530 贷：银行存款 10530 （2）借：原材料甲材料2000 乙材料4000 贷：应付账款6000 （3）借：生产成本22000 贷：原材料甲材料12000 乙材料10000 （4）借：应付账款6000 贷：银行存款6000 总分类账账户名称：原材料单位：元200凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号5 1 期初余额借15000 8 付1 购入9000 借24000 12 转1 购入6000 借30000 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 18 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载15 转2 生产领用22000 借8000 5 30 本月合计15000 22000 借8000 原材料明细分类账户明细账户：甲材料计量单位：千克金额：元20年凭证摘要收入发出结余月 日字 号数量单价金额数量单价金额数量单价金额5 1 期 初 余额500 20 10000 8 付 1 购 入 材料200 20 4000 700 20 14000 12 转 1 购入100 20 2000 800 20 16000 15 转 2 生 产 领用600 20 12000 200 20 4000 5 30 本 月 合计300 6000 600 12000 200 20 4000 原材料明细账明细账户：乙材料计量单位：千克金额：元200年凭证摘要收入发出结余月日字 号数量单价金额数量单价金额数量单价金额5 1 期初余额500 10 5000 8 付 1 购入500 10 5000 1000 10 10000 12 转 1 购入400 10 4000 1400 10 14000 15 转 2 生产领用1000 10 10000 400 10 4000 5 30 本月合计900 9000 1000 10000 400 10 4000 如总分类账户和明细分类账户所示：原材料总账账户的本期借方发生额15000（元）甲材料明细账的本期借方发生额6000（元）乙材料明细账的本期借方发生额9000名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 19 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载（元）原材料总账账户的本期贷方发生额22000（元）甲材料明细账的本期贷方发生额12000（元）乙材料明细账的本期贷方发生额10000（元）因此，总账与其所属的明细账的本期发生额相等。原材料总账账户期末借方余额8000元甲材料明细账的期末借方余额4000元乙材料明细账的期末借方余额4000元。因此，总账与其所属的明细账的期末余额相等。（二） （1）会计分录错误：记账凭证的会计科目错误，采用红字更正法进行更正，先用红字编制一张与原记账凭证相同的记账凭证，再用蓝字填写一张正确的记账凭证。借：应付账款20 000 贷：库存现金20 000 （表示红字）填写一张正确的记账凭证：借：应付账款20 000 贷：银行存款20 000 (2) 会计分录错误，实记金额小于应记金额，可用补充登记法进行更正，即将少记金额900元(8 700-7 800 ） ，用蓝字填写一张与原凭证相同的记账凭证，借：银行存款900 贷：主营业务收入900 （3）会计分录错误， 记账凭证的会计科目错误， 采用红字更正法进行更正， 先用红字编制一张与原记账凭证相同的记账凭证，再用蓝字填写一张正确的记账凭证。借：制造费用34 000 贷：原材料34 000 填写一张正确的记账凭证，借：生产成本34 000 贷：原材料34 000 第六章财产清查一、填空题1账面结存数实存数账实2实地盘点出纳人员库存现金盘点报告表3核对银行银行对账单银行存款日记账4应收应付预收预付函证往来账目5全面清查盘存单6105 194250 15750 7全面清查局部清查8实地盘存制永续盘存制实地盘存制名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 20 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载9货币资金往来款项10管理费用营业外支出11待处理财产损溢待处理流动资产损溢损失12资产减值损失13应收应付预收预付函证往来账目（与第 4 题相同）二、单项选择题1C 2B 3A 4 B 5A 6B 7A 8D 9C 10B 11A 12C 13C 14D 15B 三、多项选择题1BC 2ADE 3BCDE 4ADE 四、判断题1234567891011121314151617五、业务分析题银行存款余额调节表单位名称：嘉利工厂 20XX年 6 月 30 日单位：元项目金额项目金额银行对账单的账面余额43835 企业银行存款日记账余额41353 加：企业已收，银行未收1765 加：银行已收，企业未收3950 减：企业已付，银行未付480 减：银行已付，企业未付183 调节后的余额45120 调节后的余额45120 企业月末可动用的银行存款实有数额为45120元。六、综合业务训练1、借：固定资产1500 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢1500 2、借：原材料乙种材料3900 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢3900 3、借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢780 累计折旧920 贷：固定资产 A型设备1700 4、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢6300 贷：原材料甲种材料6300 5、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢8000 贷：原材料乙种材料8000 6、借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢210 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -精心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 21 页，共 33 页 - - - - - - - - - 优秀学习资料欢迎下载贷：库存商品 01产成品210 （二）资料 : （1）借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢1500 贷: 营业外收入1500 （2）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢3900 贷：管理费用3900 （3）借：营业外支出780 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢780 （4）借：管理费用6300 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢6300 （5）借：其他应收款保险公司5000 营业外支出3000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢8000 （6）借：其他应收款210 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢210 （三）资料：1借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢8.90 贷：库存现金8.90 2借：固定资产机床2000 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢2000 3借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢30000 贷：原材料30000 4借：管理费用30000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢30000 5借：原材料500 贷：待处理财产损溢待处