2022房地产开发公司财务管理制度.docx

2022房地产开发公司财务管理制度房地产开发公司财务管理制度1第一条 为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，依据企业财务通则，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。 其次条 企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资第一条 为了规范房地产开发企业财务行为，加强财务管理和经济核算，依据企业财务通则，结合房地产开发企业的特点及其管理要求，制定本制度。其次条 企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的安排、限制、核算、分析，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第三条 切实做好财务管理基础的工作，在经营过程中，保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全，计量精确，同时做好完整的原始记录，定期或不定期进行财产清查。第四条 企业流淌负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;开发期间，企业借入资金而不能干脆计入某项开发成本的利息支出，计入开发成本;开发产品竣工验收完工后，计入财务费用。第五条 企业如发生因债权人特别缘由确定无法支付的应付款项，计入资本公积。第六条 流淌资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我;应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等。第七条 企业应收票据应根据面值计价，贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。第八条 企业年度终了，根据年末应收账款余额的1%计提坏账打算金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账打算金。收回已核销的坏账，增加坏账打算金。第九条 存货包括各种库存材料(办公耗材、开发经营材料)、库存设备(如暖卫设备、通风设备、照明设备等)、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等。第十条 存货按实际成本计价(采纳先进先出法)。第十一条 企业领用或发出低值易耗品按受益对象，采纳五五摊销法记入工程成本和管理费用。第十二条 企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本。第十三条 低值易耗品是指单位价值在1000以上，20xx元以上且在运用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料，如工具、管理用具等。第十四条 固定资产是指单位价值20xx元以上且运用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且运用期限超过两年的，也应当作固定资产。第十五条 固定资产按下列方法计价：1购入的，根据买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价。2自行建立的，根据建立过程中实际发生的全部支出计价。3改、扩建的，根据固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。第十六条 完工并已交付运用但尚未办理竣工决算的工程，根据工程全部支出数估价转入固定资产，并从交付运用次月起计提折旧;办理竣工决算后，按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧。第十五条 企业计提固定资产折旧采纳平均年限法，净残值率根据固定资产原值的5%确定。平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为：年折旧率=(1-预料净残值率)/折旧年限x100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值x月折旧率第十七条 企业固定资产折旧，从固定资产投入运用月份的次月起，按月计提。停止运用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧。第十八条 企业发生的固定资产修理支出，发生不均衡的、数额较大的，采纳待摊方法。第十九条 固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。其次十条 企业对固定资产每年盘点一次。盘盈的固定资产，根据原值减去估计累计折旧的净收益，计入营业外收入;盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失，计入营业外支出。其次十一条 无形资产按取得时的实际成本计价，从起先受益之日起，按有效运用期限内平均摊入管理费用。其次十二条 长期盼摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等。其次十三条 开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，自生产、经营月份的次月起，按5年期限分期摊入管理费用;以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在租赁有效期内，分期记入管理费用。其次十四条 房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出，按规定计入相关成本、费用。其次十五条 企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用。1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。2前期工程费包括规划、设计、项目可行性探讨、水文、地质、勘察、测绘、七通一同等支出。3建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。4基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。5公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。6开发间接费用是指企业所属干脆组织，管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动爱护费等。其次十六条 企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。1销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括应由企业负担的保险费、修理费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费。2管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括工会经费、职工教化经费、劳动保险费、董事会费、询问费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失，以及其他管理费用。3财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用。其次十七条 职工福利费根据企业职工工资总额的14%提取，主要指职工的医药费(包括参与职工医疗保险交纳的医疗保险费)，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，以及国家规定的其他福利支出。其次十八条 待摊或预提费用，应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则。企业一次支付，分期摊销的待摊费用，按受益期摊销期限一般不应超过12年个月。在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准，预提数与实际发生数发生差异时应刚好调整提取标准，多提数应在年终冲减成本费用。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额;须要保留余额的，应在财务报告中予以说明。其次十九条 企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入，以及其他业务收入。第三十条 商品房、配套设施销售和土地转让，在商品房、配套设施和土地等移交买主，并提交发票结算账单时确认收入实现;代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单提交托付单位时，结算账单经托付单位签证后，确认收入实现;出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金，确认收入实现。第三十一条 企业发生的产品销售退回、折让或折扣，冲减销售收入。第三十二条 企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无干脆关系的各项收入和支出。包括固定资产盘盈和出售净收益，罚款收入以及其他非营业性收入。第三十三条 企业发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内持续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补。第三十四条 企业税后利润，除国家另有规定者外，按下列依次进行安排：1弥补以前年度亏损;2提取法定盈余公积金，按税后利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取，达到注册资金的50%可不再提取。3向投资者安排利润。第三十五条 盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金，转增资本金后，企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%。第三十六条 企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务状况说明书及有关附表。第三十七条 财务状况说明书主要包括下列内容：生产经营状况，利润实现和安排、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动状况。房地产开发公司财务管理制度2第一章总则第一条为了加强江西省水利投资房地产开发有限公司（以下简称水投房地产公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的须要，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则等有关法规、政策、制度，在水投生态集团财务制度指导下，结合水投房地产的实际状况，特制定本制度。其次条本方法适用于水投房地产公司及其所属项目部。第三条水投房地产公司及其所属项目部应加强内部财务管理，建立和完善管理制度，努力降低成本费用，刚好、精确、真实地核算生产经营成果，确保公司财产的平安完整，提高资源的运用效率。第四条水投房地产公司的财务部门和财务人员必需接受水投生态集团公司总部的财务管理和监督，发生的经济业务，应按中华人民共和国会计法的要求，建立必备的会计账册，建立必备的会计账册，合理、精确地进行会计核算，照实编制会计报表，同时加强资金管理，留意限制和防范财务风险。其次章财务机构及人员管理第五条水投房地产公司必需设立独立会计机构，制定管理制度，配备合格会计人员，刚好、精确、真实地核算公司的各项经济业务，并实行有效会计核算和会计监督。第六条水投房地产公司财务部是水投房地产公司财务会计职能部门，主要职责为：1、仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律。3、负责组织指导所属项目部编制财务安排和预算，汇总编制水投房地产公司财务安排和财务预算。4、负责监控预算的执行状况，监督和考核所属项目部预算执行，并定期形成分析报告。5、主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理运用资金。6、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员仔细执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。第七条水投房地产公司必需设置独立的财务机构，非独立核算所属项目部财务应贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行水投房地产公司的有关规定，接受水投生态集团公司的财务监督。第八条水投房地产公司的财务部门必需建立和完善公司内部相关管理制度。出纳员、记帐人员、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分别、相互监督、相互制约。重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的.决策和执行，以及相互监督制约的程序要合理、明确和完善。第九条水投房地产公司的财会人员要有国家规定的“会计从业资格证书”，符合所在单位对学历和专业技术职称的任职要求。第十条财会人员在工作中贯彻“工作有效率，核算要精准，管理上水平”的指导思想。财会人员应当熟识所在单位的经营状况，真实、客观地反映本单位经济业务事项，提出合理化建议，做好领导参谋。第十一条财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向领导报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。第三章财务预算管理第十三条财务预算是一个综合性的财务安排，通过对各种财务及非财务资源进行安排、考核、限制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第十四条水投房地产公司财物实行预算管理，所属项目部的财务预算应围绕水投房地产公司年度经营预算开展。第十五条编制公司财务预算，根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定具体的财务预算编制政策。第十六条水投房地产公司必需建立财务预算报告制度，并按季度上报江西省水投生态资源开发集团有限公司审核批准。第四章资金管理第十七条水投房地产公司对及所属项目部的资金实行集中管理，统一调度。第十八条水投房地产公司财务部为资金集中管理的执行机构，负责办理公司及所属项目部资金管理工作，对所属项目部的资金管理进行监督，确保资金平安。所属项目部财务部门作为资金集中管理的协作执行机构，在水投房地产公司财务部的指导下，详细负责办理本公司的资金结算和资金管理工作。第十九条协作江西省水投生态资源开发集团有限公司建立统一的跨银行的资金集中结算平台，与银行网银系统对接。其次十条水投房地产公司编制资金运用安排报江西省水投生态资源开发集团有限公司审批生效。其次十一条根据国家关于基本建设资金管理有关方法，水投房地产公司及所属项目部门的资金实行专户管理、特地核算。其次十二条水投房地产公司开设银行账户须经江西省水投生态资源开发集团有限公司批准，不得私自开设账户；原已开设的银行账户报江西省水投生态资源开发集团有限公司，纳入银行网银系统进行集中统一管理。其次十三条支票由出纳员保管。出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。其次十四条公司可以在下列范围内运用现金：1。职员工资、津贴、奖金；2个人劳务酬劳；3预支出差人员的差旅费；结算起点以下的零星支出，结算起点定为20xx元；5总经理批准的其他开支。除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应实行转帐结算方式。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付（即坐支）。公司职员因工作须要借用现金，需填写现金借款单，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限（一年）即转应收款，在当月工资中扣还。其次十五条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支状况。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。其次十六条监督检查：1、水投房地产公司为资金的限制监督部门，对资金收入、支出的合理性、合法性进行限制、监督，严禁资金体外循环、坐收坐支和公款私存等现象。2、水投房地产公司及所属项目部要定期或不定期对资金业务进行自查，发觉问题刚好订正。第五章固定资产管理其次十七条固定资产是指运用期限在一年以上、在运用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在20xx元以上、运用期限超过两年的，也应作为固定资产。其次十八条固定资产由水投房地产公司及所属项目部的职能管理部门进行实物管理，财务部门负责对固定资产进行核算。其次十九条水投房地产公司及所属项目部固定资产应设立台帐和固定资产卡片，做到一物一卡，对固定资产进行定期或不定期清查（至少半年清查一次），确保固定资产平安完整。第三十条水投房地产公司原则上根据江西省水投生态资源开发集团有限公司采纳统一方法核算固定资产折旧。固定资产折旧采纳平均年限法，残值率为5。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月削减的固定资产当月照提折旧。各类固定资产的折旧年限如下：（一）房屋、建筑物，为2530年；（二）船舶、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）船舶以外的运输工具，为58年；（五）电子及其他设备，为5年。第三十一条水投房地产公司及所属项目部财务部门负责固定资产的价值管理，依据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）刚好按有关规定进行账务处理。第三十二条固定资产应进行日常维护、保养以及修理，水投房地产公司及所属项目部对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。因保管不善造成损失和毁坏的，应刚好查明缘由，追究当事人责任。第六章费用管理第三十四条费用是指企业在日常活动中发生的会导致全部者权益削减的、与向全部者安排利润无关的经济利益的总流出。肯定会计期间会计主体经济利益的削减是损益表要素之一。第三十五条水投房地产公司及所属项目部费用主要包括以下内容：1、利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。2、固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。3、业务款待费。指公司为业务经营的合理须要而支付的业务交际费用。业务款待费按企业所得税法规定抵扣范围内驾驭运用。4、业务宣扬费。指公司开展业务宣扬活动所支付的费用。5、各种打算金。公司的打算金包括坏账打算金和各项资产减值打算金。6、管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括职工工资、福利费、工会经费、职工教化费、劳动保险费、住房公积金、差旅费、董事会会费、询问费、税金等。第三十六条水投房地产公司及所属项目部的业务宣扬费、业务款待费、托付贷款手续费，一律据实列支，不得预提；水投房地产公司及所属项目部一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。第三十七条严格划分费用开支界限，法律法规规定不得列入费用的不在费用中开支。第三十八条除工资及各种补贴外，其它费用一律凭账单和发票报销。凡不符合财务规定的票据不得作为报销凭证。丢失单据的，原则上不予报销。第七章财务报告制度第三十九条财务报告是指公司对外对内供应的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第四十条财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。（一）年度、半年度财务报告应当包括：1、财务报表；2、财务报表附注；3、财务状况说明书。年度、半年度财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及全部者权益变动表。（二）季度、月度财务报告至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表。第四十一条水投房地产公司按规定编制合并会计报表，以限制为基础确定合并财务报表的合并范围。第四十二条水投房地产公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的项目部个别的财务报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制，并要求：1、对项目部的长期投资必需采纳权益法核算；2、采纳的会计政策，应与水投房地产公司保持一样，如不一样，按水投房地产公司会计政策调整报表。第四十三条水投房地产公司及所属项目部应当依照本方法和企业会计准则的规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意变更会计要素的确认和计量标准。第四十四条水投房地产公司及所属项目部应当根据国家统一规定的财务报表格式和内容，依据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到内容完整、数字真实、计算精确，不得漏报或者随意取舍。第四十五条财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应刚好留档，未经审批及公开披露，不得泄露给任何机关团体或个人。第八章财务档案管理第四十六条财务档案是指会计凭证、会计账簿和财务报表等会计核算专业资料和财务安排、财务决策等财务信息资料。第四十七条水投房地产公司及所属项目部每年形成的财务档案，都应由财务部门相应人员根据归档要求，负责整理立卷或装订成册，交专人负责保管。第四十八条财务档案必需科学管理，做到妥当保管、存放有序、查找便利。严格执行平安和保密制度，不得随意堆放、严禁毁损和泄密。第四十九条水投房地产公司及所属项目部保存的财务档案原则上不得借给外单位运用。如有特别须要，需经相关领导批准。第五十条水投房地产公司及所属项目部财务档案保管期限按国家有关规定执行。财务档案保管期满须要销毁的，由财务部门提出销毁看法，编制财务档案销毁清册，经相关领导批准后，由财务部门和办公室共同派员监销，销毁后相关人员在销毁清单上签名盖章，并将销毁状况报上级主管部门。对其中未了事项的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务为止。第九章操作流程第五十一条财务审批报销流程经理根据审批权限负责公司各项支出的最终审批；财务部负责依据公司资金及预算状况及对公司各项支出票据的有效性、支出是否为预算内资金进行审核及支付。审批权限：公司各项支出审批采纳分级授权制。详细审批权限可依据实际状况进行特别授权，详细按授权文件执行。各部门进行各项费用支出时需先进行书面申请，申请时应明确说明支出的缘由、目的、运用时间及支出数额（详细数额无法确定的，应写明限额）等主要内容。各部门在安排内临时性零星费用，如业务款待费、办公费等支出可不进行书面申请，但必需在费用发生前以口头方式向有审批权限的上级领导请示，经同意支出后，应在一周内办理完毕报销手续。经办人根据发生业务内容填写费用报销单或借款单、付款申请单，同时附有符合财务制度的原始发票、收据、合同付款审批单、预算表、申请报告等附件。经办人填写申请报告或费用报销单时应明确填写付款时间、部门、事由、经办人及支出金额的大小写等主要内容，并在发票背面签名。各级审批人员在审核时，应对票据上的书写与公章是否清晰明晰，项目填写是否齐全，大、小写金额是否相符，发票内容是否符合实际状况，后附的单据是否符合财务规定进行审核。财务部在执行报销手续时，应对票据是否符合财务制度、审批手续是否完备进行审查，经审查后，对完全符合规定的，赐予报销，不符合规定的，应告知经办部门重新补齐票据或补办手续，否则财务人员有权拒绝办理。对符合规定要求的费用报销单由财务部经理复核后，由部门主管领导根据审批权限逐级进行审批。各部门依据逐级审批后的借款单或付款申请单，到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。各部门申请报销的，根据规定的审批权限逐级进行审批后到财务部出纳处办理支票或现金领用手续。单据所载内容必需是与出票单位经营范围一样（托付税务机关所开的发票除外）；单据所载金额必需大小写一样，金额正确，不得涂改；付款单位、经办人、开票人、项目等内容必需填写齐全；不同时具备上述条件的单据为不合法的单据，不予报销。报销人（经办人）应根据规定用途运用报销凭证。报销凭证填制的基本规范1、必需用黑色、蓝色碳素笔或钢笔填写；2、有关审批、登记、审核人员签字必需齐全；3、报销人（经办人）、审批签字人应属全名且书写可分辨；4、填写必需工整，金额不得涂改，小写运用阿拉伯数字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在数字前面加币种符号，如为人民币为“ ”，美元为“”。大写根据人民币相应的汉字表示，即“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分”等，并在最大金额位数前空白处加满“零”或“”封口。如为外币，应加上相应的“美元”、“欧元”等货币名称。报销凭证附件数以原始单据的自然张数为准，凡与报销凭证中经济业务记录有关的每一张单据，都应作为报销凭证附件。但报销停车费、差旅车票等零散票券，可以粘贴在一张纸（票据粘贴单）上，作为一张附件，并在此注名张数。每张附件后报销人必需签名且注明日期。票据粘贴应整齐有序报销人（经办人）将全部单据错开粘贴在与报销凭证规格相等的另一张纸（票据粘贴单）上，并在左方留出两厘米的装订线，如单据张数多，可运用数张纸（票据粘贴单）粘贴；报销人（经办人）将粘贴后的原始单据与填制好的报销凭证粘贴在一起。对于填制不规范、不齐全的报销凭证以及未根据规定用途运用的报销凭证，计财部有权要求报销人（经办人）重新填制。全部报销的费用应在业务发生完毕后刚好办理报销手续。第五十二条出差管理流程明确房地产开发有限公司各级员工因公出差的报销标准，简化报销手续及流程，限制差旅费用，严格执行财务监督。本流程适用于公司经理以下在职员工出差费用的报销管理。经理负责公司人员出差申请的审批和出差费用报销的审批。人力资源部负责出差人员的审批手续及考勤备案。财务部负责对出差员工的差旅费标准进行复核，并对借款、出差票据进行核销。因工作需到外地出差人员，在出差前，应进行书面申请，填报员工出差申请表经部门负责人、经理审批同意后，由人力资源部进行考勤备案。在员工出差申请表中应填写清晰如下事项：出差人姓名、出差事由、出差时间及天数、出差地点及路途、分项预算及预料总额等。对超出差旅费标准的，应在员工出差申请表的备注栏进行特殊说明，经公司主管领导审批同意后，方可按高标准予以报销，否则多发生的费用由本人自行负担。出差人员的主管领导对出差人员的出差费用标准及天数进行审核。出差人员将审批备案后员工出差申请表做为附件，填写借款单，经逐级签批，持签批后的借款单在财务部办理出差备用金借款手续。员工返程后，应向人力资源部进行销假。员工返程后，应以书面形式向分管领导提交出差/考察报告。差旅费包含：出差期间发生的各种交通费、订票费、住宿费、办公费（如邮寄费、传真费、复印费、电话费、行李托运费等）。住宿费、交通费等未超标准的实报实销，超标准部分自行负担。因工作须要需延长在外地出差天数以致增加差旅费的，应提前申请增加费用经上级核准，返回后追加审批报销。凡未提前申请且未经批准同意的，增加部分费用由出差人员自行负担。对于根据公司规定享有通讯费用补贴的员工，在出差期间因正常工作须要发生的移动电话费用金额较大，且其当月通讯费用补贴不足以弥补其正常实际发生的费用时，可以附上通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。对于不享有通讯费用补贴的公司员工，在出差期间因正常工作须要发生的电话费用，可以凭通话记录、话费清单等经批准后予以据实核销。出差人员出差返回后，刚好向主管领导提交出差报告，审核通过后填写差旅费报销单，将全部票据粘贴整齐后，逐级进行核销（参照财务审批报销管理流程执行）。出差报告审核不通过的，出差费用由出差人员自行担当。第十章附则第五十三条制度修改和说明权归水投房地产公司。第五十四条本制度与国家有关法律、政策相抵触的，按国家有关法律、政策执行。第五十五条本制度经公司经理批准，报江西省水投生态资源开发集团有限公司财务部后实施。