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商业银行财务风险防范商业银行财务风险防范主要内容主要内容l一、财务管理认识上的转变一、财务管理认识上的转变l二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈l三、资本风险管理与规章政策三、资本风险管理与规章政策l四、完善内控与成本避免四、完善内控与成本避免95 5、股东条件和股金数量、股东条件和股金数量股东条件：连续盈利三年股东条件：连续盈利三年政府不参股政府不参股特定企业特定企业不得入股不得入股“三资三资”企业；企业；私募基金；私募基金；产业基金；产业基金；政府融资平台；政府融资平台；担保、典当、小额贷款公司；担保、典当、小额贷款公司；国家管控行业及非法人企业。国家管控行业及非法人企业。106 6、股权的设置、股权的设置11 7 7、二会一层人员的设置、二会一层人员的设置12 8 8、其他有关问题、其他有关问题二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈 （一）未来银行业面临的两层压力（一）未来银行业面临的两层压力 1 1、宏观层面：环境、竞争、服务、监管、宏观层面：环境、竞争、服务、监管 2 2、微观层面：房产与平台、存款、实体、产能、微观层面：房产与平台、存款、实体、产能（二）财务管理环境七大变（二）财务管理环境七大变-穷则变，变则穷则变，变则通，通则久通，通则久 -易传易传- -系辞系辞 1 1、利率、汇率管制、利率、汇率管制-金融市场化金融市场化 2 2、信贷资金紧张、信贷资金紧张-流动性过剩流动性过剩 3 3、刚性费用、刚性费用-弹性费用弹性费用 4 4、资金筹措、资金筹措-财富管理财富管理-理财理财、投行、现金、投行、现金管理管理 5 5、税务管制、税务管制-税务规划税务规划 信贷免税领域信贷免税领域 6 6、国家第二财政（国家担保）、国家第二财政（国家担保）-风险自担风险自担 7 7、国有独资、国有独资-股份制上市银行股份制上市银行（三）（三）筹资成本与营运效率相互矛盾筹资成本与营运效率相互矛盾 1 1、组织存款、组织存款竞争竞争 高息揽储高息揽储 2 2、超额准备资金超额准备资金过多、资产负债结构单一、流动过多、资产负债结构单一、流动性管理落后性管理落后 个人理财产品缺乏、研发能力受限个人理财产品缺乏、研发能力受限（四）财务管理体系组织架构与运作模式（四）财务管理体系组织架构与运作模式 1 1、农信社财务管理体系组织架构现状、农信社财务管理体系组织架构现状 纵向纵向-分社为利润中心的总分社（行）制分社为利润中心的总分社（行）制 横向横向-以产品为导向的部门银行制以产品为导向的部门银行制 弊端何在？弊端何在？ 客户需求客户需求 交易成本交易成本 2 2、财务负责人权限、财务负责人权限 -四权四权 审定权审定权制度制度 审议权审议权决策决策 审核权审核权收支收支 建议权建议权经营经营 目前财务负责人有几权？目前财务负责人有几权？ 3 3、扁平化管理与四大责任中心、扁平化管理与四大责任中心 中心一：利润责任中心中心一：利润责任中心 部门：业务、风险、资金营运部门部门：业务、风险、资金营运部门 中心二：经营目标综合考核责任中心中心二：经营目标综合考核责任中心 部门：财务会计、科技信息部门：财务会计、科技信息 中心三：人力资源和后勤责任中心中心三：人力资源和后勤责任中心 部门：人事、工会等部门：人事、工会等 中心四：安全保障责任中心，中心四：安全保障责任中心， 部门：审计、监察、保卫等部门：审计、监察、保卫等 4 4、价值创造型管理会计体系构建、价值创造型管理会计体系构建 （1 1）农村金融机构效益下降的三因素？）农村金融机构效益下降的三因素？ 如何改变？如何改变？ （2 2）考核指标）考核指标 A A、考核业务性的指标、考核业务性的指标 增长率增长率 网均、人均指标、市场占有份额、进步度等网均、人均指标、市场占有份额、进步度等 B B、资金安全性的资产质量、资金安全性的资产质量 不良贷款占有率不良贷款占有率 资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率、呆滞率、呆账率等、呆滞率、呆账率等 C C、资金流动性指标、资金流动性指标 备付金比备付金比 保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置 D D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标、缺乏相应的激励机制与效益考核指标 利润、利息收回率、费用利润、利息收回率、费用 资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率 （3 3）抓好网点资源整治）抓好网点资源整治 原则原则-便捷、效益、安全便捷、效益、安全 本量利分析本量利分析 利润存款利润存款 存贷比存贷比贷款实收平均利率贷款实收平均利率（准备金率备付率）（准备金率备付率）备付金利率备付金利率IFIF（A0A0，A A内部资金利率，内部资金利率，A A借款利率借款利率）存款利率存款利率 业务管理费折旧业务管理费折旧lXXXX联社拟在城郊新设一个营业网点，网点对筹集联社拟在城郊新设一个营业网点，网点对筹集的资金运用计划是的资金运用计划是70%70%用于发放贷款，加权平均收用于发放贷款，加权平均收息率息率6%6%；25%25%上存准备金，加权平均利息上存准备金，加权平均利息2%2%；年筹；年筹资计划资计划1000010000万元（万元（5%5%股金、股金、95%95%各项存款）；年各项存款）；年固定成本固定成本170170万元万元-营业网点加权平均筹资成本营业网点加权平均筹资成本控制在多少时才能保本？控制在多少时才能保本？三、资本风险管理与规章政策三、资本风险管理与规章政策l1 1、国际银行业资本要求、国际银行业资本要求l十二字方针：十二字方针：l最低资本最低资本l资本充足率资本充足率-?-?l核心资本充足率核心资本充足率-?-?l监督检查监督检查-银监会如何银监会如何逆周期监管？逆周期监管？l信息披露信息披露 l2、银行资本、银行资本l（1 1）核心资本？）核心资本？l（2 2）附属资本？）附属资本？l一般准备、专项准备一般准备、专项准备l附属资本不得超过核心资本的附属资本不得超过核心资本的?%?%l3 3、大客户贷款规模控制、大客户贷款规模控制l十大集团客户十大集团客户 （？（？% %） l单一最大授信客户（？单一最大授信客户（？% %） 4 4、影响资本充足率的因素、影响资本充足率的因素l（1 1）农村金融机构资本充足率上升的原因）农村金融机构资本充足率上升的原因lA A、占政策的光、占政策的光l人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备人民银行专项票据、支农再贷款、差别存款准备金率以及金率以及政府减免营业税、免征所得税等优惠政府减免营业税、免征所得税等优惠lB B、乘股改的风、乘股改的风l地方政府捐地与捐钱、社会入股地方政府捐地与捐钱、社会入股30 （2 2）未来下降的可能）未来下降的可能 A A、不良贷款、不良贷款 B B、风险资产结构和风险资产数量不合理、风险资产结构和风险资产数量不合理 C C、受股金规模和股金分红影响、受股金规模和股金分红影响 D D、所得税优惠政策的取消、所得税优惠政策的取消 E E、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模、宏观调控和信贷政策限制了贷款规模 F F、三农自然灾害和农产品市场变化的影响、三农自然灾害和农产品市场变化的影响5 5、资本如何充实、资本如何充实-分子与分母法分子与分母法 lA A、调整年度收益分配比例、调整年度收益分配比例lB B、加快机制转换，广泛吸收社会资本、加快机制转换，广泛吸收社会资本lC C、完善内控机制，强化增收节支措施、完善内控机制，强化增收节支措施增强拨备增强拨备lD D、建立股金转让平台，提高信用社股本的流动性、建立股金转让平台，提高信用社股本的流动性lE E、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持、争取国家对农信社给予资金和政策上的扶持lF F、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组、打包拍卖、以资抵债、贷款转让、贷款重组等等压缩风险资产压缩风险资产lG G、争取政府出资直接剥离不良资产或以优良资产、争取政府出资直接剥离不良资产或以优良资产置换不良资产等置换不良资产等326 6、商业银行资本充足率信息披露指引商业银行资本充足率信息披露指引银监发银监发200920099797号号 （1 1）背景：）背景： 信息披露状况信息披露状况-不同地区、不同机构不同地区、不同机构差异大吗？差异大吗？ 中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见指导意见银监发银监发【20112011】4444号号 东西部农村金融机构年报对比东西部农村金融机构年报对比差距？差距？33 （2 2）目的：）目的： 金融消费者金融消费者-法律赋予其知情权法律赋予其知情权 某行的年报象天报某行的年报象天报 （3 3）指引指引对披露的频率是如何规定的？对披露的频率是如何规定的？ 临时、季度、半年及临时、季度、半年及年度披露年度披露7 7、流动性风险管理、流动性风险管理 （1 1）法定准备金、超额准备金、准备金）法定准备金、超额准备金、准备金 A A、银行存款的两大流向、银行存款的两大流向 B B、三大准备金的内涵、三大准备金的内涵 C C、超额准备金：借入准备金、非借入准备金、超额准备金：借入准备金、非借入准备金 D D、影响超额准备金的三因素、影响超额准备金的三因素 E E、考核要求、考核要求 （2 2）流动性比、存贷比、核心负债率）流动性比、存贷比、核心负债率 三大的特性说明了什么？三大的特性说明了什么？四、完善内控与成本避免四、完善内控与成本避免l（一）内部控制和全面审计情况（一）内部控制和全面审计情况 l中新网中新网某农信社制度混乱诱发某农信社制度混乱诱发“亿元大案亿元大案” l县财政局经建股股长李县财政局经建股股长李XXXX与县农村信用联社城区与县农村信用联社城区分社主任徐分社主任徐XXXX相互勾结，相互勾结，利用假支票、假公章多利用假支票、假公章多次作案，非法套取县财政局专项资金次作案，非法套取县财政局专项资金94009400万元万元 ，XXXX县财政局认为，因县财政局认为，因XXXX农村信用社未尽到核实公农村信用社未尽到核实公章的责任章的责任，并提供具有法律效力的虚假对账单，并提供具有法律效力的虚假对账单，存在重大监管漏洞，从而导致此案发生。县财政存在重大监管漏洞，从而导致此案发生。县财政局还表示，将向县农村信用社启动索赔程序局还表示，将向县农村信用社启动索赔程序探探讨：如何杜绝？讨：如何杜绝？（二）成本管理理念的转弯（二）成本管理理念的转弯l1 1、控制力、控制力l单独的成本管理机构有吗？单独的成本管理机构有吗？l成本管理工作是怎么完成的？成本管理工作是怎么完成的？l财务部门只做了什么？财务部门只做了什么？l最终后果？最终后果？l2 2、预算的科学性、预算的科学性l增量预算法增量预算法l成本的削减依据？成本的削减依据？l滚动预算滚动预算l3 3、分产品与分业务的绩效核算体系完善、分产品与分业务的绩效核算体系完善l产品、业务产品、业务-风险、成本和收益风险、成本和收益l系统升级系统升级（三）具体财务管理事件探讨（三）具体财务管理事件探讨l1 1、信任危机与成本控制、信任危机与成本控制l手工点钞手工点钞l点钞机点钞机l路径依赖症路径依赖症l先确定目标，再砍成本，相信员工智慧先确定目标，再砍成本，相信员工智慧l2 2、成本分析管理、成本分析管理-成本节省到成本避免成本节省到成本避免l某行组织机构调整与成本控制的现场咨询某行组织机构调整与成本控制的现场咨询l3 3、如何采购、如何采购l采购费用占非利息支出的采购费用占非利息支出的40%40%、过分强调价、过分强调价格低的问题，忽视总体成本格低的问题，忽视总体成本-能否纳入成能否纳入成本收入比？本收入比？l采购方案怎么定？采购方案怎么定？ 4 4、关注、关注隐性成本隐性成本这个利润的杀手这个利润的杀手 西南航空：飞机只有在天上飞才能赚钱西南航空：飞机只有在天上飞才能赚钱 银行的隐性成本在哪里？银行的隐性成本在哪里？44总结总结 天下难事，必作于易；天下难事，必作于易； 天下大事，必作于细。天下大事，必作于细。 祝大家工作愉快！祝大家工作愉快！ 谢谢批评指正！肖老师谢谢批评指正！肖老师