内审师《内部审计基础》审计过程考试题.docx

精品名师归纳总结甘肃省 20XX年内审师内部审计基础：审计过程考试题一、单项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、掌握被描述为包含6 个要素的封闭系统。以下哪项是6 项掌握要素之一A：制定业绩标准。 B：适当的可得到的数据文件。 C：内部审计活动章程的批准。 D：独立的内部审计活动的建立。2、质量掌握中最重要的组成部分是A：符合 ISO9000 系列的要求。B：打算合适的检查时间。 C：确保产品与服务符合设计规格。D：满意上级治理人员的要求。3、在明白适用于某城市赠款方案的法律法规方面，以下哪种程序成效最差？ A：审查适用的赠款协议 B：与审计委员会争论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款治理人员 D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情形询问有关官员4、内部审计师常常编制掌握系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A： a打算系统是否符合已建立的治理目标。B：b证明系统符合国际审计要求。C： c打算系统在产生精确信息方面，是否可以信任。 D： d获得对测试系统有效性所必要的明白。5、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系，将受益非浅，由于外部审计师可以A：提高内部掌握抽样技术的成效 B：为内部审计师供应独立的、有学问的观点 C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师供应帮助 。 D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为治理层供应的保证服务的质量6、以下哪项能对制造商的治理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露 :1销售额增长 50%，2销售成本增长25%。 B：比率分析透露销售成本占销售额的一半。C：同等规模的行业分析显示销售成本占销售额的50%:1公司的销售成本占销售额的40%，2行业平均D：同等规模的行业分析显示售成本占销售额的40%。:1公司的销售成本占销售额的50%2行业平均销7、在开展经营审计时，某审计师观看到，公司有大量的的面储存容器，而且公可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结司烟囱排放出大量黑色物质。 公司已设立环境安全部门， 而且审计范畴不包括环境问题。对此，正确审计行动是 A：在为下一年度制定审计方案时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓呈现有的审计范畴。B：将审计发觉向审计委员会报告，并将审计范畴扩大至包括环境问题。 C：将审计发觉进行文字处理，并向环境安全部门报告。实行跟踪行动，确定该部门是否已经实行准时措施。 D：向当的主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。 不要对环境问题实行任何行动，由于审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。8、甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理 甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50，股东按出资比例 行使表决权。在这种情形下 A：甲公司采纳权益法核算该长期股权投资，乙公司采纳成本法核算该长期股权 投资B：甲公司采纳成本法核算该长期股权投资，乙公司采纳权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均采纳成本法核算该长期股权投资D：甲、乙公司均采纳权益法核算该长期股权投资9、内部掌握问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析。B：评判。 C：确认。 D：观看。10、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的秘密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的掌握规定A：仅答应内部审计部门的人员接触工作底稿。 B：在全部时间并且在适当的范畴内对工作底稿供应爱护。 C：内部审计活动的治理部门对工作底稿的安全负有责任。 D：考虑到工作底稿的秘密性，定期销毁重要的工作底稿。11、一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应当强调A：废料的实物盘存量是否与账面记录一样。 B：废料存货是否被当作流淌资产加以报告。 C：废品处理职能的效率和成效，包括要求实行订正措施的任何发觉。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。12、通过实的观看， 内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门。 B：董事会的审计委员会。 C： 总 裁 。 D：外部审计人员。13、通用审计软件 GAS答应审计师A：监控应用程序的执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试。 C：从文件中挑选抽样数据项和检查运算结果。 D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。14、舞弊最常常通过以下哪种方式得到发觉？ A：对雇员或公民供应的线索进行追踪。 B：对高风险领域的分析性复核进行追踪。 C：对现金和其他资产进行定期对帐。 D：以突然突击方式对程序或部门开展审计或审查。15、审计师方案对公司投保情形进行评判。以下哪项是规划具体的投保进度可利用的最有可能的信息来源？ A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程 C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D：各类包含保险政策的文件16、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和修理保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的运算机数据库中，以下在评判数据库信息的精确性方面，最合适的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对。 B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对。 C：运用测试程序，模拟正常的处理过程。 D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种次序进行处理。17、在审计公司的系统开发周期SDLC 时，审计师发觉，针对关键业务系统的 具体内部掌握程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发觉时， 审计师应当建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段 D：实施阶段18、内部掌握仅能为组织的目标和目的有效和成效的实现供应合理的保证。以下哪些因素限制了内部掌握实现上述目标的可能性 A：内部掌握的成本不应超出其收益 B：治理层监督业绩 C：内部审计师的首要职责是检查舞弊 D：审计委员会是能起作用的，独立的19、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份 B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的使用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售20、CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小， CIA 可以在样本量肯定的情形下获得更大的审查范畴。D：从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据21、对于运算机化程序为什么应当影响审计师对舞弊风险的分析评判这一问题， 以下哪项内容供应了正确描述？ A：设计并实施内置良好掌握程序的运算机化系统成本太高。 B：以人工手段超越运算机系统掌握的现象难以被发觉。 C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径。 D：在运算机化系统中更简单超越掌握措施。22、对于评估拥有超过15000 台运算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情形，以下哪哪一项最适合的起点？ A：确定软件安装是否被集中掌握或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司运算机中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件23、为了满意顾客要求 ,项目的结果必需达到在项目开头时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范畴B：方案C：进度 D：目标24、技能和胜任才能，内部审计师应当能够呈现其已A：学习并通过考试。 B：与审计经理争论培训需求。 C：落实连续训练培训方案。 D：在过去两年中至少参与了一个培训班。25、以下哪种情形最可能违反了道德守就和准就？ A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者治理当局就某一特别敏锐的审计领域中的审计发觉和建议无法达成一样的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本的分会工作中熟悉的一位同等探讨了审计发觉和拟提出的建议的具体内容。 B：在争论并制定了年度审计方案后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份方案呈交给审计委员会，征得它的批准并征求看法。C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发觉和建议，你已表示过你反对这种做法， 并说明说你知道报告中的情形的确存在。尽管你承认， 从技术上讲， 缺乏足够的证据来支持审计发觉，但是治理当局也不能对这些情形加 以说明，而你的审计发觉是唯独合理的结论。 D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和学问，审计主管寻求了一位专家的帮忙。 作为审计经理， 你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有肯定明白但仍不情愿接受这一任务，由于你缺少判定专家结论有效性的专业学问。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结二、多项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分。少选，所选的每个选项得0.5 分）1、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的 小金额项目和小量的大金额项目构成。依据这些给定信息， 内部审计师能够推断 A ：样本分布是非正态的。因此，属性抽样是唯独可以挑选的适用的统计工具。 B：样本分布是正态的。因此，可以用Z 值评判抽样结果。 C：样本分布是非正态的。因此建立在泊松分布上的PPS 抽样能更精确的定义总体的性质。D：以上答案均不正确。2、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发觉 15%的雇员是少数民族 2过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充分的。 B：公司政策不能被审计，因此也不行能被执行。C：分公司违反了公司政策。D：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效的遵守了公司政策。3、总体存在一种特殊例外的情形，假如要测定样本中至少会有一次发生这种情形的确定性，应当用A：变量抽样法。 B：发觉抽样法。 C：随机抽样法。 D：概率比例抽样法。4、一个企业正考虑实施重大的组织变革。以下那组人员将不对实施该变革承担责任A：一般股股东。B：外部顾问。C：企业的员工。 D：最高治理层。5、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情形的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？A：没有检查出货物中的次品 B：收到的货物超过现实需要 C：货物从关联方购买，支付了较高的价格。D：接收没有定购的货物6、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是 CIA 也不是 IIA成员，内部审计部门被要求依据主管要求而不是IIA 要求开展工作， 内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA 成员，依据职业准就，内部审计人员应当如何行为A：由于内部审计人员并非CIA ，因此不需要遵循职业道德守就。 B：审计人员应实行符合审计准就的行为。 C：审计人员应当忠于组织，无视审计准就。 D：审计人员应当重新设计工作内容，以防止不适当活动。7、迫于当的环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是 A：前瞻性变革可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B：反应性变革C：渐进式变革D：战略性变革8、在对一个防备工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计人员遇到了一 个方案，该方案好象在一项成本加成cost-pulls政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级治理者报告该行为，治理者建议审计人员征求法律顾问的看法。审计人员这样做了。 在审核了政府合同之后， 法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。依据法律顾问的看法， 审计人员打算在正式呈交给治理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的看法口头告知治理当局。审计人员这样做违反了IIA 的道德准就吗？ A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员连续报告此事并且得出了该行为不 属于舞弊的结论。B：没有违反。假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部。 C：违反。由于全部重要信息都应当向审计委员会报告。 D：违反。内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处查找建议。9、以下哪项不是内部审计部门在正确的治理活动巾的作用？ A：支持董事会在整个组织范畴内的风险评估。 B：确保审计建议准时得到执行。 C：监测公司行为规范的遵守情形。 D：争论重大风险领域。10、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的运算机帮助技术是A：平行模拟工薪总额的运算。B：工薪扣减的例外测试。 C：重新运算净工资。 D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。11、在组织内部设计新的职务时， 在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的鼓励作用时，可使用设计技术是A：职务扩大化B：职务轮换C：职务丰富化 D：职务重要性12、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的掌握系统的组成部分，除了A：在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。B： 通过政策、培训和建议标牌具体说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和的面排水管处理。 C：定期用大量净水冲洗污水槽和的面排水管，以确保污染物质被充分的稀释。D：为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。13、在批准支付选购发票之前， 某会计职员被指定比较发票价格与选购订单价格并在支付表中的指定的方签字显示两者的一样性。以下哪项审计程序将得到关于这一要求被遵守的充分性证据.A：挑选 20 个最大的支付票据，检查该会计人员的签名。B：挑选20 个最大的支付票据，检查该会计人员签名，并比较发票价格和相关可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结的选购订单的价格。 C：挑选支付票据的有代表性样本，检查该会计人员的签名。 D：挑选支付票据的有代表性样本，检查签名，并比较发票价格和选购订单的价格。14、以下哪项不是在审计过程中使用运算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作。 B：可以从远程看到工作底稿，从而节约了出差成本。 C：审计师可以在很远的的方进入交易记录。 D：假如需要，审计师可以更换公司数据。15、质量掌握小组现在已经被全世界所运用。典型的质量掌握小组是由5 到 10人组成的一个定期会面的小组。质量掌握小组的主要目标是 A：挖掘全部员工的制造性解决问题的潜能B：改进组织中的领导质量 C：答应产生一个实行进一步的指挥行动的团队领导 D：通过供应一个正式的沟通渠道，改善员工与治理层之间的沟通16、该公司在投资于本项目前为事先知道三个投资方案乐观的、悲观的或是最可能的 中哪个能实际发生并情愿支付A： $0 B：$150 C： $300 D： $55017、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好实行以下哪项措施 A：告知管制机构和公安部门。B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动。 C：与副总经理面谈以获得实质性的证据。 D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。18、假如一个产品与设计规格相符，就它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量 D：基于制造的质量19、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们A：销毁。B：放在机构的法律部门安全保管。 C：转变为永久性档案。 D：转给业务客户保管，以便将来的记录更为简单。20、在各种治理方式中， 有一种是把较多的精力放在值得关注的方面，而把较少的精力放在按预期运作的方面。这种治理方式为A：目标治理B：责任会计C：标准治理 D：例外治理21、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结终 责 任 A：内部审计人员。 B：审计委员会。 C：业务监督人员。 D：首席审计执行官。22、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必需进行投 入材料的成本变动猜测。 两种成本的变动是相互独立的。选购部门供应了与项目成本变动的如下概率成本变动材料 1 材料 2 上升 3% 0.3 0.5 上升 5% 0.5 0.4 上升 10% 0.2 0.1 材料 1 和材料 2 的成本均上升 3%的概率将是A： 15% B：40% C： 80%D： 20%23、以下每项对决策制定过程都很重要确定可接受的风险水平。确定可供挑选的行动。确定正确的信息。在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当次序A：、。 B：、。 C：、。 D：、。24、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部的区的全部商店的销售情形进行 了审计。审计发觉很多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发 生大约 $85000。审计报告在审计终止8 周后完成， 其中包括了内部审计师向治理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准A：内部审计师应在发觉重复贷记行为时就立刻实行订正措施。 B：后续追踪不充分。 C：内部审计师的建议不应写入审计报告中。 D：审计报告是不准时的。25、内部审计师定期评判掌握。 以下哪项是由内部审计师所认可的对掌握概念的正确描述A：治理层定期解聘没有达到预期目标的员工。 B：治理层实行行动以增强既定目标和目的实现的可能性。 C：掌握表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序。 D：掌握程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。可编辑资料 - 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