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工业企业财务管理制度文档.1完整篇.doc 工业企业财务管理制度文档.1 财务管理细则 财务管理基本原则 1、内部控制原则 （1）各项经济业务均需按管理部门的授权进行。 （2）所有发生的经济业务都应有相应的会计记录。 （3）任何人未经管理部门授权，不得动用企业资产。 （4）企业资产帐目与资产实物应定期相互核对，发现差异采取必要措施（5）一项经济业务的全过程不应由一个人或一个部门单独处理。 （6）保管资产与记录资产收、发、存情况的工作必须分开。 （7）管钱与管帐必须分开。 （8）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的明细帐，不得兼管档案。 （9）所有与银行往来的支票印章，不得全部由一人保管。 （10）所有原始凭证都必须经审核才能付款入帐。 2、流动资金定额管理的原则 资金是企业的“血液”，在企业的生产经营中占有举足轻重 的作用，必须严格按照公司章程的规定进行使用和管理。其总体原则是：公司将根据年度生产财务计划指标，制定出年度流动资金占用额度，报经批准后向银行申请贷款，并严格按照资金定额统筹安排、合理使用，既要保证生产正常需要，又不超储积压和超定额占用资金。 3、费用开支计划管理原则 (1)费用开支计划管理的宗旨是：公司所有资金开支都必须以车间和部门为单位，事先制订资金和费用开支计划进行申报，经总经理或总经理办公会审核后，各单位才能组织实施。财务部门对无计划、超范围、无合同的费用开支，有权拒绝报销。计划内的开支使用，由经办人送总经理签字，财务副总审核，方可到财务报账。 (2)财务部门对各项经济业务的稽核把关原则是“五个有”，即有计划，有 合同，有突发性开支申请报告，有总经理的签字，有财务副总审核签字才能办理支付手续。 费用审批管理程序示意图 1、预算内开支： 部门、车间编制计划、合同、报告主管副总经理或总经理办公会审核总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 理签字报账 2、预算外开支： a:一万元以下的， 部门、车间编制计划、合同、报告总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账； b：一万元以上，十万元以下的， 部门、车间编制计划、合同、报告总经理办公会审核通过总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账； c:十万元以上的， 部门、车间编制计划、合同、报告总公司审核通过并签字批准总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 理签字报账； 3、财务稽核管理原则 公司的所有资金来源和运用情况，必须自觉接受总公司的审计和财务检查。 二、财务管理的基本方法 （一）基本要求 1、本公司经营管理的各个环节和生产全过程都要进行经济核算，讲究经济效果，降低能源、原材料消耗，提高劳动效率，降低管理费用，使产品制造费用逐步降低，盈利水平逐渐提高。 2、全面完成年度生产财务计划指标。 3、合理调度资金、节约使用流动资金、充分发挥资金使用效率、努力降低财务费用。 4、严格执行国家的财经纪律。 5、加强政治思想学习，教育全体员工坚持勤俭办企业的方针，积极参与管理、学会当家理财。 二、核算体制 1、公司实行独立核算，并且各车间设立统计兼稽核员对车间产品产量、产品出品率、生产成本耗用进行真实准确记录并严格稽查，公司设立财务部，对全公司的收入、成本、费用、税金、 利润进行核算、独立编制会计报表。. 2、会计制度：公司按财务部颁发的统一会计制度办理经济业务、设置帐户、编制会计凭证和会计报表。 3、记帐方法：为全面系统的反映各项经济业务引起的资金运用、资金来源的增减变动情况，公司采用复式借贷记帐法。 4、收入费用计算时间：会计年度为公历1月1日12月25日止.，月度的收入、费用、产品入库截止于每月25日为月度计算期。 5、会计报表报送的时间：于次月5日报送（根据本地的税务局的要求在限定的时间段内报送）。 6、报送的报表：主要报表有资产负债表、利润表、主营业务收支明细表、产品成本表及税务局要求报送的附表。同时每月向公司领导提供屠宰台帐。 销售费用的管理 销售费用属于期间费用，主要核算企业销售商品过程中发生的各项费用。包 括销售人员工资、福利费、差旅费、邮电费、运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、业务费以及运输途中的合理损耗等。 第一节定额营销费用的管理 按销售量定额提取的费用主要有运输费、装卸费、广告费、 业务费。 一、销售人员工资、差旅费、招待费、通讯费、各门店费用以及营销中心区域除工资以外的费用。具体见营销管理方案。 二、广告宣传费： 广告宣传费用主要用于公司产品销售和企业形象宣传两个方面。公司在开支时一是广告宣传必须有计划，并经总经理办公会通过，总经理批准；二是事前要有合同，合同必须与一级宣传单位直接签订；三是报销凭证必须是广告业正规发票；四是如发生折扣必须交财务，由财务开具红字发票冲帐；五是总金额不超过销售收入0.6。 三、运输装卸费： 运输：公司运输车辆从社会调入，外调车辆由生产部依据不同的产品及不同的车辆吨位制定出运费标准，经总经理办公会议通过，具体执行办法按照合同执行。 装卸：可由公司组织专人装卸，按装卸吨位计算其工资收入。 第二节销售货款的管理 一、销售价格的确定： 销售部应根据客户提出的产品要求，结合市场行情，制定出产品价格，经总经理办公会讨论通过、总经理签字后才能执行。 二、货款结算： 为确保货款回收率百分之百，制定如下货物管理办法： 1、所有地销产品实行预付款销售，长包客户必须依据合同交纳一定的保证金和预付款，月末结算一次。如帐面无预付款，财务部将拒绝开具出门证。 2、冻品销售实行现款现货，其装卸费和运费由客户承担。 3、生鲜客户由销售部签订销售合同，采取预交货款的办法，由财务部每天编制客户资金日报表，销售部依据客户的货款余额安排生鲜产品发货，财务部对客户每月结算一次，开具销售发票。 4、有帐期的A类超市要求在对帐期后10天内款到公司帐上，每提前一天回款奖励相关业务员20元，每推迟一天回款处罚100元。若因特殊情况延迟回款的，需报（区域）总经理签字后，酌情延缓有限期限。 第三节退货管理 1、生鲜产品原则上不退货，产品以卸货时为准，卸货时发现的质量问题由公司及运输公司承担，卸货后质量问题由客户承担。非门店原因造成的质量问题无条件退货，退货时由卫检处把关验收，转炼油或原料，产品贬值部分由公司承担。 2、退货产品入库必须开具退货产品入库单，不得直接在仓库换货。车间月底将报表及入库单的财务联一并交财务部入帐。 可控费用的管理 可控费用主要包括工资、差旅费、业务招待费、小车费、办 公费、邮电费、医疗费等，其管理的基本原则是：能包则包，分设台帐，统一考核。 第一节工资及奖金的管理 一、工资形式： 工资分为产量工资，岗位激励工资，职务工资，基本工资四种形式。全公司以产量确定工资总额，每月由生产部、财务部根据产量计算各部门工资，再由各部门、车间具体计算发放到人。 二、产量、销量工资： 1. 对生产车间的工人，一律执行产量工资定额，每月由生产部根据各车间的 生产完成量和定额标准计算到车间，车间根据岗位差别和职工平时表现对职工进行档次划分分配。 2. 销售人员工资，按照销售额提成进行分配。 工业企业财务管理制度文档1 财务管理细则 财务管理基本原则 1、内部控制原则 （1）各项经济业务均需按管理部门的授权进行。 （2）所有发生的经济业务都应有相应的会计记录。 （3）任何人未经管理部门授权，不得动用企业资产。 （4）企业资产帐目与资产实物应定期相互核对，发现差异采取必要措施（5）一项经济业务的全过程不应由一个人或一个部门单独处理。 （6）保管资产与记录资产收、发、存情况的工作必须分开。 （7）管钱与管帐必须分开。 （8）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的明细帐，不得兼管档案。（9）所有与银行往来的支票印章，不得全部由一人保管。 （10）所有原始凭证都必须经审核才能付款入帐。 2、流动资金定额管理的原则 资金是企业的“血液”，在企业的生产经营中占有举足轻重的作用，必须严格按照公司章程的规定进行使用和管理。其总体原则是：公司将根据年度生产财务计划指标，制定出年度流动资金占用额度，报经批准后向银行申请贷款，并严格按照资金定额统筹安排、合理使用，既要保证生产正常需要，又不超储积压和超定额占用资金。 3、费用开支计划管理原则 (1)费用开支计划管理的宗旨是：公司所有资金开支都必须以车间和部门为单位，事先制订资金和费用开支计划进行申报，经总经理或总经理办公会审核后，各单位才能组织实施。财务部门对无计划、超范围、无合同的费用开支，有权拒绝报销。计划内的开支使用，由经办人送总经理签字，财务副总审核，方可到财务报账。 (2)财务部门对各项经济业务的稽核把关原则是“五个有”，即有计划，有 合同，有突发性开支申请报告，有总经理的签字，有财务副总审核签字才能办理支付手续。 费用审批管理程序示意图 1、预算内开支： 部门、车间编制计划、合同、报告主管副总经理或总经理办公会审核总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账 2、预算外开支： a:一万元以下的， 部门、车间编制计划、合同、报告总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账； b：一万元以上，十万元以下的， 部门、车间编制计划、合同、报告总经理办公会审核通过总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账； c:十万元以上的， 部门、车间编制计划、合同、报告总公司审核通过并签字批准总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账； 3、财务稽核管理原则 公司的所有资金来源和运用情况，必须自觉接受总公司的审计和财务检查。