项目6设置与登记会计账簿.ppt

PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT素材下载：/sucai/PPT背景图片：/beijing/ PPT图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ 字体下载：/ziti/ 项目6 设置与登记会计账簿2022-7-112大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂制作基础会计项目六 设置与登记会计账簿2022年7月11日13时59分3大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作项目六项目六 设置与登记会计账簿设置与登记会计账簿 本本 项项 目目 要要 点点 会计账簿的设置和登记是会计核算的一个重要环节。会计账簿的设置和登记是会计核算的一个重要环节。通过本项目的学习，学生应明确会计账簿的作用和通过本项目的学习，学生应明确会计账簿的作用和种类，掌握登记账簿的规则，熟练掌握各种账簿的种类，掌握登记账簿的规则，熟练掌握各种账簿的设置和登记方法，熟练掌握错账的更正技术以及对设置和登记方法，熟练掌握错账的更正技术以及对账和结账的方法，了解账簿的更换和保管。账和结账的方法，了解账簿的更换和保管。2022年7月11日13时59分4大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作主要任务主要任务 任务一任务一 设置会计账簿设置会计账簿 任务二任务二 登记会计账簿登记会计账簿 任务三任务三 查找与更正错账查找与更正错账 任务四任务四 对账与结账对账与结账 任务五任务五 更换与保管账簿更换与保管账簿2022年7月11日13时59分5大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作任务一任务一 设置会计账簿设置会计账簿 一、会计账簿的概念一、会计账簿的概念 会计凭证包括会计凭证包括和和，其中：，其中：是用来证明经济业务已经发生或完成情况是用来证明经济业务已经发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的的书面证明，是登记账簿的；是对审核无误的原始凭证进行归类整理后是对审核无误的原始凭证进行归类整理后确定应借应贷方向、会计科目及金额的书面证明，确定应借应贷方向、会计科目及金额的书面证明，是登记账簿的是登记账簿的。 所以，填制和审核会计凭证，是加工处理会计信息的所以，填制和审核会计凭证，是加工处理会计信息的第一个环节，第二个环节就是第一个环节，第二个环节就是。2022年7月11日13时59分6大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作所谓账簿所谓账簿 所谓账簿就是指由具有一定格式的所谓账簿就是指由具有一定格式的组组成，以成，以为依据，用以连续、系统、为依据，用以连续、系统、全面地记录各项经济业务的全面地记录各项经济业务的。 2022年7月11日13时59分7大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作账簿和账户既有联系又有区别账簿和账户既有联系又有区别所反映的经济业务内容是一致的所反映的经济业务内容是一致的:只是在账簿中按规定的会计科目设置的户头。只是在账簿中按规定的会计科目设置的户头。 而而是连续、系统、全面地进行分类记录、积累和贮是连续、系统、全面地进行分类记录、积累和贮存会计信息资料的载体。存会计信息资料的载体。是是的外表形式，的外表形式，才是账簿的内容。才是账簿的内容。2022年7月11日13时59分8大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作二、会计账簿的作用二、会计账簿的作用 （一）及时提供系统、完整的会计核算资料（一）及时提供系统、完整的会计核算资料 （二）全面反映财产物资的增减变化（二）全面反映财产物资的增减变化 （三）为考核经营成果和进行经济活动分析提供依据（三）为考核经营成果和进行经济活动分析提供依据 （四）为编制会计报表提供依据（四）为编制会计报表提供依据 2022年7月11日13时59分9大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2022年7月11日13时59分10大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（一）（一）账簿按外表形式分类账簿按外表形式分类账账 簿簿账账 簿簿卡片式卡片式账账 簿簿 订本式订本式账账 簿簿 活页式活页式账账 簿簿 日记账日记账总总 账账明细账明细账外表外表形式形式2022年7月11日13时59分11大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作1 1、总账日记账订本式2022年7月11日13时59分12大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作活页式2、活页式2022年7月11日13时59分13大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作3、卡片式账簿、卡片式账簿 2022年7月11日13时59分14大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作8.1.3 会计账簿的种类会计账簿的种类（一）（一）会计账簿按用途分类会计账簿按用途分类账账 簿簿账账 簿簿日记账日记账明细账明细账总总 账账序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿用用途途2022年7月11日13时59分15大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分：、按账页格式分：“借方”“贷方”“余额”三栏2022年7月11日13时59分16大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分：、按账页格式分：“借方”“贷方”“余额”都要登记数量、单价和余额“借方”“贷方”“余额”都要登记数量、单价和余额“借方”“贷方”“余额”都要登记数量、单价和余额2022年7月11日13时59分17大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分：、按账页格式分：“借方”多栏，“贷方”一栏2022年7月11日13时59分18大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分：、按账页格式分：“贷方”多栏（节选“借方”一栏2022年7月11日13时59分19大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分：、按账页格式分：“借方”与“贷方”均为多栏（栏次太多节选）2022年7月11日13时59分20大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作三、会计账簿的种类三、会计账簿的种类 2 2、按账页格式分：、按账页格式分：采购与验收入库登记在一条横线上日期不同，票号不同，但采购与验收入库登记在一条横线上2022年7月11日13时59分21大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（三）（三）会计账簿按用途分类会计账簿按用途分类账账 簿簿账账 簿簿日记账日记账明细账明细账总总 账账序时账簿序时账簿分类账簿分类账簿备查账簿备查账簿用用途途明细账明细账明细账明细账账账 簿簿账账 簿簿账账 簿簿账账 簿簿2022年7月11日13时59分22大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（三）（三）会计账簿按用途分类会计账簿按用途分类2022年7月11日13时59分23大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作1.序时账2022年7月11日13时59分24大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分25大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作 格式：格式：借、贷两借、贷两栏式栏式登记方法：登记方法：逐日逐笔登记逐日逐笔登记2022年7月11日13时59分26大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分27大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分28大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分29大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2、分类账簿：、分类账簿：总账，订本式，三栏式2022年7月11日13时59分30大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2、分类账簿：、分类账簿：分类分类账簿账簿总总 账账明细账明细账明细账明细账明细账明细账根据总分类科目设置，总根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务括反映会计主体经济业务情况。情况。总账通常一本，记满换新。总账通常一本，记满换新。根据明细科目设置，详细记根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况。录某一类经济业务情况。明细账有若干。明细账有若干。2022年7月11日13时59分31大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分32大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分33大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作生产成本明细账生产成本明细账 借方登记发生的生产成本借方登记发生的生产成本2022年7月11日13时59分34大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作生产成本明细账生产成本明细账 贷方登记完工入库的生产成本贷方登记完工入库的生产成本2022年7月11日13时59分35大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作3 3、备查账簿、备查账簿也称辅助账簿。也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如如 “应付票据备查账应付票据备查账”“”“应收票据备查账应收票据备查账”“”“租入固租入固定资产登记簿定资产登记簿” 等。等。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。不存在严密的依存关系。2022年7月11日13时59分36大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日13时59分37大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作四、会计账簿的基本内容四、会计账簿的基本内容 （一）封面（一）封面封面应标明账簿名称，如总账、债权债务明细账等。封面应标明账簿名称，如总账、债权债务明细账等。 （二）扉页（二）扉页扉页应填列扉页应填列“账簿启用及经管人员一览表账簿启用及经管人员一览表”及及“账户目录账户目录”。2022年7月11日13时59分38大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（一）封面（一）封面2022年7月11日13时59分39大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（二）（二）扉页扉页2022年7月11日13时59分40大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作扉页背面的账户目扉页背面的账户目录（记录序号、账录（记录序号、账目科目、页码等信目科目、页码等信息）息）2022年7月11日13时59分41大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（三）账页（三）账页账页是会计账簿的主要内容，一般包括账页是会计账簿的主要内容，一般包括: 1.账户名称（总账科目、二级科目或明细科目）账户名称（总账科目、二级科目或明细科目）;2.日期栏日期栏;3.凭证号栏凭证号栏;4.摘要栏摘要栏;5.金额栏金额栏;6.页次栏。页次栏。2022年7月11日13时59分42大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作1.账户名称（总账科目、二级科目或明细科目）;2.日期栏;3.凭证号栏;4.摘要栏;5.金额栏;6.页次栏。2022年7月11日14时00分43大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作五、会计账簿的设置原则五、会计账簿的设置原则 （一）满足需求（一）满足需求 （二）讲求科学（二）讲求科学 （三）适当简化（三）适当简化 2022年7月11日14时00分44大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作任务二任务二 登记会计账簿登记会计账簿 一、记账规则一、记账规则 （一）启用账簿的规则（一）启用账簿的规则 1.启用账簿时，必须在账簿扉页上填列启用账簿时，必须在账簿扉页上填列“账簿启用及经账簿启用及经管人员一览表管人员一览表”，详细填写有关项目后加盖，详细填写有关项目后加盖单位公章单位公章，并由会计主管人员和记账人员签章。同时，按并由会计主管人员和记账人员签章。同时，按“会计科会计科目表目表”中的科目排列顺序填写中的科目排列顺序填写“账户目录账户目录”。 2.更换记账人员时，应在更换记账人员时，应在会计主管会计主管人员的监督下办理交人员的监督下办理交接手续，并在交接记录内填写有关项目后，由交接双方接手续，并在交接记录内填写有关项目后，由交接双方和会计主管人员和会计主管人员签章签章。2022年7月11日14时00分45大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（二）（二）扉页扉页更新和换更新和换人需要填人需要填写一览表写一览表公章与公章与有关人有关人员签章员签章印花印花税票税票公章与公章与有关人有关人员签章员签章2022年7月11日14时00分46大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作账户目录账户目录录入序号、账目科录入序号、账目科目、页码目、页码2022年7月11日14时00分47大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（二）登记账簿的规则（二）登记账簿的规则 1.过账方法过账方法 会计人员应根据审核无误的会计人员应根据审核无误的会计凭证会计凭证及时登记账簿，然及时登记账簿，然后，在后，在最后一列最后一列“”栏画过账符号栏画过账符号“ ”或或，有的还需要注明过入账簿的，有的还需要注明过入账簿的（如：科（如：科目汇总表），表示已经过账，防止重记、漏记，也便于目汇总表），表示已经过账，防止重记、漏记，也便于查阅、核对，分清责任。查阅、核对，分清责任。 2022年7月11日14时00分48大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作记账后在记账凭证最后一列画上“”或盖记账人的名章，防止重复登记或漏登记2022年7月11日14时00分49大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作根据科目汇总表（记账凭证汇总表）登记总账后在科目汇总表最后一列写上“页码”或盖记账人的名章，防止重复登记或漏登记2022年7月11日14时00分50大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2.记账数字记账数字 为了使账簿记录清晰并防止篡改，必须用蓝黑或黑色墨为了使账簿记录清晰并防止篡改，必须用蓝黑或黑色墨水钢笔（以后简称黑色数字）记账，红色金额数字在会水钢笔（以后简称黑色数字）记账，红色金额数字在会计工作中表示负数，只限在下列情况下使用计工作中表示负数，只限在下列情况下使用: （1）采用）采用红字更正法红字更正法冲销错账记录冲销错账记录; （2）使用）使用红线画线红线画线注销或画线结账注销或画线结账; （3）在不设借方栏或贷方栏的多栏式明细账中，采用）在不设借方栏或贷方栏的多栏式明细账中，采用红黑字登记法，用红黑字登记法，用红字红字登记减少发生额登记减少发生额; （4）在没有注明余额方向的三栏式明细账中，登记用）在没有注明余额方向的三栏式明细账中，登记用红字红字负数负数余额余额; （5）会计制度中规定使用红字登记的其他记录。）会计制度中规定使用红字登记的其他记录。2022年7月11日14时00分51大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作3.基本栏目基本栏目 （1）日期栏）日期栏 （2）凭证号栏）凭证号栏 （3）摘要栏）摘要栏 （4）对方科目栏）对方科目栏 （5）金额栏借贷发生额栏根据记账凭证的方向正确登）金额栏借贷发生额栏根据记账凭证的方向正确登记。记。2022年7月11日14时00分52大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作1.账户名称（总账科目、二级科目或明细科目）;2.日期栏;3.凭证号栏;4.摘要栏;5.金额栏;6.页次栏。2022年7月11日14时00分53大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作4.连续登记连续登记 记账必须逐行逐页连续登记，不得记账必须逐行逐页连续登记，不得跳行、跳行、隔页隔页登记。登记。 如果不小心出现如果不小心出现跳行或空页跳行或空页，应将空行空页，应将空行空页画线注销画线注销，并由并由责任人盖章责任人盖章。 不得任意撕毁或抽换账页，以防舞弊。不得任意撕毁或抽换账页，以防舞弊。2022年7月11日14时00分54大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日14时00分55大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日14时00分56大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作4.连续登记连续登记 每页登记完毕时，应结转下页，即在最后一行的摘要栏每页登记完毕时，应结转下页，即在最后一行的摘要栏注明注明“过次页过次页”（或红色专用章），并在次页第一行的（或红色专用章），并在次页第一行的摘要栏用红笔注明摘要栏用红笔注明“承前页承前页”（或红色专用章），同时（或红色专用章），同时将前页的余额结转到次页。对需要结计将前页的余额结转到次页。对需要结计“本月发生额本月发生额”的账户，本页最后一行发生额合计数，应是自月初起至的账户，本页最后一行发生额合计数，应是自月初起至本页止的累计数。本页止的累计数。2022年7月11日14时00分57大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日14时00分58大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2022年7月11日14时00分59大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作4.连续登记连续登记 对需要结计对需要结计“本年累计发生额本年累计发生额”的账户，本页最后一行的账户，本页最后一行发生额合计数，应是自年初起至本页止的累计数。发生额合计数，应是自年初起至本页止的累计数。 2022年7月11日14时00分60大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作5.错账更正错账更正 发现错账，不得随意涂改，不许挖补刮擦或用化学药水发现错账，不得随意涂改，不许挖补刮擦或用化学药水涂改字迹，而只能按规定的方法更正错账。涂改字迹，而只能按规定的方法更正错账。 更正错账的方法有：更正错账的方法有：、和和。2022年7月11日14时00分61大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作二、日记账的设置与登记技术二、日记账的设置与登记技术 为了加强对货币资金的管理，各单位一般应设置库存现为了加强对货币资金的管理，各单位一般应设置库存现金日记账和银行存款日记账两本特种日记账，有外币业金日记账和银行存款日记账两本特种日记账，有外币业务的企业，应分别设置务的企业，应分别设置和和。 2022年7月11日14时00分62大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（一）三栏式出纳账的格式和登记方法（一）三栏式出纳账的格式和登记方法 出纳账一般采用出纳账一般采用“借方借方”、“贷方贷方”和和“余额余额”三栏式三栏式格式，在金额栏前有格式，在金额栏前有“对方科目对方科目”栏。栏。 银行存款日记账在银行存款日记账在“摘要摘要”栏后还应有栏后还应有“结算凭证种类结算凭证种类号数号数”栏，以便与开户银行对账。栏，以便与开户银行对账。 库存现金日记账是根据库存现金收款凭证、库存现金付库存现金日记账是根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证以及从银行提取库存现金的银行付款凭证登记的。款凭证以及从银行提取库存现金的银行付款凭证登记的。2022年7月11日14时00分63大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（一）三栏式出纳账的格式和登记方法（一）三栏式出纳账的格式和登记方法 登记库存现金日记账要做到日清月结，并与库存现金实登记库存现金日记账要做到日清月结，并与库存现金实存数相核对。存数相核对。 银行存款日记账是根据银行存款收款凭证、银行存款付银行存款日记账是根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证以及将库存现金存入银行的库存现金付款凭证登款凭证以及将库存现金存入银行的库存现金付款凭证登记的。记的。 每月业务终了，要将其月末余额与开户银行对账单的月每月业务终了，要将其月末余额与开户银行对账单的月末余额相核对，还要与银行存款总账的月末余额相核对。末余额相核对，还要与银行存款总账的月末余额相核对。2022年7月11日14时00分64大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作日记账登记要领：逐日逐笔登记，日清月结2022年7月11日14时00分65大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（二）多栏式出纳账的格式和登记方法（二）多栏式出纳账的格式和登记方法 1.收付一本账的多栏式出纳账收付一本账的多栏式出纳账 在这种设账方式下，企业仍设两本出纳账在这种设账方式下，企业仍设两本出纳账库存现金库存现金日记账和银行存款日记账。但将其日记账和银行存款日记账。但将其“借方借方”和和“贷方贷方”两个发生额栏目，各按对方科目开设若干个专栏，以进两个发生额栏目，各按对方科目开设若干个专栏，以进行序时、分类的核算。月末，将各专栏的发生额进行汇行序时、分类的核算。月末，将各专栏的发生额进行汇总并据以登记总账。总并据以登记总账。 2022年7月11日14时00分66大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2.收付两本账的多栏式出纳账收付两本账的多栏式出纳账 如果库存现金和银行存款收付款业务的对应科目较多，如果库存现金和银行存款收付款业务的对应科目较多，企业可设置四本出纳账企业可设置四本出纳账库存现金收入日记账和库存库存现金收入日记账和库存现金支出日记账，银行存款收入日记账和银行存款支出现金支出日记账，银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。日记账。 其登记方法是其登记方法是:发生收付款业务时，应分情况记入发生收付款业务时，应分情况记入“收收入入”或或“支出支出”日记账的对应栏目内，并汇总加计出相日记账的对应栏目内，并汇总加计出相应的合计栏数额应的合计栏数额;每日业务终了，要将支出日记账的本每日业务终了，要将支出日记账的本日支出合计，记入收入日记账的日支出合计，记入收入日记账的“支出合计支出合计”栏，并结栏，并结出本日余额，填入出本日余额，填入“余额余额”栏。栏。2022年7月11日14时00分67大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作三、分类账的设置与登记三、分类账的设置与登记 （一）总分类账的格式和登记方法（一）总分类账的格式和登记方法 总分类账采用总分类账采用订本式订本式账簿，按照会计科目的编号顺序设账簿，按照会计科目的编号顺序设立账户，并根据往年记录适当估计本年度内各种经济业立账户，并根据往年记录适当估计本年度内各种经济业务发生的笔数，为每个账户预留若干账页。其账页格式务发生的笔数，为每个账户预留若干账页。其账页格式有三栏式和多栏式。有三栏式和多栏式。 总分类账一般采用总分类账一般采用三栏式三栏式账簿。在采用汇总记账凭证记账簿。在采用汇总记账凭证记账程序时，为了清晰地反映经济业务的对应关系，要设账程序时，为了清晰地反映经济业务的对应关系，要设置置“对方科目对方科目”栏。栏。 总分类账既可以直接依据记账凭证总分类账既可以直接依据记账凭证逐笔登记逐笔登记，也可以将，也可以将记账凭证汇总记账凭证汇总后登记。后登记。 2022年7月11日14时00分68大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作格式：格式：借、贷、余借、贷、余三栏式；登记方法：根据记账凭证逐日逐笔登记三栏式；登记方法：根据记账凭证逐日逐笔登记三、分类账的设置与登记三、分类账的设置与登记2022年7月11日14时00分69大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作格式：格式：借、贷、余借、贷、余三栏式；登记方法：根据记账凭证汇总表汇总登记三栏式；登记方法：根据记账凭证汇总表汇总登记三、分类账的设置与登记三、分类账的设置与登记2022年7月11日14时00分70大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（二）明细分类账的格式和登记方法（二）明细分类账的格式和登记方法 1.三栏式明细分类账三栏式明细分类账 三栏式明细分类账的格式是在账页内设三栏式明细分类账的格式是在账页内设借方、贷方和余借方、贷方和余额额三个金额栏。三个金额栏。 这种格式适用于只进行金额核算、不进行数量核算的这种格式适用于只进行金额核算、不进行数量核算的债债权、债务类权、债务类科目的明细分类核算科目的明细分类核算 如如“应收账款应收账款”、“应付账款应付账款”等账户的明细核算。等账户的明细核算。 2022年7月11日14时00分71大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作逐日逐笔登记，债权债务类笔笔结出余额2022年7月11日14时00分72大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作2.数量金额式明细分类账数量金额式明细分类账 数量金额式明细分类账的格式是在账页内设有借方、贷数量金额式明细分类账的格式是在账页内设有借方、贷方和余额三大栏，在三大栏内各设方和余额三大栏，在三大栏内各设“数量、单价、金额数量、单价、金额”等几个小栏目。这种格式适用于既要进行金额核算，又等几个小栏目。这种格式适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种财产物资科目，如要进行实物数量核算的各种财产物资科目，如“原材原材料料”、“库存商品库存商品”等账户的明细核算。等账户的明细核算。 2022年7月11日14时00分73大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作“借方”“贷方”“余额”都要登记数量、单价和余额“借方”“贷方”“余额”都要登记数量、单价和余额。重要的物资，每登记一笔，立即结出余额（月末单价的计算后续课程中学习）。2022年7月11日14时00分74大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作3.多栏式明细分类账多栏式明细分类账 多栏式明细分类账的格式，是根据经济业务的特多栏式明细分类账的格式，是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在同一账页内按该明细科点和经营管理的需要，在同一账页内按该明细科目的有关明细项目分设专栏，集中反映各明细项目的有关明细项目分设专栏，集中反映各明细项目的核算资料。专栏的多少，可按具体科目的实目的核算资料。专栏的多少，可按具体科目的实际需要进行设置。际需要进行设置。2022年7月11日14时00分75大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作3.多栏式明细分类账多栏式明细分类账 多栏式账页格式又可细分为多栏式账页格式又可细分为:（1）借方多栏式）借方多栏式;（2）贷方多栏式）贷方多栏式;（3）借贷两方多栏式。）借贷两方多栏式。 多栏式明细分类账适用于只记金额，同时又需要了解其多栏式明细分类账适用于只记金额，同时又需要了解其构成项目的详细资料，如费用、成本、收入和利润等科构成项目的详细资料，如费用、成本、收入和利润等科目的明细账。目的明细账。 2022年7月11日14时00分76大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作明细分类账明细分类账 明细分类账除了以上三种基本格式外，还可以根据不同的核算内明细分类账除了以上三种基本格式外，还可以根据不同的核算内容和管理要求采用其他格式。如：容和管理要求采用其他格式。如：（或采用（或采用“固定资产及折固定资产及折旧明细账旧明细账”） 应付职工薪酬明细账可用应付职工薪酬明细账可用 “”、“其他应收款其他应收款备用金备用金”等账户的明细核算，等账户的明细核算，可采用可采用。 还有一种还有一种明细账，其特点是在一张账页内，通过相关数明细账，其特点是在一张账页内，通过相关数字的对比，可以显示出对比的结果。对比式明细账适用于固定资字的对比，可以显示出对比的结果。对比式明细账适用于固定资产清理等账户的明细核算。产清理等账户的明细核算。“”就是一种对比式明细账。就是一种对比式明细账。2022年7月11日14时00分77大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作固定资产增加固定资产减少固定资产余额累计折旧增加累计折旧注销累计折旧余额净值或账面价值2022年7月11日14时00分78大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作四、总分类账和明细分类账的平行登记四、总分类账和明细分类账的平行登记 （一）总分类账和明细分类账的关系（一）总分类账和明细分类账的关系 又称为统驭账户，又称为统驭账户，又称为被统又称为被统驭账户或从属账户。两者所提供的核算资料相互补充，驭账户或从属账户。两者所提供的核算资料相互补充，既提供总括核算指标，又提供详细核算指标，从不同的既提供总括核算指标，又提供详细核算指标，从不同的角度反映相同的经济业务。角度反映相同的经济业务。 2022年7月11日14时00分79大连理工大学出版社与锦绣人生大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂（北京）教育科技有限公司联袂制作制作（二）平行登记的方法（二）平行登记的方法 总分类账与明细分类账在反映会计核算指标上具有统驭总分类账与明细分类账在反映会计核算指标上具有统驭和从属的关系，但在登记账簿的方法上却具有平行的关和从属的关系，但在登记账簿的方法上却具有平行的关系。即：系。即：总分类账和明细分类账的总分类账和明细分类账的，都是以会，都是以会计凭证为依据计凭证为依据;它们的它们的，都是根据会计凭证分别在总，都是根据会计凭证分别在总分类账和明细分类账中各自独立地进行登记分类账和明细分类账中各自独立地进行登记;它们的它们的记账结果应核对相符。记账结果应核对相符。 所