2022年赣州有色冶金汽修厂会计报表附注 .pdf

赣州有色冶金汽修厂会计报表附注2002年 12 月 31 日（单位：人民币元）一、公司基本情况赣州有色冶金色汽修厂为江西稀有稀土金属钨业集团的直属企业。取得赣州市工商行政管理局颁发的3621001000080-1号企业法人营业执照，主营：各种汽车大、小修理，汽车改装。注册资金叁佰捌拾柒万元，法定代表人：张秉檐。住所：赣州市红旗大道43 号。二、不符合会计核算前提的说明公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度公司执行工业企业会计制度 。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 26 页2.会计年度公司会计年度自公历1 月 1 日起至 12 月 31 日止。3.记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币和外币换算公司以人民币为记账本位币。 在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇价折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额， 按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。6.坏账核算方法公司采用直接转销法核算坏账损失。7.存货核算方法公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本。存货的发出按加权平均法计价。低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 26 页8.短期投资核算方法公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。9.长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、 债权投资及其它投资。 长期投资按取得时的实际成本计价。公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。10.固定资产核算方法公司固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为： 使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过2 年的物品。固定资产折旧采用直线法 /双倍余额递减法 /年数总和法 /工作量法计算， 并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。资产类别使用年限净残值率房屋建筑物20-40 年3% 机器设备运输工具12 年10 年3% 3% 电子设备6 年3% 其他设备12 年3% 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 26 页11.在建工程核算方法公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按实际成本计价，按实施方式的不同，分为自营工程和出包工程进行核算。工程在建造过程中实际发生的全部支出及达到预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在建固定资产的成本。利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按月加权平均数与资本化率（即专门借款的按月加权平均利率）计算得出。在建工程于工程竣工并交付使用时或工程达到预定可使用状态时转入固定资产。预定的可使用状态具体可从以下几个方面进行判断：A、 固定资产的实体建造 (包括安装 )工作已经全部完成或者实质上已经完成；B、所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；C、继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时， 或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态。12.无形资产核算方法公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。公司的无形资产按取得时的实际成本计价。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 26 页无形资产从开始使用之日起， 在有效使用期限内平均摊入管理费用。无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律没有规定有效期限， 企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于 10 年的期限确定。13.递延资产核算方法公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。14.收入确认原则公司以产品或商品已经发出， 服务或者劳务已经提供， 价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。15.所得税的会计处理方法公司采用应付税款法核算所得税。四、主要税项公司主要应纳税税种如下：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 26 页1.所得税所得税按应纳税所得额的33 %计缴。2.增值税公司为增值税一般纳税人， 其中：内销产品销项税率为17%、矿产品 13%；出口产品销项税率为零，加工修理修配销项税率为17%。公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税公司营业税按业务收入的5 %计缴。4.消费税公司消费税按销售额（销售数量）%计缴。5.个人所得税公司个人所得税由员工 个人负担，本公司为其代扣代缴。6.城市维护建设税公司按流转税 7 %计缴。7.教育费附加公司按流转税3 %计缴。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 26 页五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明1.会计政策变更的内容和理由2.会计政策变更的影响数3.累计影响数不能合理确定的理由4.会计估计变更的内容和理由5.会计估计变更的影响数6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由7.重大会计差错的内容8.重大会计差错的更正金额六、会计报表重要项目的注释1短期投资项目期初数本期增加本期减少期末数（1）股权投资其中：股票投资（2）债权投资其中：国债投资其他债券（3）其他投资合计精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 26 页【说明短期投资跌价准备确认标准和计提方法。】【说明短期投资的期末市价、变现及投资收益汇回的重大限制。】2、应收账款帐龄期末数期初数金额比例（%）计提比例 % 坏账准备金金额比例（%）计提比例 % 坏账准备金1 年以内241343.16 25.6 12 年1356.49 0.2 23 年167316.07 17.8 3 年以上531697.05 56.4 合计941712.77 100 应收帐款前 10 名：单位名称金额备注一汽无锡油机厂157890.58 三包费一汽贸易总公司116809.57 三包费会昌县建设局68000.00 修车款一汽红塔云南汽车公司61634.99 修车款赣州市贡江橡胶厂38700.00 备件款上犹铅锌矿28531.19 备件款一拖柴机23000.00 备件款云南昆明云内动力公司22039.41 修车款会昌县汽修厂20759.59 配件款南康分厂17369.34 配件款3其他应收款精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 26 页（一）帐龄分析：帐龄期末数期初数金 额比例（%）计提比例 % 坏账准备金金 额比例（%）计提比例 % 坏账准备金1 年以内379753.71 50.5 12 年23 年5800.00 0.8 3 年以上365926.04 48.7 合计751479.75 100 （二）其他应收款前十名名单单位名称金额厂劳动保险科200000.00 车辆服务公司82238.07 车辆保养场地费75655.29 奚超英50000.00 邱庆银50000.00 王志康32751.00 物资供销公司32748.50 市住房资金管理处售宅维修基金32466.74 矿产品经营部26394.95 地区交警支队16900.00 赣州市法院执行庭15850.96 4待摊费用精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 26 页项目期初数期末数合计【说明主要摊销方法。 】5存货项目期初数期末数超过 3 年以上的存货原材料28744.75库存商品295688.40低值易耗品20162.17包装物在产品产成品其他合计344595.326待处理流动资产财产净损益类别期初数期末数淘汰待报废存货1847916.60 合计1847916.60 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 26 页7长期投资类别期初余额本期增加本期减少期末余额（1）长期股权投资其中：对子公司投资对合营企业投资对联营企业投资（2）长期债权投资其中：国债投资（3）其他长期投资合计长期股票投资被投资单位名称股份类别股票数量占被投资单位股权的比例初始投资成本合计 长期债券投资债券种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 26 页或已收利息合计 其它投资被投资单位名称投资账面价值占被投资单位股权的比例核算方法投资收益应收收益金额实收收益金额未收收益及原因未收收益金额未收收益原因合计【注：实际持股比例与注册资本比例不一致的，应说明。】精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 26 页【说明投资总额占净资产的比例为%。 】【说明长期投资变现及投资收益汇回的重大限制。】【采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资单位会计政策的重大差异。】8固定资产类别期初余额本期增加本期减少期末余额（一）按使用情况划分（原价）1、在用固定资产12163717.98 125745.61 1794538.38 10494925.21 2、未使用固定资产3、不需用固定资产固定资产原值固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物5532897.01 62000.00 447029.01 5147868.00 机器设备3012750.80 63745.61 1309119.37 1767377.04 运输工具299101.70 38390.00 260711.70 办公设备土地3318968.47 3318968.47 合计12163717.98 125745.61 1794538.38 10494925.21 累计折旧固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数房屋建筑物1642877.12 158694.79 268502.49 1533069.42 机器设备2291046.63 76735.95 1046954.71 1320827.87 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 26 页运输工具114162.92 6294.85 15515.95 134941.82 办公设备合计4078086.67 241725.59 1330973.15 2988839.11 净值8085631.31 7506086.10 9在建工程工程名称或类别期初数期末数合计10待处理固定资产净损失类别期初数期末数房屋建筑物178526.52 机器设备245487.89 合计424014.41 【说明产生及处理情况。 2002 年的财产清查情况及结果应作单独说明】11无形资产精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 26 页种 类实际成本期初数本期增加本期转出本期摊销期末数专利权非专利技术商标权土地使用权其他合计12递延资产（长期待摊费用）种 类期初数本期增加本期摊销期末数开办费租入固定资产改良支出固定资产大修理支出其他合计13短期借款借款来源期初数期末数借款期限年利率借款条件合计精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 26 页14应付账款应付单位期初余额期末余额合计15预收账款预收单位期初余额期末余额合计16其他应付款应付单位期初余额期末余额合计17未交税金税项期初数期末数增值税消费税精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 26 页营业税城市维护建设税所得税其他合计18预提费用类别期初数期末数合计【说明期末留有余额的原因。 】19一年内到期的长期负债项目期初数期末数到期日年利率合计20长期借款借款来源期初数期末数借款期限年利率借款条件精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 26 页合计【借款条件指抵押借款、担保借款或信用借款。】21应付债券债券种类面 值发行日期发行金额债券期限本期应付利息累计应付或已付利息合计22实收资本类别期初数本年增加本期减少期末数比例（ %）国家资本集体资本法人资本其中：国有法人资本集体法人资本个人资本外商资本合计【国有法人资本应列投资名单及投资金额，所占比例。】【说明国家资本、国有法人资本增加、减少的逐项原因与数额。】精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 26 页23资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数资本（股本）溢价资产评估增值接受捐赠无偿划拨外币资本折算差额转增资本或股本其他资本公积合计【说明年末数中国有资本公积的数额；详细说明本年增加、减少的逐项原因及数额】 。24盈余公积项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积公益金任意盈余公积合计【说明年末数中国有盈余公积的数额；详细说明本年增加、减少的逐项原因及数额。】25未分配利润金额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 26 页2001 年期末余额加：期初余额调整本期增加其中：本年净利润其他增加本期减少其中：提取法定盈余公积提取公益金提取任意盈余公积分配股利期末余额【说明年末数中国有未分配利润的数额；详细说明增加、 减少的逐项原因及数额。 】26主营业务收入类别上年数本年数合计27主营业务成本类别上年数本年数精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 26 页合计28财务费用项目上年数本年数利息支出减：利息收入其他合计29其他业务利润项目上年数本年数销售材料出租固定资产其它合计30投资收益项目上年数本年数股票投资收益债券投资收益其他投资收益精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页，共 26 页合计【重大投资净收益项目应单独披露。 】31营业外收入项目上年数本年数合计321营业外支出项目上年数本年数合计七、或有事项的说明1.或有负债的类型及其影响（1）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债；（2）未决诉讼、仲裁形成的或有负债；（3）为其他单位提供债务担保形成的或有负债；（4）其他或有负债（不包括极小可能导致经济利益流出企业的或有负债）；（5）或有负债预计产生的财务影响（如无法预计，应说明理由）；（6）或有负债获得补偿的可能性。2如果或有资产很可能会给企业带来经济利益时，则应说明其形成的原因精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 22 页，共 26 页及其产生的财务影响八、资产负债表日后事项的说明应说明股票和债券的发行、 对一个企业的巨额投资、 自然灾害导致的资产损失以及外汇汇率发生较大变动等非调整事项的内容，估计对财务状况、经营成果的影响；如无法做出估计，应说明其原因。九、关联方关系及其交易的说明1关联方关系（1）存在控制关系的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化企 业名 称期初数本期增加数本期减少数期末数金额% 金额% 金额% 金额% 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 23 页，共 26 页【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】2关联方交易（1）关联交易的定价政策： （包括没有金额或只有象征性金额的交易）。【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。 】（2）不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称与本企业的联系（3）采购货物本年上年企业名称金额或：占年度购货百分比 % 金额或：占年度购货百分比 % 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 24 页，共 26 页（4）销售货物：本年上年企业名称金额或：占年度销货百分比 % 金额或：占年度销货百分比 % 【注意：表（ 3） 、 （4）中的金额和占年度销货百分比%可以只填一项】（5）未结算项目的金额或相应比例十、重要资产转让及其出售的说明十一、企业合并、分立的说明十二、公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调账情况。十三、从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益十四、合并会计报表的说明【非合并报表单位删除本项】【合并范围的确定原则：合并会计报表的编制方法：合并会计报表是以母公司、纳入合并范围的子公司的会计报表和其他有关资料为依据， 合并各项目数额编制而成。 子公司采用的主要会计政策按照母公司统一规定的会计政策确定，集团内公司间的权益性投资、购销、资金往来等均在合并时抵销。纳入合并范围的子公司如下：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 25 页，共 26 页子公司名称注册资本股权比例本年度合并报表范围发生变更的内容及理由。】十五、其他事项其他有必要披露的重要事项，逐项说明。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 26 页，共 26 页