XX股份有限公司合并财务报表管理制度.docx

XX股份有限公司合并财务报表管理制度 第1章总则 第1条为了真实、准确、全面地反映爱柯迪股份有限公司（母公司，以下简称“集团公司”）及其子公司形成的企业整体财务状况、经营成果和现金流量，根据国家统一的会计准则的相关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 第2条本制度适用于集团公司（母公司）及其下属的全资子公司、控股子公司之间合并财务报表的管理活动。 第2章岗位分工与职责安排 第3条合并财务报表编制主体及其主要职责 集团公司（母公司）财务部为母子公司合并财务报表的编制主体，其主要职责如下。 1根据每年集团公司母子公司关系的变化情况，确定具体的财务报表合并范围。 2根据合并财务报表的编制需要，统一纳入合并范围的子公司所采用的会计政策和会计期间。 3根据合并财务报表的编制需要，统一纳入合并范围的子公司的重大事项会计核算办法。 4实施具体的合并财务报表工作，编制合并后的各项报表，并按照审核审批程序上报集团公司董事会审批。 5其他出于合并财务报表需要而履行的职责。 第4条定期审核被纳入合并范围的子公司的会计科目和会计报表 1母公司财务部定期对纳入合并范围的子公司之间的内部交易及往来会计科目进行审核，确保内部交易和往来业务已准确、完整地进行账务处理并核对一致。 第1页共3页 2母公司财务部定期对纳入合并范围的子公司的会计报表进行审核，并及时通知相关人员对存在的错误和疏漏进行修改。 第3章合并财务报表编制流程 第5条被纳入合并财务报表范围的子公司财务部门主管会计根据合并要求整理、汇总需上报的财务报表，并及时上报集团公司（母公司）财务部，财务部对接收到的各子公司的财务报表进行详细记录。 第6条母公司合并财务报表管理流程 1合并财务报表编制 （1）母公司财务部指派专人及时归集、整理合并抵消基础事项和数据，编制合并抵消分录，并依据与纳入合并范围的子公司之间的内部交易及往来对账结果，对抵消分录的准确性进行审核，并保留书面记录。 （2）母公司财务部指定专人对子公司上报的财务报表进行审核，确保子公司上交的财务报表符合母公司合并财务报表的具体要求。 （3）母公司财务部指定专人根据合并范围内的子公司会计报表、合并抵消分录以及有关调整事项等资料，按照国家统一的会计准则制度的规定，编制合并财务报表。 2合并财务报表审核 （1）母公司财务管理主管对编制的合并财务报表进行审核，审核无误后提交给母公司财务总监。 （2）母公司财务总监对合并财务报表进行复核，发现错误的应责令母公司财务管理主管组织改正；若出现无法判断的问题时，母公司财务总监可组织就某个问题进行专门讨论，若有必要，可邀请外部专家或会计师事务所协助判断和解决。 第2页共3页