2022年汇发59号：附件1：资本项目直接投资外汇业务操作规程 .pdf

1 附件 1：资本项目直接投资外汇业务操作规程外汇局版目录一、外商直接投资项下前期费用登记. 21.2 新设外商投资企业外汇登记. 3外国投资者并购境内企业办理外商投资企业外汇登记. 61.4 外商投资企业外汇登记变更、注销. 8外商投资企业外国投资者现汇、跨境人民币出资验资询证及出资确认登记 . 11 外商投资企业外国投资者非货币出资验资询证及出资确认登记 . 12 外国投资者境内合法所得再投资转增资验资询证及出资确认登记 . 14 外国投资者收购中方股权出资确认登记. 15 外商投资合伙企业外方出资确认登记. 16 非居民买卖境内商品房基本信息登记. 17 中外合作企业外国投资者先行回收投资对外支付登记. 18 境内机构接收境内再投资外汇信息登记. 19 开立外汇保证金账户的境内主体信息登记. 20 1.14 境内企业开展外币资金池业务. 21 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 41 页2 二、境外直接投资项下2.1 境内机构境外直接投资前期费用登记. 23 2.2 境内机构境外直接投资外汇登记. 24 2.3 非货币形式出资确认登记. 26 2.4 债权投资回收登记. 27 2.5 境内机构境外直接投资外汇变更登记. 28 2.6 境外再投资外汇备案. 29 2.7 境内机构境外直接投资清算登记. 30 2.8 境内机构境外放款额度登记. 31 2.9 境内机构境外放款额度变更与注销登记. 32 2.10 境内居民个人特殊目的公司外汇登记. 33 2.11 境内居民个人特殊目的公司外汇变更登记 . 35 2.12 特殊目的公司项下境内个人购付汇核准. 36 2.13 境内居民个人特殊目的公司外汇注销登记. 37 2.14 境内居民个人特殊目的公司外汇补登记. 38 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 41 页1 资本项目直接投资外汇业务操作规程有关说明1、申请人提交的申请书是保证申请事项真实性的重要依据，申请人承担申请事项真实、合法的责任。2、外汇局除收取的申请书是原件外，其余材料均收取加盖申请人公章的复印件。3、外汇局应通过相关业务系统办理本规程业务，并严格履行相关内控制度。4、外汇局应建立相关非现场核查制度，对银行是否按照相关法规和操作规程执行情况以及相关业务系统的操作情况进行相应核查。5、外汇局受理本规程中相关业务时，申请人确属特殊原因暂时无法提交部分规定材料的除主管部门批复文件等关键性材料外 ，外汇局可在确定交易真实合法的前提下，凭申请人提交的补充提交承诺书先为其办理相关业务，并于承诺期内将材料补足。6、外汇局针对本操作规程尚未明确规定，但申请人确有合理需求的业务，应认真研究上报上一级外汇局。相关管理原则明确的，分局可按照内控制度的相关规定，召开个案业务集体审议会处理。7、在特定外汇收支形势下，外汇局可要求申请人说明相关资本交易定价的合理性。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 41 页2 前期费用登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 境内外汇账户管理规定( 银发 199746号) 3.国家外汇管理局关于调整部分资本项目外汇业务审批权限的通知汇发 200921号4. 国家外汇管理局关于进一步明确和标准部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知汇发201145 号5. 其他相关法规审核材料1. 外商直接投资外汇登记业务申请表。2. 工商行政管理部门出具的公司名称预先核准通知书或行业主管部门出具的相关证明。3. 外汇局要求的其他材料。审核原则。2经外汇局登记并经银行流入备案的前期费用含跨境人民币，可作为外国投资者后续设立外商投资企业的出资。3. 前期费用登记金额每一投资项目不得超过等值30 万美元；如确有实际需要，前期费用超过30 万美元的，分局外汇管理部可按个案业务集体审议制度处理。对于拟成立资源开采类企业的，如果项目已获得主管部门批准，注册地外汇局可按实需原则登记前期费用金额。4. 前期费用外汇账户有效期为6 个月自开户之日起。如确有客观原因，6 个月期限可适当延长，但最长不得超过12 个月。办结时限5 个工作日。需要集体审议处理的，应于20 个工作日内处理完毕。授权范围1前期费用额不超过30 万美元或前期费用超过30 万美元的资源开采类项目由外国投资者到拟设立外商投资企业项目注册地外汇局办理。2需要集体审议处理的，由注册地分局外汇管理部办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 41 页3 1.2 新设外商投资企业外汇登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 关于下发 的通知 (96汇资函字第187号) 3. 国家外汇管理局关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知外经贸法发2002575号4. 国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知汇发200575 号5. 关于外商投资的公司审批登记管理法律适用假设干问题的执行意见工商外企字200681号6. 国家外汇管理局建设部关于标准房地产市场外汇管理有关问题的通知( 汇发200647 号) 7. 国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知汇发200864号8. 国家外汇管理局综合司关于外商投资房地产企业外汇登记有关问题的通知汇综发 200942 号9. 国家外汇管理局国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知汇发200952号10. 国家外汇管理局关于印发境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程的通知汇发201119号11. 其他相关法规审核材料1外商直接投资外汇登记业务申请表。2组织机构代码证及工商营业执照副本依规定需要先验资后办理工商登记的企业，可不提供营业执照副本。3有关主管部门批准设立文件，有外商投资企业批准证书的应提供该证书外商投资合伙企业仅需提供包括外商投资合伙企业全部登记事项在内的加盖工商部门印章的企业基本信息单。4. 经外汇局登记的境外特殊目的公司返程投资设立外商投资企业的，另需提供境内居民个人境外投资外汇登记表；外资房地产企业另需提供已通过商务部备案的证明材料。5. 外国投资者以其境内合法所得在境内投资新设外商投资企业的，还应提交服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明原件金额在3 万美元及以下的无需提交。涉及清算所得再投资新设外商投资企业的，如系普通清算，应提供会计师事务所出具的清算企业清算审计报告；如系特别清算，应提供主管部门确认的清算报告。6. 外汇局要求的其他材料。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 41 页4 审核原则1. 外商投资企业应在领取营业执照后到注册地外汇局办理外汇登记并领取登记凭证；外商投资性公司境内再投资新设的外商投资企业按照本规程2 办理，外商投资性公司与外国投资者共同出资的，被投资企业仍需办理外汇登记手续，外商投资性公司视为中方股东登记。2. 申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民持股或控制： 1外国投资者直接或间接被境内居民持股或控制但不属于特殊目的公司的，应按规定办理境外投资外汇登记或备案手续。境内机构已办理境外投资外汇登记或备案手续的，外汇局可为该外国投资者设立的外商投资企业办理外汇登记，并在外汇局相关业务系统中将该外商投资企业标识为“境内机构非特殊目的公司返程投资”；现存外商投资企业中，如属于此类“境内机构非特殊目的公司返程投资”的，可按照本条规定补办标识补办标识的企业，应审核其在办理外汇登记时是否存在虚假承诺。如存在虚假承诺，应移交外汇检查部门处罚后再补办标识。境内个人未办理境外投资外汇登记的，但可提供能证明其境外权益形成合法性的证明材料境外权益形成过程中不存在逃汇、非法套汇、擅自改变外汇用途等违反外汇管理法规的行为，可为该外国投资者设立的外商投资企业办理外汇登记，并在外汇局相关业务系统中将其标识为“个人非特殊目的公司返程投资”。 2特殊目的公司返程投资的，应在外汇局相关业务系统中查实相关特殊目的公司是否已按规定办理登记。特殊目的公司已办理登记的，其返程投资企业注册地外汇局可为该返程投资企业办理外商投资企业外汇登记手续，并在外汇局相关业务系统中将其标识为“特殊目的公司返程投资”。3. 设立其他外商投资非法人机构参照本项操作规程办理外汇登记手续代表处等分支机构除外。4. 外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额；跨境人民币与跨境现汇流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。如商务部门批复中明确允许企业以跨境人民币出资，企业跨境人民币出资额与跨境现汇出资额可在跨境可汇入资金总额内依企业实际申请登记。如主管部门的相关批准文件中未明确投资金额的，外汇局可根据企业最高权力机关出具的证明文件、按实需原则为企业登记可汇入金额。5. 外汇局应区分外商投资企业设立时外国投资者的出资方式在相关业务系统中办理登记；外国投资者以其在境内合法取得的利润、股权转让所得、减资所得、先行回收所得、清算所得用于境内再投资和以所投资企业的利润、盈余公积、资本公积转增资本的，出资方式登记为货币其他。6外国投资者前期费用未全部结汇的，原币划转至资本金账户继续结汇使用，系统中出资方式登记为现汇。已经结汇的前期费用如需验资的，出资方式登记为货币其他。办理时限5 个工作日；需标识“个人非特殊目的公司返程投资”的，经总局批复后5 个工作日。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 41 页5 授权范围外商投资企业注册地外汇局办理；“个人非特殊目的公司返程投资”标识需报总局复核后办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 41 页6 外国投资者并购境内企业办理外商投资企业外汇登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2.国家外汇管理局关于下发外商投资企业外汇登记管理暂行方法的通知 (96汇资函字第187 号) 3. 关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知外经贸法发 2002575号4. 国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知汇发200575号5. 关于外商投资的公司审批登记管理法律适用假设干问题的执行意见工商外企字200681号6. 关于外国投资者并购境内企业的规定( 商务部令 2006 年第 10 号) 7. 国家外汇管理局建设部关于标准房地产市场外汇管理有关问题的通知( 汇发200647 号) 8. 国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知汇发200864号9. 国家外汇管理局综合司关于外商投资房地产企业外汇登记有关问题的通知汇综发 200942 号10. 国家外汇管理局国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知汇发200952号11. 国家外汇管理局关于印发境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程的通知汇发201119号12. 其他相关法规审核材料1. 外商直接投资外汇登记业务申请表。2. 组织机构代码证及变更为外商投资企业后的工商营业执照副本依规定需要先验资后办理工商登记变更的企业，可不提供变更后的营业执照副本。3. 有关主管部门批准设立文件，有外商投资企业批准证书的应提供该证书外商投资合伙企业仅需提供包括外商投资合伙企业全部登记事项在内的加盖工商部门印章的企业基本信息单。4. 经外汇局登记的境外特殊目的公司以关联并购形式返程投资的，应出具商务部批准设立的文件及境内居民个人境外投资外汇登记表；外资房地产企业另需提供已通过商务部备案的证明材料。5. 外国投资者以其境内合法所得在境内并购设立外商投资企业，还应提交服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明原件金额在3 万美元及以下的无需提交；涉及清算所得再投资并购的，如系普通清算，应提供会计师事务所出具的清算企业清算审计报告；如系特别清算，应提供主管部门确认的清算报告。6. 外汇局要求的其他材料。审核1. 外商投资企业应在领取营业执照后到注册地外汇局办理外汇登记并领取登记凭证；外商投资性公司境内再投资并购设立的外商投资企业按照本规程2办理。外商投资性精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 41 页7 原则公司与外国投资者共同出资的，被投资企业仍需办理外汇登记手续，外商投资性公司视为中方股东登记。2. 外国投资者并购境内企业同时增加注册资本的，不要求提供变更后的工商营业执照。3. 申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民持股或控制参照本操作规程“ 1.2 新设外商投资企业外汇登记”审核原则第2 条办理。4. 被并购境内企业假设取得的是依据关于外国投资者并购境内企业的规定加注的批准证书和营业执照，登记时无法提供境内居民个人境外投资外汇登记表的，可不要求提供。但应在外汇局相关业务系统中加注“自颁发之日起14 个月内有效”字样。待该企业领取了无加注的批准证书和营业执照后，在外汇局相关业务系统进行变更操作，将加注的字样去除。逾期未取得加注的批准证书和营业执照的，外汇局应将该外商投资企业的外汇登记暂停。5. 外国投资者以境外股权并购境内公司的，应在外汇局相关业务系统中加注“自颁发之日起 8 个月内有效”字样。待该企业领取了无加注的批准证书和营业执照后，再将加注的字样去除。加注字样去除之前，该企业不得向股东分配利润或向有关联关系的公司提供担保，不得对外支付转股、减资、清算等资本项目款项。自工商部门颁发加注的营业执照之日起6 个月内，如果境内外公司没有完成其股权变更手续，则外商投资企业外汇登记自动失效，境内公司股权结构应恢复到股权并购之前的状态。6. 外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额；跨境人民币与跨境现汇流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。如商务部门批复中明确允许企业以跨境人民币出资，企业跨境人民币出资额与跨境现汇出资额可在跨境可汇入资金总额内依企业实际申请登记。7. 并购设立其他外商投资非法人机构参照本项操作规程办理外汇登记手续。8. 外汇局应区分外国投资者并购时的出资方式在相关业务系统中办理登记。9. 外国投资者并购A 股上市公司，持股比例到达25% 或以上的，应在外汇局相关业务系统备注栏加注“外商投资股份公司A股并购 25% 或以上”字样。办理时限5 个工作日；需标识“个人非特殊目的公司返程投资”的，经总局批复后5 个工作日。授权范围外商投资企业注册地外汇局办理；“个人非特殊目的公司返程投资”标识需报总局复核后办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 41 页8 1.4 外商投资企业外汇登记变更、注销法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2.国家外汇管理局关于下发外商投资企业外汇登记管理暂行方法的通知 (96汇资函字第187 号) 3. 关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知外经贸法发 2002575号4. 国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知汇发200575号5. 关于外商投资的公司审批登记管理法律适用假设干问题的执行意见工商外企字200681号6. 关于外国投资者并购境内企业的规定( 商务部令 2006 年第 10 号) 7. 国家外汇管理局建设部关于标准房地产市场外汇管理有关问题的通知( 汇发200647 号) 8. 国家外汇管理局国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知汇发200864号9. 国家外汇管理局综合司关于外商投资房地产企业外汇登记有关问题的通知汇综发 200942 号10. 国家外汇管理局国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知汇发200952号11. 国家外汇管理局关于印发境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程的通知汇发201119号12. 国家外汇管理局综合司关于东软集团股份外资股东减持股份所涉外汇登记变更有关问题的批复汇综复201234号13. 其他相关法规审核材料一、增资、减资、股权转让等资本变动事项的变更登记1. 外商直接投资外汇登记业务申请表及外汇登记凭证。2. 有关主管部门批准文件，有外商投资企业批准证书的应提供该证书合伙企业无需提供；因政府主管部门简化审批手续而不再出具批文的事项除外；外商投资合伙企业登记事项变更的，只需提交包括外商投资合伙企业全部登记事项在内的加盖登记机关查询章的企业基本信息单。外资股东减持A股上市公司股份不超过总股本5% 的，仅需提供证券登记结算机构出具的外资股东持股情况变化证明材料。办理外资房地产企业外方增资变更、中国投资者向外国投资者转让股权，或者外商投资企业营业范围增加房地产开发的，另需提供已通过商务部备案的证明材料。3. 涉及外国投资者以其境内合法所得在境内对外商投资企业增资，以及发生股权转让需对外支付转股对价的，还应提交服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明原件金额在3 万美元及以下的无需提交。涉及清算所得境内再投资的，如系普通清算，应提供会计师事务所出具的清算审计报告；如系特别清算，应提供主管部门确认的清算报告。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 41 页9 4. 外汇局要求的其他材料。二、经营范围等其他事项的变更登记商务主管部门批准证书或相关备案文件。2. 变更后的工商营业执照副本或工商部门已受理工商登记变更的证明。3. 在前述材料不能充分说明交易的真实性或申请材料之间的一致性时，要求提供的补充材料。三、企业注册地变更迁移1. 外商直接投资外汇登记业务申请表和外汇登记凭证。2. 有关主管部门批准企业变更事项的证明文件。3. 外汇局要求的其他材料。四、外汇登记注销1. 外商直接投资外汇登记业务申请表及外汇登记凭证。2. 因清算注销的，需提供以下材料：到期清算的，提供依公司法规定的清算公告；提前清算或需主管部门批准的特别清算的，提供主管部门关于企业清算结业的批准文件；其他清算的，提供工商主管部门吊销企业营业执照的公告证明文件或人民法院判决公司解散的有关证明文件等。3. 注销税务登记证明。4. 外汇局要求的其他材料。审核原则一、外汇登记变更1. 外商投资企业发生基本信息变更包括但不限于企业名称、经营范围、法人代表、地址等、投资信息变更包括但不限于注册资本、投资总额、出资方式、注册币种、投资者及投资者认缴的出资额等、企业合并、分立、迁移等，应在主管部门批准或备案后到注册地外汇局办理外汇登记变更手续。2. 申请人应如实披露其外国投资者是否直接或间接被境内居民持股或控制参照本操作规程“ 1.2 新设外商投资企业外汇登记”审核原则第2 条办理。如变更登记后境内企业的外国投资者不再直接或间接被境内居民持股或控制的，注册地外汇局可依规定在相关业务系统中取消其相应返程投资标识。3. 减资变更登记时，减资所得金额可汇出境外或境内再投资仅限于减少外国投资者实缴注册资本，不包括资本公积、盈余公积、未分配利润等其他所有者权益；减资所得用于弥补账面亏损或调减外方出资义务的，减资所得金额应设定为零。4. 外商投资企业发生合并后，存续企业应办理增资外汇登记，被吸收企业办理注销登记；假设新产生一家外商投资企业的，应办理新设外汇登记。外商投资企业发生分立后，存续企业应办理减资外汇登记，分立新设的企业应办理新设外汇登记。5. 外汇局办理完成变更登记后，应在服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明原件上签注登记事项、登记金额、日期并加盖外汇局业务用章，留存有签注字样和加盖业务专用章的复印件。6. 外商投资企业应全额登记外国投资者各类出资形式及金额；跨境人民币与跨境现汇流入总额不得超过已登记的外国投资者跨境可汇入资金总额。如商务部门批复中明确精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 41 页10 允许企业以跨境人民币出资，企业跨境人民币出资额与跨境现汇出资额可在跨境可汇入资金总额内依企业实际申请登记。如主管部门的相关批准文件中未明确投资金额的，外汇局可根据企业最高权力机关出具的证明文件、按实需原则为企业登记可汇入金额。7. 外商投资非法人机构办理变更登记参照本项操作规程办理。8. 外商投资企业变更后，原外国投资者不再持有企业股份的，应于变更登记前将已分配给该外国投资者的利润汇出境外或办理再投资。因客观原因暂时无法汇出的，应纳入外债管理除声明放弃该利润的情况外。9. 上市公司外资股东减持股份的，变更登记不产生对外付汇额度，外汇局相关业务系统中转股对价应标记为零；外方持股比例低于25% 的，应在外汇局相关业务系统备注栏加注“外商投资股份公司A股并购”字样。股权出资人以其持有的境内企业股权企业股权对境内企业被投资企业出资的，应按如下顺序办理：股权企业先办理变更登记，股权企业所在地外汇局查验股权企业出资到位后，被投资企业方可办理外汇变更登记及验资询证及出资确认手续出资形式为股权。二、外汇登记注销1. 外商投资企业因破产、解散、营业期限届满、合并或分立等原因注销的，应在发布清算公告期结束后到注册地外汇局办理外汇登记注销手续。2. 外商投资企业因外国投资者减资、转股、先行回收投资等撤资行为转为内资企业的，应在领取变更后的营业执照之后到注册地外汇局办理外汇登记变更手续，外汇局应于办理相应变更登记的同时办理外汇登记注销，无需另行提交注销登记审核材料。3. 因合并或分立，原外商投资企业注销的，应在原企业办理外汇登记注销时，在外汇局相关业务系统中将其“外方股东清算所得处置计划”选为“再投资”。4. 上市公司外资股东减持股份导致公司转为内资企业的，上市公司应在领取变更后的营业执照之后到注册地外汇局办理外汇登记变更手续，外汇局应于办理相应变更登记的同时办理外汇登记注销，无需另行提交注销登记审核材料。5. 外汇局办完注销登记后，应在服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明原件上签注注销登记金额、日期并加盖外汇局业务用章，留存有签注字样和加盖业务印章的复印件。办理时限外汇登记变更5 个工作日；需标识“个人非特殊目的公司返程投资”的，经总局批复后 5 个工作日。外汇登记注销10 个工作日。授权范围外商投资企业注册地外汇局办理；“个人非特殊目的公司返程投资”标识需报总局复核后办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 41 页11 外商投资企业外国投资者货币出资验资询证及出资确认登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 财政部、国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知财会2002 1017号3. 国家外汇管理局关于开展外商直接投资外汇登记工作有关问题的通知汇发200242 号4. 国家外汇管理局关于在出口加工区、保税区和上海钻石交易所开展外商直接投资验资询证及外资外汇登记工作的通知汇发2004108号5. 国家外汇管理局关于印发的通知汇发200752号6. 其他相关法规审核材料。审核原则1. 外商投资企业收到外国投资者现汇及跨境人民币出资后，应通过会计师事务所向注册地外汇局申请办理出资确认登记手续；会计师事务所可通过外汇局相关业务系统报送电子申请表，并取得外汇局出资确认信息。2. 外商投资企业办理外国投资者出资确认登记后，外国投资者方可将相应从外商投资企业中获得的清算、减资、股权转让、先行回收投资、利润分配等所得汇出境外或境内再投资。3. 外汇局应审核会计师事务所上报的出资确认申请表中验资询证信息与业务系统中资本金流入备案信息是否一致。外国投资者投入的前期费用已经结汇的部分，可通过系统核实结汇备案信息，核对一致的可办理出资确认登记手续。4. 假设缴款人与投资人不一致，外汇局应在出资确认登记表中注明缴款人与投资人不一致。5. 出资确认登记所使用的资金折算率应以资金入账当日中国人民银行发布的人民币汇率中间价为准；流入资金币种不在中国人民银行中间汇价币种范围的，以资金入账时点上开户银行公布的中间价为准。境内银行收取的手续费可作为外国投资者出资办理出资确认登记手续。办理时限3 个工作日；会计师事务所需要外汇局出具加盖业务印章的纸质出资确认登记表的，办理时限为5个工作日。授权范围外商投资企业注册地外汇局办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 41 页12 外商投资企业外国投资者非货币出资验资询证及出资确认登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 财政部、国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知财会20021017 号3. 国家外汇管理局关于开展外商直接投资外汇登记工作有关问题的通知汇发200242 号4. 国家外汇管理局关于在出口加工区、保税区和上海钻石交易所开展外商直接投资验资询证及外资外汇登记工作的通知汇发2004108号5. 关于外商投资的公司审批登记管理法律适用假设干问题的执行意见工商外企字200681号6. 国家外汇管理局关于印发的通知汇发200752号7. 股权出资登记管理方法国家工商行政管理总局令2009 第 39 号8. 其他相关法规审核材料。审核原则1. 外商投资企业收到外国投资者非货币形式出资后，应通过会计师事务所向企业注册地外汇局申请办理出资确认登记手续；会计师事务所可通过外汇局相关业务系统报送电子申请表，并取得外汇局出资确认信息。2外商投资企业办理外国投资者出资确认登记后，外国投资者方可将相应从外商投资企业中获得的清算、减资、股权转让、先行回收投资、利润分配等所得汇出境外或境内再投资。3. 外汇局应审核会计师事务所上报的出资确认申请中如下信息的完整性：1实物出资是否填写报关单号或进境备案清单号“三来一补”企业将其不作价设备转作外国投资者出资的，是否填写资产价值评估报告的编号；2无形资产出资是否填写无形资产价值评估报告的编号；3境内股权出资是否准确填写主管部门批准股权出资的批复文件号，境外股权出资是否准确填写相应境外投资批准证书编号；4其他出资是否填写出资真实性证明的凭证编号。4. 假设缴款人与投资人不一致，外汇局应在出资确认登记表中注明缴款人与投资人不一致。5. 出资确认登记所涉折算汇率应以企业对资产进行会计确认当日中国人民银行发布的人民币汇率中间价为准。办理时限3 个工作日；会计师事务所需要外汇局出具加盖业务印章的纸质出资确认登记表的，办理时限为5个工作日。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 41 页13 授权范围外商投资企业注册地外汇局办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 41 页14 外国投资者境内合法所得再投资转增资验资询证及出资确认登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 财政部国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知财会20021017号3. 国家外汇管理局关于开展外商直接投资外汇登记工作有关问题的通知汇发200242 号4. 其他相关法规审核材料1. 会计师事务所通过外汇局相关业务系统向外汇局发送的出资确认电子申请表。审核原则1. 外商投资企业收到外国投资者境内合法所得再投资转增资出资后，应通过会计师事务所向企业注册地外汇局申请办理出资确认登记手续；会计师事务所可通过外汇局相关业务系统报送电子申请表，并取得外汇局出资确认信息。2外商投资企业办理外国投资者出资确认登记后，外国投资者后续方可将相应从外商投资企业中获得的清算、减资、股权转让、先行回收投资、利润分配等所得汇出境外或境内再投资。3. 外汇局应审核会计师事务所上报的出资确认申请表中的验资询证信息与业务系统中外汇登记出资形式和金额信息是否一致。4. 外商投资企业因分立、合并办理出资确认登记的，会计师事务所在相关业务系统中应选择“吸收合并”出资方式，此部分数据外汇局不纳入外商直接投资统计。办理时限3 个工作日；会计师事务所需要外汇局出具加盖业务印章的纸质出资确认登记表的，办理时限为5个工作日。授权范围外商投资企业注册地外汇局办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 41 页15 外国投资者收购中方股权出资确认登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 关于加强外商投资企业审批、登记外汇及税收管理有关问题的通知外经贸法发2002575 号3. 关于外国投资者并购境内企业的规定商务部令2OO6年第 10 号4. 国家外汇管理局综合司关于外方股东办理跨境换股涉及的转股收汇外资外汇登记有关问题的批复汇综复20105号5. 其他相关法规审核材料1. 以非现汇含跨境人民币形式支付股权转让对价的，股权变更的外商投资企业填写并提交的外商直接投资出资确认申请表和外汇登记凭证。2. 转股对价支付证明1以实物支付对价款的，提供报关单或进境备案清单；2以无形资产支付对价款的，提供无形资产价值评估报告；3跨境换股的，提供股权出让方中方相应的境外投资批准证书；4以其他形式支付对价的，提供转股对价已支付证明文件。3. 外汇局要求的其他材料。审核原则1. 外国投资者收购中方股权出资确认登记由发生股权变更的外商投资企业向其注册地外汇局申请办理。2. 外国投资者以现汇形式支付转股对价的，银行办理股权出让方境内资产变现账户资金入账备案后，外汇局通过系统自动完成外国投资者收购中方股权出资确认登记；外国投资者以跨境人民币、境内合法所得、 实物、 无形资产、 其他等形式支付股权转让对价的，发生股权变更的外商投资企业应到外汇局申请办理外国投资者收购中方股权出资确认登记。3. 外商投资企业办理外国投资者出资确认登记后，方可将相应从该外商投资企业中获得的清算、减资、股权转让、先行回收投资、利润等所得汇出境外或者境内再投资。4. 外汇局应审核企业上报的出资确认登记申请表中，股权转让双方、支付方式、支付金额等信息是否与相关业务系统中登记信息一致，以跨境人民币支付对价款的，应核对系统中银行登记备案的跨境人民币流入信息。办理时限3个工作日。授权范围外商投资企业注册地外汇局办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 41 页16 外商投资合伙企业外方出资确认登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号令2. 财政部国家外汇管理局关于进一步加强外商投资企业验资工作及健全外资外汇登记制度的通知财会2002 1017号3. 国家外汇管理局关于在出口加工区、保税区和上海钻石交易所开展外商直接投资验资询证及外资外汇登记工作的通知汇发2004108号4. 国家外汇管理局关于印发的通知汇发200752号5. 其他相关法规审核材料1. 外商投资合伙企业提交的外方出资确认登记申请表和外汇登记凭证。2. 外国合伙人以非货币形式出资的需提交以下证明材料：1实物出资提供报关单或进境备案清单；2无形资产出资出具无形资产价值评估报告；3其他出资出具相关真实性证明材料。3. 外汇局要求的其他材料。审核原则1. 假设外商投资合伙企业出资须经会计师事务所出具验资报告的，相关出资确认登记手续参照外商投资企业相应出资确认登记办理。2. 假设无需出具验资报告的，外商投资合伙企业外方出资确认登记，由外商投资合伙企业向注册地外汇局申请办理。外汇局通过相关业务系统的“虚拟会计师事务所”办理外商投资合伙企业的出资确认登记。办理时限3个工作日。授权范围外商投资合伙企业注册地外汇局办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页，共 41 页17 非居民买卖境内商品房基本信息登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 关于标准房地产市场外资准入和管理的意见建住房2006 171 号3. 国家外汇管理局建设部关于标准房地产市场外汇管理有关问题的通知汇发200647 号；4. 国家外汇管理局综合司关于境外自然人购买境内商品房外汇资金结汇有关问题的批复汇综复200786号5. 其他相关法规审核材料1. 主体信息登记申请表。2. 境外机构在境内设立的分支、代表机构提供有效工商登记证明；境外个人提供有效身份证明如委托他人提交申请的，另需提供委托书及受托人的有效身份证明。3. 外汇局要求的其他材料。审核原则1. 境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人因买卖境内商品房到银行办理结汇或购汇之前，应到外汇局办理基本信息登记。办理时限受理当日。授权范围由非居民自主选择外汇局办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页，共 41 页18 中外合作企业外国投资者先行回收投资对外支付登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 其他相关法规审核材料1. 外商直接投资外汇登记业务申请表。2. 相关主管部门批复文件主管部门未出具先行回收事项批复文件的，需提交企业合作合同及企业最高权力机关出具的关于外国投资者先行回收投资的决议。3. 外汇局要求的其他材料。审核原则1. 外国投资者先行回收投资对外支付登记由外商投资企业向注册地外汇局申请办理。或合作合同相关约定信息是否一致，不一致的不得办理登记。办理时限5 个工作日。授权范围外商投资企业注册地外汇局办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页，共 41 页19 2 境内机构接收境内再投资外汇信息登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 其他相关法规审核材料1. 主体信息登记申请表。2. 须经有关主管部门批准的，提交主管部门批复文件；无须主管部门批准的，提交出资协议。3. 外汇局要求的其他材料。审核原则1. 境内机构接收外商投资性公司、外商投资创业投资企业以及外商投资股权投资企业等以投资为主要业务的外商投资企业的外汇资金再投资的，应在到注册地外汇局申请办理接收境内再投资外汇信息登记后，于银行开立境内再投资专用账户。2. 境内机构资产变现账户的外汇资金再投资的，被投资企业应在到注册地外汇局申请办理接收境内再投资外汇信息登记后，于银行开立境内再投资专用账户。办理时限5 个工作日。授权范围被投资的境内机构注册地外汇局办理。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 21 页，共 41 页20 3 开立外汇保证金账户的境内主体信息登记法规依据1. 中华人民共和国外汇管理条例国务院令2008 年第 532 号2. 其他相关法规审核材料1. 主体信息登记表。2. 证明境内机构确需开立外汇保证金账户的真实性材料。审核原则办理时限受理当日。授权范围境内主体注册地外汇局办理。精选学习资