物流公司财务管理制度范本3.docx

精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -物流公司财务管 .理制度物流公 .司财务治理制度 .物流公司财务 .治理制度物流公 .司财务治理制度 . 第一章 总 .就第一条爲加.强财务治理，规 .范财务工作，促 .进公司经营业务 .的进展，提高公.司经济效益，根 .据国家有关财务 .治理法规制度和 .公司章程有关规 .定， 结合公司实 .际情形，特制定 .本制度。其次条 . 公司会计核算 .遵循权责发生制 .原就。第三条.财务治理的基本 .任务和方法：.（.一）筹集资金和 .有效使用资金， .监督资金正常运 .行，保护资金安.全，努力提高公 .司经济效益。.（二）做.好财务治理基础 .工作，建立健全 .财务治理制度， .仔细做好财务收 .支的方案、掌握 .、核算、分析和 .考核工作。.（三）加强 .财务核算的治理 .， 以提高会计资 .讯的准时性和准 .确性。（.四）监督公司 .财産的购建、保 .管和使用，协作 .综合治理部定期 .进行财産清查。 .（五）.按期编制各类会 .计报表和财务说 .明书，做好分析 .、考核工作。.第四条 财务管 .理是公司经营管 .理的一个重要方 .面，公司财务管 .理中心对财务管 .理工作负有组织 .、实施、检查的 .责任，财会人员 .要仔细执行会 .计法，坚决按 .财务制度办事， .并严守公司隐秘 .。 其次章 财. 务治理的基础工 .作 第五条加.强原始凭证治理 .，做到制度化、.规范化。原始凭 .证是公司发生的 .每项经营活动不 .可缺少的书面证 .明，是会计记录.的主要依据。 .第六条 公司应 .依据审核无误的 .原始凭证编制记 .帐凭证。记帐凭 .证的内容必需具 .备：填.制凭证的日期、 .凭证编号、经济 .业务摘要、会计 .科目、金额、所.附原始凭证张数 .、填制凭证人员 .，复核人员、会 .计主管人员签名 .或盖章。收款和 .付款记帐凭证仍 .应当由出纳人员 .签名或盖章。 .第七条 健全会 .计核算，依据国 .家统一会计制度 .的规定和会计业 .务的需要设置会 .计帐簿。会计核 .算应以实际发生 .的经济业务爲依 .据，依据规定的.会计处理方法进 .行，保证会计指 .标的口径一样， .相互可比和会计 . 处理方法前後相 .一样。 第八条 . 做好会计审核 .工作，经办财会 .人员应仔细审核 .每项业务的合法 .性、真实性、手 .续完整性和资料 .的精确性。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -编制.会计凭证、报表.时应经专人复核 .，重大事项应由 .财务负责人复核.。 第九条会.计人员依据不同 .的帐务内容采纳 .定期对会计帐簿 .记录的有关数位 .与库存实物、货 .币资金、有价证 .券、往来单位或 .个人等进行相互.核对，保证帐证 .相符、帐实相符 .、帐表相符。 .第十条 建立会 . 计档案，包括对 .会计凭证、会计 .帐簿、会计报表 .和其他会计资料 .都应建立档案， .妥当保管。按 .会计档案治理办 .法的规定进行 .保管和销毁。 .第十一条 会计.人员因工作变动 .或离职，必需将 .本人所经管的会.计工作全部移交 .给接替人员。 会.计人员办理交接 .手续，必需有监 .交人负责监交， .交接人员及监交 .人员应分别在交 .接清单上签字後 .，移交人员方可 .调离或离职。 .第三章 资本金 .和负债治理 第.十二条 资本金 . 是公司经营的核 .心资本， 必需加 .强资本金治理。 .公司筹集的资本 .金必需聘请中国 .注册会计师验资 .，依据验资报告 .向投资者开具出 .资证明，并据此 .入帐。 第十三 .条 经公司董事 .会提议，股东会 .批准，可以按章.程规定增加资本 .。财务部门应及 .时调整实收资本 .。 第十四条 .公司股东之间可 .相互转让其全部 .或部分出资， 股.东应按公司章程 .规定，向股东以.外的人转让出资 .和购买其他股东 .转让的出资。财.务部门应据实调.整。 第十五条 . 公司以负债形 .式筹集资金，须 .努力降低筹资成 .本，同时应按月 .计提利息支出， .并计入成本。 .第十六条 加强 .应对帐款和其他.应对款的治理， .准时核对馀额， .保证负债的真实 .性和精确性。凡 . 一年以上应对而 .未付的款项应查 .找缘由，对的确 .无法付出的应对 .款项报公司总经 .理批准後处理。 . 第十七条 公.司对外担保业务 .，按公司规定的.审批程式报批後 .，由财务治理中 .心登记後才能正 .式对外签发， 财.务治理中心据此 .纳入公司或有负 .债治理，在担保 .期满後准时督促 .有关业务部门撤 .销担保。第四章 . 流淌资産治理 . 第十八条现.金的治理：.严格执行人 .民银行颁布的 .现金治理暂行条 .例，依据本公 .司实际需要，合.理核实现金的库 .存限额，超出限 .额部分要准时送 .存银行。 第十.九条 严禁白条 .抵库和任意挪用 .现金，出纳人员 .必需每日结显现 .金日记帐的帐面 .馀额，并与库存 .现金相核对，发.现不符要准时查 .明缘由。财务管 .理 1 2物流.公司财务治理制 .度第 2 页中心经 .理对库存现金进 .行定期或不定期 .检查，以保证现 .金的安全和完整 .。公司的一切现 .金收付都必需有 .合法的原始凭证 .。 其次十条.银行存款的治理 .：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -加强.对银行帐户及其 .他帐户的保密工 .作，非因业务需 .要不准外泄，银.行帐户印签实行 .分管、并用制， .不得一人统一保 .管使用。严禁在 . 任何空白合同上 .加盖银行帐户印 .签。 其次十一 .条 出纳人员要 .随时把握银行存 .款馀额，不准签 .发空头支票， 不.准将银行帐户出 .借给任何单位和.个人办理结算或 .套取现金。在每 .月末要做好与银 .行的对帐工作，.并编制银行存款 .馀额调剂表，对 .未达帐项进行分 .析，查找缘由， .并报财务部门负 .责人。 其次十 .二条 应收帐款 .的治理：. 对应收帐款， .每季末做一次帐 .龄和清收情形的 .分析，并报有关 .领导和分管业务 .部门，督促业务 .部门积极催收， .防止形成坏帐。 . 其次十三条 .其他应收款的管 .理：应.按户分页记帐， .要严格个人借款 .审批程式， 借款.的审批程式是：.借款人 . 部门负责人 .财务负责人总 .经理。借用现金 .， 必需用於现金 .结算范畴内的各 .种费用专案的支 .付。 其次十四 .条 短期投资的.治理：.短期投资是指一 .年内能够并预备 .变现的投资，短.期投资必需在公 .司授权范畴内进 .行，按现行财务 .制度规定记帐、 .核算收入成本和 .损益。第五章 .长期资産治理.其次十五条长.期投资的治理， .长期投资是指不 .预备在一年内变 .现的投资， 分爲.股权投资和债权 .投资。公司进行 .长期投资应仔细 .做好可行性分析 .和认证，按公司 .审批许可权的规 .定批准後，由财.务治理中心办理 .入帐手续。公司.对被投资单位元 .没有实际掌握权.的长期投资采纳 .成本法核算。 拥.有实际掌握权的 .，长期投资采纳.权益法核算。.其次十六条固.定资産的治理： .有以下 .情形之一的资産 .应纳入固定资産 .进行核算：.使.用期限在一年以 .上的房屋、建筑 .物、机器、机械 .、运输工具和其.他与经营有关的 .设备器具、工具 .等。不.属於经营主要设 .备的物品，单位 .价值在 20xx.元以上，并且使 .用期限超过 2 年.的。 其次十七 .条 固定资産要 .做到有帐、有卡 .，帐实相符。财.务部负责固定资 .産的价值核算与 .治理，综合治理 .部负责实物的记.录、保管和卡片 .登记工作，财务 .部应建立固定资 .産明细帐。 第.二可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -十八条固定.资産的购置和调 .入均按实际成本 .入帐，固定资産 .折旧采用直线法 .分类计提，分类 .折旧年限爲：.（.一）房屋、营业 .用房 30 年.（二）通讯 .设备、交通运输 .设备 3年. （三）电子电 .脑、办公及文字 .处理设备 3年.（四）电 .器设备、安全保 .卫设备 3年 .其次十九条已.经提足折旧、 继.续使用的固定资 .産不再提取折旧 .，提前报废的固 .定资産，不再补 .提折旧。当月增 .加的固定资産， .当月不提折旧， .当月削减的固定 .资産， 当月照提 .折旧。 第三十 .条 对固定资産 .和其他资産要进 .行定期盘点， 每.年末由综合治理 .部负责盘点一次 .，盘点中发觉短 .缺或盈馀，应及 .时查明缘由，并 .编制盘盈盘亏表 .，报财务部审核 .後，经总经理批 .准後进行帐务处 .理。 第三十一 .条 无形资産指 .被公司长期使用 .而没有实物形状.的资産，包括： .专利权 .、土的使用权、 .商誉等。无形资 .産按实际成本入 .帐，在受益期内 .或有效期内按不 .短於 10 年的期 .限摊销。第三.十二条 递延资 .産是不能全部计 .入当期损益，需 .要在以後年度内 .分期摊销的各项 .费用，包括开办 .费，租入固定资 .産的改良支出和 .摊销期限超过一 .年，金额较大的 .修理费支出。开 .办费自营业之日 .起，分期摊入成 .本。分摊期不短.於 5 年，以经营 .租入的固定资産 .改良支出， 在有.效租赁期内分期.摊销。第六章.收入治理第三.十三条 公司的 .营业收入包括手 .续费收入、其他.营业收入等。营 .业收入要严格按 .照权责发生制原 .就确认，并仔细.核实、正确反映 .， 以保证公司损 .益的真实性。.第三十四条营.业收入要依据规 .定列入相关的收 .入专案，不得截 .留到帐外或作其 .他处理。第七章 . 成本费用治理 . 第三十五条.公司在业务经营 .活动中发生的与.业务有关的支出 .，按规定计入成 .本费用。成本费 .用是治理公司经.济效益的重要内 .容。掌握好成本 .费用，对堵塞管 .理漏洞、提高公 .司经济效益具有 .重要作用。第.三十六条成本.费用开支范畴包 .括：利.息支出、营业费 .用、其他营业支 .出等。（.一）利息支出： .指支付 .以负债形式筹集 .的资金成本支出 .。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -（二） .营业费用包括： .职工工 .资、职工福利费 .、医药费、职工 .训练经费、工会 .经费、住房公积 .金、保险费、固 .定资産折旧费、 .摊销费、修理费 .、治理费、通讯.费、交通费、招 .待费、差旅费、 .车辆使用费、报 .刊费、会议费、 . 办公费、劳务费 .、董事会费、奖 .励费、各种预备 .金等其他费用。 .（三）固 .定资産折旧费： .指公司 .依据固定资産原 .值和国家规定的 .固定资産分类折 .旧率运算摊销的 .费用。（.四）摊销费：.指递延资 .産的摊销费用， .分摊期不短於 5.年。（五.）各种预备金： .各种准 .备金包括投资风 .险预备金和坏帐 .预备金。投资风 .险预备金按年末 .长期投资馀额的 .1%实行差额提 .取，坏帐预备金 .按年末应收帐款.馀额的 1%提取.。（六） .治理费用包括： .物业管 .理费、水电费、 .职工工作餐费、 .取暖降温费、全 .勤嘉奖费等其他 .费用。 第三十 .七条 职工福利 .费按工资总额 1.4%计提，工会 .经费按工资总额 .2%计提，训练.经费按工资总额 .3%计提。住房.公积金经批准後.， 由公司按职工 .工资总额的肯定 .比例逐月交纳。 . 第三十八条.加强对费用的总 .额掌握，严格制 .定各项费用的开 .支标准和审批许 .可权，财务人员 .应仔细审核有关 .支出凭证， 未经.领导签字或审批 .手续不全的，不.予报销，对违反 .有关制度规定的 .行爲应准时向领 .导反映。 第三.十九条 公司各 .项成本费用由财 .务治理中心负责 .治理和核算，费 .用支出的治理实 .行预算掌握，财 .务治理中心要定 .期进行成本费用 .检查、分析、制.定降低成本的措 .施。第八章 利.润及利润安排管 .理 第四十条.公司营业利润 .营业收入营业.税金及附加营.业支出利润总额 .营业利润投 .资收益营业外 .收入 营业外支 .出（一） .投资收益包括对 .外投资分得的利 .润、股利等。.（二） 营业.外收入是指与公 .司业务经营无直 .接关系的各项收 .入，详细包括： .固定资 .産盘盈、处理固 .定资産净收益、 .训练费附加返仍 .款、罚没可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -收入、 .罚款收入，的确 .无法支付而按规 .定程式经批准的 .应对款项等。.（三） 营业.外支出是指与公 .司业务经营无直 .接关系的各项支 .出，详细包括： .固定资 .産盘亏和毁损报 .废净缺失、特别 .缺失、公益救济 .性捐赠、赔偿金 .、违约金等。 .第四十一条公.司利润总额按国 .家有关规定作相.应调整後，依照.缴纳所得税，缴.纳所得税後的利 .润，按以下次序 .安排：.（一）被 .没收的财物缺失 .，支付各项税收 .的滞纳金和罚款 .。（二） .弭补公司以前年 .度亏损。（.三）提取法定 .盈馀公积金，法 .定盈馀公积金按 .照税後利润扣除 .前两项後的 10.提取，盈馀公 .积金已达注册资 .本的 50时不 .再提取。（.四）提取公积 .金、公益金按税 .後利润的 5计.提，主要用於公 .司的职工集体福 .利支出。（. 五）向投资者 .安排利润， 依据.股东会决议， 向.投资者安排利润 .。 第九章 财.务报告与财务分 .析 第四十二条 . 财务报表分月 .报和年报，月报.财务报表包括资 .産负债表、损益 .表。年度财务报 .表包括资産负债 . 表、损益表、现 .金流量表、营业 .费用明细表、利 .润安排表。公司 .财务月报表应於 .次月 15 日内完 .成，年度财务会 .计报告应於次年 .90 日内制作， .必要时聘请会计 .师事务所进行审 .计。 第四十三 .条 年末仍应报 . 送财务情形说明 .书。财务情形说 .明书主要内容包 .括：.（一）业务 .、经营情形，利 .润实现情形，资 .金增减及周转情 .况，财务收支情 .况等。（.二）财务会计方 .法变动情形及原 .因，对本期或下 .期财务状况变动.有重大影响的事 .项。资産负债表 .制表日至报出期 .之间发生的对公 .司财务状况有重 .大影响的事项。.以及爲正确懂得 .财务报表需要说 .明的其他事项。. 第四十四条 .财务分析是公司 .财务治理的重要 .组成部分， 财务.治理中心应对公 .司经营状况和经 .营成果进行总结 .、评判和考核， .通过财务分析促 .进增收节支， 充.分发挥资金效能 .，通过对财务活 .动不同方案和经 .济效益的比较， .爲领导或有关部 .门的决策供应依 .据。 第四十五.条 总结和评判 .本公司财务状况 .及经营成果的财 .务报告指标包括 .：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -. 经营状况指 .标：流.动比率、负债比 .率、全部者权益 .比率。 .经营成果指标： .利润率 .、资本利润率、 .成本费用利润率 .。第十章会计 .电算化 第四十.六条 会计电算 .化硬体设备是指 .专用於会计电算 .化的微机及其配 . 套设备，包括伺 .服器、工作站、 .网线、印表机、 .ups 电源等。 .会计电算化硬体 .设备由财务治理 .中心统一治理和 .使用，非会计电 .算化工作人员一.般情形下不得使 .用，特别情形确 .需使用时， 应经.财务治理中心经.理批准，在不影 .响会计电算化正 .常工作情形下进 .行。 第四十七 .条 财务软体是 .用於完成会计核 .算、处理睬计业 .务的软体。操作.人员在实际工作.中发觉软体的设 .计功能未能正常 .实现时，应立刻 .与软体进展商联.系，进行修改、 .调试，完成调试 .後，应准时检查 .、核对，以确保 .相应帐务资料和 .功能模组的正确 .性。 第四十八 .条 每月 10 日.前对上个月的会.计资料进行备份 .。操作人员运用 .财务软体必需是 .通过系统功能表.选项进入系统操 .作，应依据工作 .需要设置操作许 .可权和密码。 操.作人员对使用的 .硬体设备的安全 .负责。下班时， .应关闭设备的电 .源。设备的开啓 .和关闭应严格按 .规范程式进行。. 第四十九条 .公司会计电算化.未通过财政部门 .评审之前，采纳 .微机和手工帐并 .行的方法。每月 .末， 会计核算人 .员必需将手工帐 .与微机帐进行核 .对。保持手工帐 .与微机帐一样。. 第五十条企.业银行电子支付 .系统的治理， 严.格依据企业银行.电子支付程式和 .许可权规定执行 .。电子支付密码 .器、聪明 ic卡.、帐户密码和操 .作人员密码是使 .用企业银行系统 .的关键要素，应 .妥当保管，主管.卡和操作员卡应 .依据分管并用的 .原就，由财务管 .理中心负责人和.操作员分别设制 .密码，不得一人 .统管使用。 第.十一章 附 就. 第五十一条.本方法由公司财 .务治理中心负责 .说明。 第五十 .二条 本方法自.董事会通过之日 .起开头施行。.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载