2022年成本、费用管理制度.docx

精选学习资料 - - - - - - - - - 1. 目 的 ： 为 了 加 强 内 部 管 理 , 正 确 核 算 公 司 成 本 、 费 用 , 特 制 定 本 规 定 ；2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司；3.成本、费用开支工程3.1 成本治理是治理的重要内容,它关系到人力、物力、财力等各项资源的合理配置和 经 济 效 益 的 提 高 ； 因 此 , 加 强 成 本 、 费 用 管 理 是 十 分 必 要 的 ；3.2制造成本开支工程制造成本的工程有：（理1）直接材料费用；（2）直接工资费用；（3）制造费用；程3.3管费用开支工治理费用包括：治理人员工资；职工福利费；差旅费；会议费；办公费；修理费；折 旧费；低值易耗品摊销；工会经费；职工训练经费；劳动保险费；董事会费；审计 费；询问费；诉讼费；费用性税金；土地使用费；技术转让费；新产品试制费；无形 资产摊销；开办费摊销；业务款待费；坏帐缺失；存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失；聘请中介机构费；其他管理费用等；3.4 对制造费用和治理费用划分上有明确的区分；制造费用属于产品制造成本的组成部 分,它发生在分厂和车间等生产单位；治理费用是组织经营活动的各项费用,它主要 发生在各职能部门；制定内部成本费用开支工程,严格划分制造费用和治理费用有利于制造成本的核算和加强管理费的管理；3.5财务费用开支工程财务费用包括：（1）利息支出；（2）汇兑净缺失；（3）调剂外汇手续费；（4）金融机构手续费；（5）筹资发生的其他财务费用；3.6营业费用开支工程营业费用包括：由公司负担的运杂费、保险费、托付代销手续费、促销费、广告宣扬 费、样品费和销售费用（指销售公司人员工资、职工福利费、差旅费、业务款待费、办公费、场地租赁费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销以及其他经费）等；3.7 以下支出,不得列入成本、费用：（1）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；（2）对外投资的支出；（3）被没收的财产,支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金,以及赞助、捐赠支出；（4）国家规定不得列入成本、费用的其他支出成立本成控控制制制体；4.度4.1建本系建立成本治理委员会（或成本治理小组）,由公司领导担任主任,总会计师和总工程师担任副主任,各有关职能部门和子公司的主要负责人担任委员；依据分工职责实行成 本 归 口 分 级 管 理 和 控 制 , 据 以 对 控 制 指 标 和 产 品 成 本 进 行 有 效 管 理 ；4.2成本控制的责任、内容和要求明 确 生 产 单 位 对 成 本 控 制 的 责 任 , 对 料 、 工 、 费 实 行 有 效 控 制 ；4.2.1车间成本控制责任和任务生产车间是直接从事产品生产和劳务供应的单位,其成本掌握的内容,包括在生产车间发生的料、工、费用支出,依据规定的方案和成本目标进行掌握；主要有以下几个方面：4.2.1.1 掌握各种费用的开支；生产车间发生的制造费用,都要按费用指标和标准,从用 途、作 用、时 间 和 数 量 上 进 行 控 制；4.2.1.2 加 强 对 消 耗 的 料 、 工 、 费 的 控 制 , 是 成 本 控 制 的 首 要 任 务 ；4.2.1.3 费用和资源消耗的掌握；费用和资源消耗的多少,打算着生产活动的规模和效益；所以,各种生产活动也是成本的掌握内容；总之,生产车间的成本掌握,使产品1 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 成本在目标规定的范畴内发生,并通过加强治理和技术革新达到降低产品成本的目的生产部成本控制责任和任；4.2.2务4.2.2.1 生产部的成本掌握,就是负责编制和落实生产、作业方案,制定水、电、气等 消耗定额和治理制度,制定在产品的期量标准,组织均衡生产和合理调度,缩短生产 周期,削减在产品、半成品资金占用,组织生产车间对在产品、半成品定期盘点,对 水、电、气的使用要严格运算、节省能量、降低能耗成本,从而达到成本指标的圆满完成；4.2.2.2 为生产制造良好安全环境,做到安全生产,削减安全事故,削减缺失,各生产 厂负责制定安全和劳动爱护措施方案,改善劳动条件,加强安全训练,落实安全生产 的 防 范 措 施 , 加 强 劳 保 用 品 管 理 , 节 约 劳 动 保 护 费 用 开 支 ；4.2.3技术部成本控制责任和任务技术部应从推动技术进步来掌握成本；搞好产品设计,采纳先进工艺、新技术提高产 品 质 量 , 降 低 材 料 消 耗 , 降 低 产 品 设 计 成 本 和 定 额 成 本 ；4.2.4质量部成本控制责任和任务质量部负责制定质量治理方法以加强质量成本掌握；对预防成本和内外部质量缺失,要有严格的措施掌握；开展全面质量治理,加强零部件和产品的过程检验,落实产品质 量 措 施 , 提 高 优 质 品率 , 减 少 不合 格 品 和废 品 损 失 ；4.2.5设备动力部门成本控制责任和任务设备动力部门负责制定设备利用定额编制设备运转、修理和保养方案；组织设备管 理,提高设备完好率和利用率,保持设备的精度,提高产品的加工质量,削减修理保养供应部费成本控制用责任和任；4.2.6门务供应部门应做到既要保证物资准时供应,又要降低材料选购成本和储备资金的占用；供应部门负责制定选购方案和物资储备定额,实行定额领料限额发料；选购材料要货 比三家,在保证材料质量的前提下挑选最优价格,降低选购成本,提高资金使用效益人力资源部的成本控制责任和任；4.2.7务人力资源部的成本掌握责任和任务,是提高的劳动生产率,降低工时费用；负责制定 和修定工时定额,编制工资总额方案；在进展生产,不断提高生产效率的基础上,增 加员工收入；依据市场经济的变化情形,合理组织劳动力和支配工资支出,制定内部工计资统计分部门配本控形责任式和任；4.2.8划成制务方案统计部门负责制定的生产经营方案,按内部经济责任制考核各项方案的执行情 况,准时提诞生产经营中的问题,实行措施确保方案的实现；并准时精确地进行综合 统计,为成本治理和掌握供应数据；生产单位负责依据生产成本方案组织生产,检查考核务成部本本执制行责情和况任；4.2.9财成控任务财会部是成本治理的综合部门,负责全公司成本方案和产品目标成本的制定及其检 查；并参与生产定额、储备定额、成品定额以及资金定额、费用定额的制定；负责成 本方案的分解、落实到各归口单位；检查、考核成本方案、目标成本的执行情形；组 织成本核算,指导子、分公司的成本治理和成本核算,汇总分厂（车间）产品成本报表,进行成本的预测、控制和分析工作；4.3产品成本计划编制方式2 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 4.3.1 产品单位成本方案编制方式；可分别由各种主要产品按其成本工程编制；包括：直接材料（原料、主要材料、燃料及动力）依据各项消耗定额和内部方案价格计算；直接人工（生产工人工资）,按计入产品的工时和产品方案单位工资额,求出单位产品的工资费用；其他直接费用（按生产工人工资的肯定比例计提的职工福利费）,其方案额的确定方法与直接人工工程相同；制造费用；在这些费用中,凡能确定归属对象的,应当计入各产品方案成本中；属于各产品共同性的综合性费用,就应 采 取 适 当 的 分 配 标 准 , 摊 入 产 品 的 计 划 成 本 , 求 得 单 位 产 品 的 制 造 费 用 ；4.3.2 产品成本方案编制方法；依据生产经营方案中的方案产量和单位成本方案编制；通过方案编制,可以确定各种产品成本目标,明白各种可比产品成本的方案降低情形是 否 达 到 预 定 目 标 , 并 可 作 为 考 核 全 部 产 品 成 本 计 划 执 行 情 况 的 依 据 ；4.3.2.1 产 品 成 本 计 划 成 本 包 括 按 产 品 品 种 和 按 成 本 工 程 计 算 两 种 ；4.3.2.2 按产品类别运算的商品产品成本方案又分为可比产品和不行比产品成本；可比 产品按各种可比产品的方案产量,乘上年实际平均单位成本,即为按上年实际平均成本运算的总成本；乘以本年方案单位成本,就为本期方案总成本,不行比产品可按本期各种不行比产品方案产量,乘以方案单位成本,就为不行比产品的方案总成本；4.3.2.3 可比产品的方案总成本与不行比产品的方案总成本之和,就是全部商品产品计划总成本；4.3.2.4 按成本工程运算的商品产品成本方案的编制方法,是按成本工程归集的,可根据的实际品,参照按产品品种的成方法制定；4.4、产成本计划与目标本的编制产品成本方案与目标成本是生产经营、技术组织措施和财务方案的组成部分,也是成本 管 理 和 控 制 的 重 要 任 务 , 必 须 采 取 多 种 措 施 加 以 实 现 ；4.4.1产品成本计划的基本内容4.4.1.1 产品单位成本方案；依据制造成本工程反映方案期内主要产品单位成本应达到成本水平,以及各项经济技术指标4.4.1.2 全部商品产品成本方案；即规定可比产品,不行比产品的方案成本水平,并确定可比产品的降低额和降低率；4.4.1.3 按产品类别确定的成本方案；生产费用预算；依据生产费用要素确定方案期内生产经营活动所计划支出的生产费用总额；4.4.1.4 降低成本的措施；包括：增产节省措施；挖、革、改措施；提高质量降低废品 率措施；技术组织措施；提调工时和设备利用率措施；降低原料、能源措施；节省费用 措 施 ； 落 实 岗 位 职 责, 杜 绝 事 故造 成 损 失的 措 施 等 ；4.4.2产品成本计划编制程序4.4.2.1 搜集整理资料；主要包括；生产经营方针目标,市场的信息,方案期生产大 纲、产品产量、品种、质量、物资供应、产品销售、劳动工资、技术组织以及财务收支等方面的方案；此外,仍包括各项经济技术定额内部价格、行业水平和上期实际成本等资料；4.4.2.2 分 析 上 期 成 本 执 行 情 况 , 总 结 经 验 找 出 问 题 和 内 部 外 部 条 件 的 变 化 ；4.4.2.3 进行成本方案的试算平稳；确定方案期影响成本降低的各项因素,在此基础上 进行测算,猜测可能达到的水平,找出与目标成本的差距,挖掘潜力达到产品目标成本；4.4.2.4 综合平稳下达执行；财务部门汇总编制的成本方案与有关子公司、分厂（车 间）综合平稳后,送成本治理委员会（小组）和公司办公会议批准,由公司发布执行；3 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 4.5 成本检查是对成本方案、成本目标和成本核算是否正确,成本数字是否真实、准确、有无违反财务制度等问题进行定期或不定期的检查,以利准时发觉问题,揭露矛盾,明确责任,采取措施,改进理工作；成本检成查、的开任是务合是法：4.5.1检查各项本费用支否合；4.5.2检查成本计划与目标的执行情况；4.5.3 检查成本运算是否按任务制度规定执行,各项成本、费用归集、安排是否合理,有 无 用 计 划 成 本 、 定 额 成 本 、 估 计 成 本 代 替 实 际 成 本 的 现 象 ；4.5.4检检查无成反本财数制字的财真纪实性为；4.5.5查有违务度和经律行；4.6成本分析分析成本结构变化情形,找出成本升降的各种因素,挖潜降耗,提出降低成本的措施本分析的内容是；成：4.6.1 对产品成本方案完成情形,生产费用执行情形和主要产品单位成本进行分析；4.6.2 各公司各生产车间所归口治理的生产费用方案、目标成本执行情形以及主要产品单位制造成本执行情况进行日常分析；4.6.3 成本进展趋势及社会经济效益分析；包括可比产品成本降低率分析；百元工业总产值生产费用分析；质量成本效益分析；百元销售收入占商品成本分析等；可对不同的成本成构成本或要求来选用适合的方法；4.6.4分析的方法：常用的成本分析的方法有：对比分析法（又称比较法）、因素法、连锁替代法、差额分析法、动态比率分析法和图表分析法等；4.7成本考核在成本分析的基础上,对公司领导、公司、生产车间的成本指标完成情形和成本责任进行考核；4.7.1 成本考核是对成本方案完成情形进行分析总结,便于全面评判成本治理工作的成绩；4.7.2 成本考核的依据是成本考核指标,明确各责任单位完成成本指标的经济责任,按时 进 行 考 核；4.7.3 以 真 实 完 整 的 资 料 及 及 时 准 确 的 指 标 , 进 行 考 核 评 价 ；4.7.4 在 成 本 考 核 中 , 要 与 经 济 责 任 中 的 成 本 责 任 挂 钩 , 做 到 奖 惩 分 明 ；4.8内部成本报表4.8.1 应依据财务会计制度的要求,结合内部成本治理和市场经济需要,编制内部报表,形成内部纵横联系的成本报表体系；公司、生产车间的成本报表应在成本报表统驭 下,做 到 各 主 要 成 本 指 标 和 实 际 成 本 上 下 一 致；4.8.2、内部成本报表一般包括：“成本运算表 ”（按产品和成本工程分列）、“制造成本和制造费用明细表” 、“ 在产品成本明细表” ；依据治理的需要仍可建立“ 目标成本明细表”、“质 量 成 本 明 细 表”和“责 任 成 本 明 细 表”等；5. 成 本 计 算 方 法成本运算方法应依据其生产特点和治理要求、生产类型不同,工艺技术过程不同,对确定成本对象,成本核算时间,成本核算程序,生产费用安排方法,在产品成本核算上都有直接影响；应视自身的实际,挑选成本运算方法；公司成本运算方法为品种法；4 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 6.费用控制制度6.1 费用掌握应依据费用方案和目标对实际发生的期间费用进行指导、监督和掌握,发现 偏 差 及 时 纠 正 , 使 费 用 支 出 控 制 在 确 定 的 指 标 范 围 之 内 ；6.2 公 司 管 理 费 用 、 财 务 费 用 、 营 业 费 用 的 编 制 程 序 和 方 法编制费用方案应依据生产经营方案来确定；一般的程序是：治理费用由各治理部门提出方案；财务费用应当由生产、供应、销售和财务部共同拟定方案；销售公司提出营业费用方案；三项费用（即期间费用）由财务部进行审核、平稳、汇总编制；编 制 方 法6.2.1 有 开 支 标 准 的 费 用,按 开 支 标 准 计 算；6.2.2 其 他 计 划 中 已 规 定 的 费 用 工 程 , 根 据 已 有 的 计 划 资 料 确 定 ；6.2.3 既无开支标准,其他方案又无规定的费用,可以按上期实际发生的数额参照本期变化预情况和节费约要求的确审定；6.3算和用批6.3.1 费用预算依据期间费用方案,结合公司各个时间的需要提出详细用款预算,由公司提出,经公司领导审批,财务部汇总平稳；批准后的费用预算,财务部依据货款回笼进度分期支配用款,支付费用必需凭公司负责人和公司领导签字认可的合法单据,财 务 部 方 能 按 实 报 销；6.3.2 编制费用预算要从实际动身,审批要严格,开支要节省；在费用开支上,实行“ 一支 笔”的 审 批 办 法；7. 差 旅 费 用 报 销 规 定7.1 目的：为了加强公司内部治理,规范差旅费报销标准和报销方法,达到既提高出差人 员 办 事 效 率 , 又 节 约 费 用 开 支 的 目 的 , 特 制 定 本 规 定 ；7.2 适用范畴：本规定适用于总公司,各子公司依据本规定制定细就并报总公司备案；7.3一般规定7.3.1 公司员工因公出差,事先应填报公司统一印制的“ 出差申请单 ”,说明出差事由、时间、地点、路线、交通方式等内容,经部门领导同意,公司领导批准后才能离开公司；7.3.2 各部门在支配出差任务时,要从严掌握人数和出差时间,落实出差人员的详细工 作任务,并要作到事后对比检查；除公司董事长、总经理外,公司其他领导出差一律不得带专职随从人员；7.3.3 差旅费的借支金额严格按公司的费用报销标准和出差申请（写明出差地点和时 间、任务等）运算的来回交通费、食宿费以及批准的专项费（如定额的会议费、专用业务费等）等费用需用额预计；7.3.4 出差人员事前经公司领导同意,因私绕道的,其绕道的交通费用、绕道期间的食宿费一律自理,不得报销；7.3.5 出差的长途交通费用在本规定范畴内的凭据报销；住宿费实行限额凭据报销；市 内 及 短 途 交 通 费 、 伙 食 补 助 费 实 行 总 额 包 干 , 节 约 归 己 , 超 支 不 补 ；7.3.6 出差人员返公司后三个工作日内,凭据到财务部报帐,并结清借款,不得逾期；凡未按规定准时报帐的,一次性扣工资50-100 元；超过1 个月仍未报帐的,停发工资,直至收回借款为止；特别情形需延期报帐的须经公司直接上级领导批准；7.3.7 凡借支差旅费尚未报帐或延期报帐未获批准的,不能再向公司借款,即上次不清报,销下准次和不销借办；7.4标报法7.4.1 长途交通工具：出差人员一般只能乘坐火车、轮船、汽车；火车限乘硬卧以下,5 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 轮船限三等舱以下,超标费用自理；公司领导可乘飞机（限一般舱）；其他人员事前未经公司总经理批准一律不得乘坐飞机；7.4.2 住宿费按在外实有夜间天数（即出差总天数减一天）限额凭据报销（标准见附表）,夜间乘坐火车硬座和轮船五等舱且在途时间超过6 小时的按车船票价的50%发给补贴；公 司 车 辆 随 同 出 差 的 , 其 司 机 的 住 宿 费 标 准 随 乘 车 人 等 级 标 准 报 销 ；7.4.3 市内短途交通费实行定额包干（标准见附表）,按出差实有天数发放；乘坐本公 司车辆出差的不发市内短途交通包干费；凡报销包干费用的,一律不得再报销出租车等交通费用；7.4.4 员工乘坐飞机时从市内到机场的大巴车、公交车费按实报销；超标费用自理；特 殊情形必需乘出租车往、返机场的需经公司分管领导批准后才能报销出租车费（特别情形一般指：带有公章、大量现金、有价证券、重要凭证；紧急情形、突发大事赶路等 ） ； 公 司 总 经 理 助 理 以 上 人 员 往 返 机 场 可 由 公 司 派 车 或 乘 出 租 车 ；7.4.5 伙食补助费实行定额包干（标准见附表）,按出差实有天数发放；包干伙食补助 不区分在途、住勤,均执行统一标准；凡公款请客吃饭、交纳了会议费且会议支配了伙 食 的 不 得 再 报 销 伙 食 补 助 费 （ 即 在 报 帐 时 按 就 餐 顿 数 扣 减 伙 食 补 助 ） ；7.4.6 出差参与会议时：由会议统一支配食宿的,其会议期间的住宿费、市内及短途交 通 费 依 会 议 标 准 按 实 报 销 ； 其 未 统 一 安 排 食 宿 的 , 按 公 司 费 用 标 准 报 销 ；7.4.7出差期间停发公司的误餐费；7.4.8 到威光公司出差的人员不报出差补助；由威光公司统一支配工作餐并在厂内住宿；其往返车费凭据按实报销；7.4.9 在公司所在地（指成都市、拉萨市）市内外出办事,乘坐公交车的凭据按实报 销；一般不能乘坐出租车、三轮车；特别情形需乘出租车、三轮车的,要单独写明情况并经部门领导同意,公司分管领导批准后方能报销；凡动用本公司车辆的,不再报销任何交通费用；7.4.10报帐程序；出差返公司三个工作日内完成：1）出差人员按规定填制“ 差旅费 ”报销单,将有关单证按财务部要求粘贴整齐附后；2）将填写完整、附件齐全的出差报销单报本部门领导审查签字； 3）交财务部按公司规定审核单证是否合规完整；4）一般报公司分管领导审批签字,超限额费用同时报公司总经理审批签字；5）返回财务部报帐；凡借支款有剩余的,报帐时要将剩余的现金一并交财务部销帐；7.4.11 出差费用报销的审批：一般员工由部门负责人审核,公司分管领导批准后报销；中层干部一般由公司分管领导审批,方案外的大额费用由公司总经理审批；总经理助理以上干部由其总经理审批；7.5他医药公司营销人员可不执行本规定的报销标准,其差旅费报销标准由各医药公司另行制定,报公司批准后执行,送公司财务部备案；说明： 1、住宿费为限额报销,在本表限额内凭当时住宿费发票按实报销；2、市内及短途交通费（不含机场来回公交车费）为总额包干,节省归己,超支 不补；公司自带车出差不报包干交通费；3、伙食补助费为总额包干,节省归己,超支不补；出差公款请客按顿数扣减包 干伙食补助；参与会议且交纳的会议费包含伙食费的不报包干伙食补助；4、出差人员返公司后三个工作日内,凭据到财务部报帐,并结清借款,不得逾6 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 期；凡未按规定准时报帐的,一次性扣工资 的,扣工资 50 元,1500 元以上的扣工资50-100 元（即：借款 1500 元以内 100 元）；超过 1 个月仍未报帐的,停发工资,直至收回借款为止（由各公司财务部月末清理,报分管行政的领导审批后执行扣款）；特别情形需延期报帐的须经公司直接上级领导批准；凡借支差旅费尚未报帐或延期报帐未获批准的,不能再向公司借款,即上次不清,下次不借；8. 手机费用报销规定 8.1 目的：为保证公司各项工作的顺当开展,便利公司对外业务联系和内部人 员之间工作联系,公司对公司、分子公司中层以上干部和特别工种外勤人员的手机费用实行限额报销；为此,特制定本规定；8.2 适用范畴：本规定适用于公司及分子公司；各分子公司依据本规定制定的 实施细就经批准后实施,并报公司备案；8.3 手机费用限额报销人员范畴 8.3.1 公司及分子公司中层以上干部及享受同等级别待遇的人员及特别工种外 勤人员可按本规定限额报销手机费用；8.3.2 特别工种外勤人员指专职小车司机、选购、出纳、融资、市场治理、广 告治理等因工作需要常常外出,对内对外联系频繁的人员；由部门提出看法,报分管领导审批后确定；8.4 手机费用限额报销标准（每月）8.4.1 总公司：董事长、总经理 按实报销；8.4.2 副总经理及同级别和享受同等待遇人员 350 元；8.4.3 总经办主任、副主任、董事长秘书 300 元；8.4.4 其它部门经理、副经理 250 、200 元；8.4.5 专职小车司机 100 元；8.4.6 其它外勤人员 50-100 元；8.4.7 子公司、分公司：8.4.7.1 总经理 350 元；8.4.7.2 副总经理 300 元；8.4.7.3 销售部经理 300 元；8.4.7.4 其它部门经理、副经理 200 、150 元；8.4.7.5 专职小车司机和其它外勤人员 50-100 元；8.4.8 专职从事销售业务的子公司可依据公司政策自行制订限额标准报公司批 准后执行,并送公司财务部备案8.5 费用报销方法 8.5.1 采纳每月凭据在限额内按实报销的方法报销手机费用；即：每月由个人 填制“ 费用报销表” ,将有效票据粘贴好附在报销表后,并经分管领导签字后到所属财务部凭据在限额内报销,超过限额的部分自行承担；8.5.2 出差时间较长的人员,因长途电话影响费用超支的,凭电话局打印的本人使用的电话号码的话费发票和话费清单按实报销当月费用；凡按实报销费用 的,不得以电话冲值卡发票报账,并不再报销当月限额通讯费；8.5.3 手机费用原就上当月报销,特别情形可适当延长,但最长不超过两个 月,逾期不报者作自动舍弃处理,不能再补报；7 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 8.6 费用治理方法 8.6.1 手机费用报销是为了便利工作联系,因此,凡是在公司报销手机费用的 人员,须将自己的电话号码供应应公司,以保证随时联系畅通；8.6.2 公司托付董事长秘书姚沛先生为主联络官,请有关人员将备用、常用联 络电话告知姚沛先生,姚沛先生有责任为其保密；8.6.3 各单位、各部门间有急事联络不上时,可找姚沛先生联系；8.6.4 因工作缘由联络有关人员时,一次联络不通予以警示,三次联络不通取 消其手机费用报销资格；9. 小车费用报销规定 9.1 目的：为保证公司各项工作的顺当开展,便利公司对外接待工作,有利于 小车治理,特制定本规定；9.2 适用范畴：本规定适用于公司及分子公司；9.3 小车费用限额报销人员范畴：公司董事长、总经理、副总经理、董事会秘 书、监事会主席、财务总监或总会计师、总工程师、总经理助理、工会主席,控股子公司、分公司总经理可使用公司小车；9.4 小车使用原就：9.4.1 公司用车本着便利接待工作而设定；各部门接待客人以及公司支配各部 门接待的客人需要用车,原就上由各分管领导使用的车辆负责接待；特别情形 需用高一级车辆或车辆不够时由公司小车班调剂支配使用；9.4.2 公司非单个人专用的小车由公司指派专职驾驶员并由小车班统一治理；9.4.3 个人专用小车除公司董事长、总经理外一律不派专职驾驶员,车辆治理 责任直接落实到使用人；9.4.4 按本规定可用公司小车而使用个人自购小车的人员可按限额报销小车费 用；按本规定可用小车而未使用小车的人员可按限额报销交通费用；9.4.5 因工作需要,本规定使用公司小车范畴以外的个别特别岗位人员,经公 司总经理、董事长批准,可限额报销交通费用；9.5 报销标准 9.5.1 公司、个人小车：9.5.1.1 非专用小车：由公司小车班按公司治理规定按实报销车辆养路费、保险费、汽油费、过路过桥费、停车费和小修理费等有关费用；车辆修理费要事 先提出修理申请,批准后的修理费按实报销；9.5.1.2 个人专用小车：车辆养路费、保险费由公司报销；汽油费、过路过桥 费、停车费和单笔开支在 50 元以内的零星修理费等每月按 500 元包干报销,超 支由个人承担；小车修理需事前递交书面申请,经总公司核实批准后到公司定点修理处修理,经批准的修理费公司承担70%,个人承担 30%；9.5.1.3 个人专用小车在领用时就是旧车的：其领用时的一次性修理费,初次 因安全需要必需更换轮胎和大部件的费用,由公司承担；再次更换和修理由公 司和个人按本规定比例承担；初次修理和更换部件的内容由小车班负责人核实 确定；9.5.1.4 使用公司与个人共同出资购买的小车：协议限期内由公司与个人按双 方签订的协议比例分摊车辆养路费、保险费和修理费（修理前仍需经总公司核 实后到公司定点修理处修理）；汽油费、过路过桥费、停车费和单笔开支在 50元以内的零星修理费等每月按500 元包干由公司报销,超支由个人承担；协议到期后,按个人产权的小车报销标准报销费用；8 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 9.5.1.5 使用个人产权的小车：车辆养路费、保险费、修理费、汽油费、过路过桥费、停车费等全部费用按每月 1000 元包干报销,超支由个人承担；9.5.1.6符合使用公司小车条件而未使用小车的人员,每月包干报销交通费500元；9.5.1.7 本规定使用公司小车范畴以外的个别特别岗位人员,确因工作需要,按公司总经理、董事长批准的限额报销交通费用；9.5.2 报销方法：9.2.2.1 实行凭据报销制；9.5.2.2 小车费用、包干交通费、限额交通费每月报销一次；一般是次月初报上月费用,一次性报清；最长可推迟到两个月内报帐,逾期不再报销；9.5.2.3 专用车由用车人、非专用车由小车班驾驶员、包干或限额交通费由报销人,凭当期有效票据到所属公司财务部门报销有关费用；报销时将有关单据粘贴好,填制“ 费用报销单” ,由分管领导签字后予以报销；专职驾驶员报销费用仍须先经小车班负责人审核签字后再报分管领导审批；修理费报销需附经批准的汽车修理申请单（格式见附表）；9.5.3 审批权限9.5.3.1 一般费用（或限额包干费用）：由总公司分管行政工作的领导按本规定审批；分管行政工作的领导的费用由总公司总经理审批；9.5.3.2 修理费用：一次性 2000 元以内的由总公司小车班负责人审核、公司分管领导审批, 2000 元以上的由总公司分管领导审查后报总经理审批；9.5.3.3 限额交通费：特别岗位人员确因工作需要,由部门、子公司、分公司领导提出书面申请,由总公司总经理、董事长审批并确定限额；报销时由总公司分管行政的领导审批；9.5.4 小车使用是为了接待客人和便利工作,因此小车使用人不得以任何理由拒绝接待客人用车；如拒绝接待客人用车,公司予以取消其车辆费用报销资格；附：汽车修理申请单9 / 12 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 12 页精选学习资料 - - - - - - - - - 10. 业务接待费报销规定 10.1 目的：为了加强内部治理,规范业务接待费的开支行为和报销程序,做到既满意生产经营业务需要、节省费用开支,又便于操作掌握,特制定本规定；10.2 适用范畴：本规定适用于公司及分子公司；各分子公司依据本规定制定细 就经批准实施并报公司备案；10.3 业务费开支范畴：因公司生产经营业务需要,接待客户或有关单位来人所需的就餐费、礼品费等相关费用属于公司的业务费开支范畴；业务费按公司规定的标准使用,事先未经批准的超标费用不予报销；凡与公司业务无关的接待费不予报销；10.4 业务费实行方