2022年案例分析题 2.pdf

1、某企业为一般纳税人，2012年1月发生的几笔购销业务如下：(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为 117万元。(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是 25万元。(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为 2万元。(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。(6)企业转让一项商标权，取得15万元。(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为18万元。(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。(9)出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(保留两位小数 )。(1)应计算当期销项税额的销售额包括()。A.销售甲产品的销售额B.转让一项商标权，取得的15万元C.出租房屋取得租金10万元D.销售乙产品的销售额(2)当期销项税额为()万元。A.1049 B.102 C.85 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 19 页 - - - - - - - - - D.915 (3)可以抵扣的进项税额包括()。A.购入原材料取得专用发票上注明的价款B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款(4)当期可以抵扣的进项税额为()万元。A.808 B.757 C.796 D.782 (5)当期应纳增值税税额为()万元。A.224 B.112 C.163 D.138 答案：(1)AD 当期销项税额计算：一是销售甲产品的销售额；二是销售乙产品的销售额。(2)B 当期销项税额 =11.7(1+17)17+5017=1.7+8.5=10.2(万元 )。(3)ABC 当期进项税额的计算：一是购入原材料取得专用发票上注明的价款；二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款；三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款；四是购入免税农产品的价款。对于职工幼儿园购进一批儿童桌、 椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。(4)C 当 期 可 以 抵 扣 的 进 项 税 额 =(40+2.5+2) 17 +3 13 =7.57+0.39=7.96(万元 )。(5)A 当期应纳增值税税额=当期销项税额 -当期进项税额 =10.2-7.96=2.24(万元)。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 19 页 - - - - - - - - - 2、某国有企业所得税税率为25，在汇算清缴当年企业所得税前，企业利润总额为800万元，当年已缴纳所得税税额200万元，经税务机关核定税款时发现企业有下列事项未作调整：（1）因违反劳动法被劳动监察执法机关罚款5万元，已在营业外支出中列支；（2）企业为了解决职工子女入托难，直接向某幼儿园捐赠10万元，已在营业外支出中列支；（3）向股东分配红利80万元，已在管理费用中列支；（4）某商场店庆 10周年，提供赞助支出5万元，已在营业外支出列支；（5）当年取得国债利息收入10万元，已在利润总额中包含；（6）支付税收滞纳金3万元，已在营业外支出中列支。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)在计算应纳税所得额时，下列说法不正确的是(A C)。A.应纳税所得额为800万元B.被劳动监察部门处以的罚款不得在税前列支C.向幼儿园的捐赠可以在税前列支D.向股东分配的红利不可以在税前列支(2)当年应纳所得税额为(C)。A.228.25 万元B.225.75万元C 223.25万元D.222万元(3)营业外支出中下列()支出不准扣除。A C DA.被劳动监察执法机关处以的罚款5万元B.取得的国债利息10万元C.提供给某商场的赞助支出5万元D.支付的税收滞纳金3万元(4)计算应纳税所得额时，下列正确的是(D) 。A.应纳税所得额为913万元B.应纳税所得额为903万元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 19 页 - - - - - - - - - C.应纳税所得额为888万元D.应纳税所得额为893万元(5)当年应补缴所得税额(C)。A.28.25万元B.25.75万元C.23.25万元D.22万元3、李某是某事业单位的职工，业余从事创作工作。2011年，李某取得如下收入：（1）每月取得工资 6 000元；（2）取得保险赔款 2 000元；（3）取得国库券利息收入5 000元；（4）为某文工团写歌词一首，取得劳务收入15 000元；（5）出版小说一部，获得稿酬20 000元。李某当年缴纳个人所得税情况如下：A.事业单位每月均按(6 000-3 500)10-25=225(元)代扣代缴工资、薪金所得税B.出版社代扣代缴稿酬的个人所得税为20 000(1-20 )20=3 200(元) 要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)以下包括在工资薪金内的是(A B C D) 。A.任职或受雇而取得的工资、薪金B.年终加薪、劳动分红C.津贴、补贴D.与任职或受雇有关的其他所得(2)以下正确的是 (A B D) 。A.出版社代扣代缴稿酬所得的税款计算是错误的B.稿酬所得应纳个人所得税额应为2 240元C.稿酬所得应纳个人所得税额应为2 140元D.稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 19 页 - - - - - - - - - (3)以下说法不正确的是(B D) 。A.取得的国债利息收入免纳个人所得税B.取得的保险赔款应交纳个人所得税C.退休人员取得退休工资免纳个人所得税D.国内有居住的公民取得来源境外的所得免纳个人所得税(4)以下正确的是 (A C)。A.出版社代扣代缴税款多缴税款960元B.出版社代扣代缴税款多缴税款480元C.写歌词取得的劳务报酬应补缴所得税额2 400元D.写歌词取得的劳务报酬应补缴所得税额1 200元(5)根据个人所得税法规定，对()一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。CA.稿酬所得B.个体工商户生产、经营所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得4、 某市财政部门在对辖区内的一个生产企业进行会计法执法检查中发现下列问题：（1）企业将生产用剩余废残料出售共计18 000元，因卖给的是私人废品回收站， 回收站未开具发票， 该企业便另立账簿登记。（2）对外报送的财务会计报告上没有单位负责人签章。该单位负责人认为：财务会计报告专业性很强，看不懂，自己在财务会计报告上签字盖章也只是履行程序。企业对外报送的财务会计报告一律改由公司会计主管小刘一人签字盖章后报出。（3）由于厂内部机构调整，将原来的档案管理部门撤销，一批保管期满的会计档案由厂长委派办公室主任在垃圾箱旁烧毁，其中有未结清的债权凭证。（4）会计主管小刘对销毁会计档案的做法提出意见，告知厂长这样做违反了 会计法 规定，厂长认为会计主管在故意找茬，便将小刘解聘， 同时宣布仓库保管兼记账员暂时兼任会计工作，等过一段时间再找新的会计来替代。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 19 页 - - - - - - - - - 要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)将生产剩余废料出售不入法定账簿，违反法律规定的有(A B)。A.办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，并及时送交会计机构B.单位发生的各项经济业务应当在依法设置的会计账簿上统一登记核算，禁止账外设账C.因卖给的是私人回收站，可以不开具收款凭证D.以上选项均正确(2)公司对外报送的财务会计报告一律改由会计主管一人签字盖章后报出。该观点违反的法律规定有(A B C D) 。A.单位对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章B.作为单位负责人应当依法对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责C.作为单位负责人应当对本单位的财务会计报告的真实性、完整性负责D.设置总会计师的单位还须由总会计师签名并盖章(3)对保管期满的会计档案销毁应符合以下(A B C D) 规定。A.单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见B.报单位负责人批准后，由单位档案部门和会计部门共同派员监销C.保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项解决时为止D.正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁(4)单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任有(A B D) 。A.构成犯罪的，应当依法追究其刑事责任B.情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 19 页 - - - - - - - - - C.尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处罚D.尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分(5)仓库记账员兼任会计工作违反了下列(A C) 条款。A.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约B.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确C.资产保管应该与资产会计记录的掌管相分离D.货币资金收支与记账岗位应当分离5、某一般纳税企业，2011年5月，销售 A产品，不含税销售额为80万元； B产品的不含税销售额为100万元，为了促销，给予购买方 B产品折扣额 10万元未按规定开具红字发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于非应税项目的产品计税价12万元。当月购进原材料 100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为 17万元；当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5.1万元。该企业购销产品使用的增值税税率为17。当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)企业当期有关增值税计算，下列正确的是(B C)。A.当期可抵扣的进项税额为22.1万元B.当期销项税额为34.34万元C.当期可抵扣的进项税额为17万元D.当期销项税额为32.64万元(2)企业如果期初无留抵税额，则当期应纳增值税税额为(C)。A.12.24万元B.15.64万元C.17.34万元D.10.54万元(3)企业如果期初有留抵税额2.54万元，则当期应纳增值税税额名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 19 页 - - - - - - - - - 为(D)。A.9.7万元B.13.1万元C.8.04万元D.14.8万元(4)以下说法正确的是(B C D) 。A.采用折扣方式销售货物的，如果折扣额未按规定开具红字发票的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税B.还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价，不得从销售额中减除还本支出C.向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票D.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(5)对增值税专用发票开具时限的规定，以下说法不正确的是(A B C D)。A.采用直接收款结算方式的，为收到货款的当天B.采用赊销结算方式的，为发出货物的当天C.进口货物的，为报关进口的当天D.采用委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天6、某生产企业为增值税一般纳税企业，生产销售A产品增值税税率为 17；生产的 B产品属于免税产品。2012年2月初无留抵数，有关业务如下：（1）2日，采购一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明增值税税额34万元。（2）5日，购进一批用于车间流水线设备安装的专用材料，取得增值税专用发票注明增值税税额3.4万元。（3）15日，从外地购入一批生产A产品用原材料，取得增值税专用发票注明不含税价20万元， 增值税 3.4万元，为购入该材料支付运输费 5 000元并取得运费发票。（4）19日，采用交货提款方式销售A产品一批，开出增值税专名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 19 页 - - - - - - - - - 用发票注明含税价585万元，款项收到。（5）20日，购入一批生产B产品用原材料，取得增值税专用发票注明价款 30万元，增值税 5.1万元。（6）23日，采用托收承付方式销售给南京甲公司B产品，开出普通发票注明价款117万元，款项已收到。该企业当月可抵扣的增值税专用发票均已通过认证。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)下列计算正确的是(C)。A.当月应纳增值税税额为61.165万元B.当月应纳增值税税额为47.565万元C.当月应纳增值税税额为44.165万元D.当月应纳增值税税额为44.2万元(2)当月销项税额为(B)。A.102万元B.85万元C.68万元D.51万元(3)关于增值税视同销售，下列说法正确的是(A B D) 。A.将货物移送到外省市连锁机构的B.将购买的货物用于对外投资的C.将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费D.销售代销货物(4)当月可抵扣的进项税额是(A) 。A.40.835 万元B.40.8万元C.45.935万元D.42.5万元(5)如果企业月初有留抵数5 000元， 则当月应纳增值税税额正确的是 (D)。A.60.665 万元B.47.065万元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 19 页 - - - - - - - - - C.43.7万元D.43.665万元7、某国有企业所得税税率为25，在汇算清缴当年企业所得税前，企业利润总额为800万元，当年已缴纳所得税税额200万元，经税务机关核定税款时发现企业有下列事项未作调整：（1）因违反劳动法被劳动监察执法机关罚款5万元，已在营业外支出中列支；（2）企业为了解决职工子女入托难，直接向某幼儿园捐赠10万元，已在营业外支出中列支；（3）向股东分配红利80万元，已在管理费用中列支；（4）某商场店庆 10周年，提供赞助支出5万元，已在营业外支出列支；（5）当年取得国债利息收入10万元，已在利润总额中包含；（6）支付税收滞纳金3万元，已在营业外支出中列支。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)在计算应纳税所得额时，下列说法不正确的是(A C)。A.应纳税所得额为800万元B.被劳动监察部门处以的罚款不得在税前列支C.向幼儿园的捐赠可以在税前列支D.向股东分配的红利不可以在税前列支(2)当年应纳所得税额为(C)。A.228.25 万元B.225.75万元C 223.25万元D.222万元(3)营业外支出中下列(A C D) 支出不准扣除。A.被劳动监察执法机关处以的罚款5万元B.取得的国债利息10万元C.提供给某商场的赞助支出5万元D.支付的税收滞纳金3万元(4)计算应纳税所得额时，下列正确的是(D) 。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 19 页 - - - - - - - - - A.应纳税所得额为913万元B.应纳税所得额为903万元C.应纳税所得额为888万元D.应纳税所得额为893万元(5)当年应补缴所得税额(C)。A.28.25万元B.25.75万元C.23.25万元D.22万元8、税务机关对某研究所专家刘某2011年度个人收入进行调查，经核实刘某 2011年112月份个人所得情况如下：(1)每月取得工资收入2 500元， 112月份共计 18 000元；(2)5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50 000元；(3)7月份出版一本专著，取得稿酬12 000元；(4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20 000元， 到期国债利息收入 900元；已知在上述各项所得中，刘某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)工资收入应缴纳的个人所得税为()元。A.1 500 B.0 C.900 D.1 000 (2)特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为()元。A.8 000 B.9 840 C.9 800 D.8 840 (3)稿酬所得应缴纳的个人所得税为()元。A.1 568 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 19 页 - - - - - - - - - B.1 920 C.1 344 D.1 500 (4)取得到期国债利息收入和取得省政府颁发的科技发明奖金，共计应当缴纳的个人所得税为()元。A.0 B.3 344 C.4 020 D.4 180 (5)根据个人所得税法律制度的规定，纳税人有下列()情形的，应当按照规定自行办理纳税申报。A.年所得 12万元以上的B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的(1)B 2 500-3 5000，刘某不必就工资、薪金所得缴纳个人所得税。(2)A 特许权使用费应纳的个人所得税税额=50 000(1-20 ) 20%=8 000(元)。(3)C 稿 酬 所 得应 缴纳 的 个人 所 得税 税额 =12 000 (1-20 ) 20 (1-30)=1 344(元)。(4)A 到期国债利息收入和省政府颁发的科技发明奖免征个人所得税。(5)ABCD 9、某企业 2011年度有关财务资料如下：(1)全年销售收入 3 000万元，营业外收入520万元，其中包括依法收取政府性基金200万元、 国债利息收入 20万元、 租金收入 140万元，特许权使用费收入160万元。(2)有关销售成本支出1 800万元，缴纳营业税150万元，增值税336万元。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 19 页 - - - - - - - - - (3)管理费用 280万元，财务费用 100万元，销售费用 220万元。(4)营业外支出 80万元，其中非公益性捐赠20万元。已知：该企业上年度未弥补亏损12万元。企业适用所得税税率为25%。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(保留两位小数 )。(1)下列选项中，属于不征税收入的是()。A.国债利息收入 20万元B.租金收入 140万元C.依法收取政府性基金200万D.特许权使用费收入160万元(2)下列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是()。A.营业税B.增值税C.非公益性捐赠D.管理费用(3)在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额应包括()。A.销售商品收入B.转让固定资产、无形资产的收入C.投资收益D.特许权使用费收入(4)该企业当年应纳税所得额为()万元。A.690 B.342 C.678 D.658 (5)该企业当年企业所得税应纳税额为()万元。A.855 B.1695 C.1725 D.1645 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 19 页 - - - - - - - - - (1)C 依法收取政府性基金属于不征税收入。国债利息收入属于免税收入。租金收入、特许权使用费收入属于应税收入。(2)BC 增值税不得税前扣除；非公益性捐赠不得扣除。营业税、管理费用允许扣除。(3)ABCD 在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额包括销售商品收入；提供劳务收入； 转让财产收入； 股息、红利等权益性投资收益； 利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。(4)C 应纳税所得额 =收入总额 -不征税收入 -免税收入 -各项扣除 -允许弥补的以前年度亏损=3 000+520-200-20-1 800-150-280-100-220-(80-20)-12=678( 万元)。(5)B 应纳税额 =应纳税所得额税率 =67825=169.5(万元)。10、某企业为增值税一般纳税人，2011年12月有关业务如下：（1）向农业生产者购买农产品，取得税务机关认可的收购凭证上注明价款为 35.1万元，同时支付运输费4 000元并取得运费发票。（2）进口一批生产原材料，关税完税价50万元，支付关税15万元，适用增值税税率13。（3） 向消费者直接销售食用植物油，开具普通发票注明价款113万元。（4）捐赠给老年福利院一批自产的食用植物油，成本价3 000元，计税价格 5 000元。（5） 购进一台固定资产， 取得增值税专用发票注明增值税5 100元。（6）销售一批饲料， 开具增值税发票注明不含税价50万元，支付运输费 3 000元并取得运费发票。企业取得的增值税专用发票在当月均通过认证。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)关于进口货物的增值税组成计税价格，下列表述中正确的是名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 19 页 - - - - - - - - - (A C D) 。A.纳税人进口货物，按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额B.组成计税价格 =关税完税价 +消费税C.如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中应包括已纳消费税税额D.组成计税价格 =关税完税价 +关税 +消费税(2)该企业进口货物支付的增值税税额为(B)。A.6.5万元B.8.45万元C.4.55万元D.1.95万元(3)企业当月计算正确的是(A D) 。A.当月可抵扣的进项税额为13.572万元B.当月销项税额为21.565万元C.当月可抵扣的进项税额为13.551万元D.当月销项税额为19.565万元(4)企业采用委托他人代销或分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间，下列说法正确的是(B C)。A.采用分期收款方式销售货物，为合同签订的当天B.采用委托他人代销的，为收到代销单位代销清单的当天C.采用分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.采用委托他人代销的，为货物移送的当天(5)企业当月计算正确的是(B)。A.当月应纳增值税税额为9.585万元B.当月应纳增值税税额为5.993万元C.当月应纳增值税税额为9.565万元D.当月应纳增值税税额为6.503万元11、 012年2月，某市财政部门在进行会计从业资格证书注册登记管理和会计专业技术资格考评、聘用管理的检查中发现如名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 19 页 - - - - - - - - - 下情况：(1)甲公司的胡某参加2011年度会计从业资格考试，其在会计基础科目考试中有舞弊行为。(2)乙公司的贾某在2011年用假学历、 假证书手段得以免试考试科目，并取得会计从业资格证书。(3)丙公司持证人员王某2011年10月20日起从事会计工作，至今未向单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。(4)丁公司会计人员张某从事会计工作未取得会计从业资格证书。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)对甲公司的胡某参加会计从业资格考试舞弊的行为，由会计从业资格管理机构()。A.取消其该科目的考试成绩B.责令其限期改正C.予以公告D.情节严重的，取消其全部考试成绩(2)对乙公司的贾某用假学历、假证书手段得以免试考试科目，并取得会计从业资格证书的行为，由会计从业资格管理部门()。A.予以通报B.撤销其会计从业资格C.责令其限期改正D.处2 000元以上 2万元以下的罚款(3)丙公司持证人员王某从事会计工作，应当自从事会计工作之日起 ()日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。A.30 B.60 C.90 D.120 (4)对丙公司王某未按照会计从业资格管理办法规定办理注名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 19 页 - - - - - - - - - 册登记的，由会计从业资格管理机构()。A.处2 000元以上 2万元以下的罚款B.责令其限期改正C.逾期不改正的，予以公告D.逾期不改正的，吊销其会计从业资格证书(5)对该公司张某未取得会计从业资格证书而从事会计工作的行为，可以处以()。A.责令限期改正B.对单位并处 3 000元以上 5万元以下的罚款C.予以通报D.对其直接负责的人员处2 000元以上 2万元以下的罚款(1)AD 对甲公司的胡某参加会计从业资格考试舞弊的行为，由会计从业资格管理机构取消其该科目的考试成绩；情节严重的，取消其全部考试成绩。(2)B 对乙公司的贾某用假学历、假证书手段得以免试考试科目，并取得会计从业资格证书的行为，由会计从业资格管理部门撤销其会计从业资格。(3)C 丙公司持证人员王某从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。(4)BC 对丙公司王某未按照会计从业资格管理办法规定办理注册登记的，由会计从业资格管理机构责令其限期改正；逾期不改正的，予以公告。(5)ABD 单位任用会计人员不符合会计法规定的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3 000元以上 5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2 000元以上 2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。12、2011年度甲公司发生亏损，由于甲公司在纳税期内没有应纳所得税额， 因此，甲公司超过纳税期限仍没有进行纳税申报。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 19 页 - - - - - - - - - 2012年6月，税务机关在例行检查中，发现甲公司在 2010年4月，由于税务机关的责任，少缴增值税26 800元，税务机关遂决定要求甲公司补缴少缴的这部分税款。同时，因甲公司未在规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，并处1 000元的罚款，甲公司不服税务机关的处罚。要求：根据上述资料， 从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)甲公司在纳税期内没有应纳所得税额，下列选项中，正确的是()。A.甲公司可以办理也可以不办理纳税申报B.甲公司应当不办理纳税申报C.甲公司应当按照规定办理纳税申报D.以上均可(2)税务机关发现甲公司少缴税款，决定要求甲公司补缴税款，下列选项中，正确的是()。A.税务机关在 5年内可以要求甲公司补缴税款B.税务机关在 3年内可以要求甲公司补缴税款C.税务机关要求甲公司补缴税款，但是不得加收滞纳金D.税务机关要求甲公司补缴税款，同时加收滞纳金(3)如甲公司对税务机关要求其补缴税款发生争议，下列选项中，正确的有 ()。A.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保B.可以先不缴纳税款，等争议解决后再缴纳税款C.依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉D.可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉(4)因甲公司未在规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，并处 1 000元的罚款，甲公司不服税务机关的处罚，下列选项中，正确的有()。A.必须先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉B.只能依法申请行政复议，不得向人民法院起诉名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 19 页 - - - - - - - - - C.可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉D.只能依法向人民法院起诉，不得申请行政复议(5)税收违法行政处罚的方式有（）。A.责令限期改正B.罚款C.没收财产D.停止出口退税权(1)C 根据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。(2)BC 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。(3)AC 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。(4)C 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（5）ABCD 税收违法行政处罚的方式主要有：责令限期改正、罚款、没收财产、停止出口退税权、收缴未用发票或停止供应发票等。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 19 页 - - - - - - - - -