高速路服务区内部控制的考虑.docx

高速路服务区内部控制的考虑一、纵向衔接管理工作1、核算员与保管员相衔接。详细衔接好库存管理、商品退货、订货及往来结算工作。2、财务稽核与核算员相衔接。详细衔接好存货、收入、成本、采购、付款环节确实认工作。工作重点为财务稽核对核算人员期末结账工作的复核，核算人员应按时交账并及时上报资料，资料内容完好，报表数据真实准确，数据勾稽关系正确。3、财务稽核与财务出纳相衔接。核对银行账目是一项特别重要的会计基础工作，在获得银行确认的对账单后，财务稽核必须至少每月一次核实银行存款余额的正确性和未达账项的真实性，对于未达账项应当及时查明原因。对于银行对账单中已反映、单位日记账中未反映的银行调整业务一般表现为同金额一借一贷，或同方向同金额一正一负，中间间隔数日，甚至跨月，应及时向财务主管汇报，向开户行函证，加强资金风险控制。4、核算员与收银员相衔接。主要衔接好吧台库存、部门收入的核对工作。5、财务出纳与收银员相衔接。财务出纳对收银员上交的部门收入日报表、现金或收入存款单进行复核。二、细化职责流程、构成财务密度管理格局随着财务工作管理水平的不断提高，需积极研究探索，将实际工作细化分解，解决了从职责要求做什么过渡到怎样做的问题。以财务稽核对供给商付款复核环节为例，分四个步骤：第一步，根据公司会计制度规定，对原始单据的合法性、真实性、完好性、准确性进行稽核；第二步检查审批、签字手续的完好、合规性；第三步检查应付金额和往来结算批次的一致性；第四步检查能否符合预算管理要求。通过将岗位职责细化分解，把每个细节做到位，岗位职责自然得到切实履行。同时突出信息化、提高工作效率，构成信息流管理，突出信息化管理方式主导地位，在正常工作时间内利用QQ群消息，各核算人员第一时间及时回复，在规定时间内上报相关数据，确保上传下达畅通，不断加强财务管理的精度、密度和速度。三、坚持以人为本、财务安全和廉洁从业教育双管齐下做好财务安全工作是做好账务管理提升工作的前提和保障，为此，坚持以人为本的理念，加强财务安全工作和财务队伍建设，提高职业道德水安然平静廉洁从业教育力度，组织财务人员培训和考核，开展了包括点验钞、岗位流程作业等为主要内容的技能比赛，积极做好财务凭证、财务档案整理工作，提高财务人员的廉洁风险和职业道德意识，针对服务区人员流动实际，积极建立财务人员后备库，将具备责任心强、心思缜密的基层员工作为重点培养对象，建立财务选人用人的人才基地。以网状管理为基础、密度管理为延伸、信息流管理为提速，财务安全、队伍建设为保障，加强财务管控能力，以此不断促进高速公路服务区财务工作愈加严密、细致，充分发挥财务工作服务、协调功能。