财务管理制度(15篇).docx

财务管理制度(15篇)财务管理制度(15篇)现如今，接触到制度的地方越来越多，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。想学习拟定制度却不知道该请教谁？下面是我为大家整理的财务管理制度，欢迎阅读与珍藏。财务管理制度1为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，根据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特制订本财务管理制度。一管理原则学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，根据财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内分配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。二财务收支管理体制1、学校财务管理坚持收支“两条线，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，节俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀刃上。2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝老师私自乱收费现象发生。4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。5、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的归还下欠债务和学校的进一步发展。6、实行帐款分离，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。三现金管理1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必须坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。3、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元下面可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。四支出票据的使用和管理教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、招待等业务开支必须使用国家规定的有效票据，务工开支必须使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，所有支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。五购物管理大宗物品严格根据教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元下面，由分管人员安排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元下面，由行政办公会研究决定后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。六财务监督自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，财务人员根据（会计法）对违背国家财经纪律的行为有权提出意见，催促学校纠正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长审阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体老师会或教代会审议。七学校建设和资产管理学校修建含职工集资房30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维修和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节约出发，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。所有学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必须按（国有资产管理办法）管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。财务管理制度2一、学校财务工作任务认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，节俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用的办法，做到量入为出、收支平衡。二、经费收入管理学校财务部门管理下面各项资金：a上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。b上级拨入的预算外资金。c学生学杂费收入。d各种捐赠款项收入。e其他杂项收入等。财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。三、经费计划管理a学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。b学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。c在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。四、经费使用管理1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财务室报销。2、预算外的各项经费，应严格根据财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。3、教职工因公出差借款，由校长批签。4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在5000元以上，须经主管校长批签。5、任何人不得因私借用公款。五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。a学校财务部门应根据财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追查当事人责任。b学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。c财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意后，报上级主管部门。d财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会计凭证、帐雹财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移交清册，送交学校档案管理。e财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。六、财务监督与检查1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违背财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完好和安全。3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次，以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行（会计法）和财经纪律，对于学校领导违背（会计法）和财经纪律的行为，经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映。财务管理制度3流动资金管理制度1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供给营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，获得较大的经济效益。2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。5、使用的基本要求(1)在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。(2)加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用;(3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。(4)对商品资金的占用，应本着节俭节约的精神，尽量压缩;(5)尽量减少家具、用具的购置。外汇管理制度1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须具体记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次(项)业务的结算资金。4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对能否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购置。7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。8、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。10、使用信誉卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单，并让客人签付，不另收手续费。11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。外币结算管理制度1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值;提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用;清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。前台稽察操作制度1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，假如客人要底单，底单要盖上结算章。2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全(订单、底单)。5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。6、输单必须单据齐全，缺少单据要讲明详细原因。7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立即通知收款处采取弥补措施。利润管理制度1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须讲明原因，获得总经理批准后，才能核减指标。2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。营业收入、利润及分配管理制度1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或获得收取价款的合法证据为标志。2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现金、支票、信誉卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部;各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。4、营业收入应根据配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。5、严格根据国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税。6、酒店的利润总额计算公为：利润=营业收入+投资净收益+营业外收入-营业税金-营业成本-营业费用-管理费用-营业外支出-汇总损失(1)营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项及其他收入;(2)营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。7、根据公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。8、酒店每年交纳所得税后的利润，根据旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：(1)支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失;(2)弥补上一年的亏损;(3)按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金;(4)按公司规定的金额，上交未分配利润。9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理批准。收银机使用制度1、酒店商品柜台设置收银机付款，记录商品销售金额，汇总商品销售总金额，监督核对商品销售情况;2、出售的商品都必须将金额输入收银机，按日销售汇总，总金额必须和“商品销售日报表的汇总金额相符;3、每日缴款时，必须把日销售总额打出，然后将记录纸撕下连日报表统一交给缴款员。由专人负责核对“销售日报表明细账能否和记录纸上的相符，假如有过失，要立即查清楚;4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随意其他数字输入或做其他计算，假如由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。收银处早班操作制度1、主要处理酒店客人退房手续;2、接到客人的房间钥匙，认清房号，准确、清楚地电话通知管家部的楼层服务员该房退房，管家部员工接到电话后尽快检查房间;3、准备好客帐单，给客人查核能否正确，该步骤完成时，楼层服务员必须知会房间检查结果，如有无客房酒吧消费、短缺物品等，为相互监督，收银员应记下楼层服务员的工号记在客人登记表上，楼层服务员也记录下收银员的工号;4、客人核对帐单无误并在帐单上签名确认后，收银处方可收款，收款时做到认真、迅速、不错收、不漏收;5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对;6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单;7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额能否足够，对押金缺乏的要列知名单以便中班追收押金。收银处中班操作制度1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金;2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助追收;3、检查信誉卡止付黑名单，发现黑名单或者信誉卡账户上无款的客人，应及时通知客人改以其他方式付款，如不能解决则交给大堂副经理处理;4、下班前打印出客人押金额，以备核查。收银处晚班操作制度1、负责核对当天的所有单据能否正确，如有错误应立即改正。2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。3、制作报表：(1)会计科目活动简表(2)会计科目明细报表(3)房间出租报表(4)夜间核数报表4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。收银处结账管理制度1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争论。2、信誉卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名一样，信誉卡上的名字应与卡上原有的签名一样;信誉卡上的名字应与身份证明的名字一样;身份证的相片应与持卡人一样。3、收取支票应注意下面两点：(1)对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称;(2)限额、签发日期等。收银处员工管理制度1、热情有礼，吐字明晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等;2、严禁套取外汇、外币;3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借别人;4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入;5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话;6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因;7、不得以白条冲款账;8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿;9、下班时做好交接班工作。信誉卡使用管理制度1、接收信誉卡时，核对清楚信誉卡能否是本商场能够使用的信誉卡;2、核查接受使用的信誉卡日期能否在有效期内。假如信誉卡过期或未到期，应委婉告诉客人此卡不能接受使用;3、核查接受的信誉卡编号、发卡银行通告的“止付名单号码，如查出此码在“止付名单上，就要扣留此信誉卡。并将该卡交回发卡银行;4、注意金额的限制。每种信誉卡都有最高使用限额。假如购买商品金额超过此信誉卡的最高金额时必须联络发卡中心，取回受权号码;5、核查完毕，根据各种信誉卡的签购单上的各个项目要求，填写信誉卡票据。填写时一定要仔细看清各项目的要求，认真填写，字迹清楚，做到准确无误;6、票据填写完后，请持卡人签名，认真核对持卡人签名能否和信誉卡上签名一致如发果笔迹不一样，能够请顾客出示护照(身份证明)核实。假如是冒充签名使用信誉卡，应扣留信誉卡;7、票据填写完毕，将“持卡人留存联撕下交回首客;8、未按信誉卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。旅行支票使用管理制度1、客人到商场购买商品，能够使用旅行支票，但不接受私人支票。2、检查旅行支票：(1)旅行支票具有一定面额;(2)支票正同上方签名处已留持票人的签名;(3)支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对能否相符。4、如对签名有疑义，可请持票人在支票反面再次签名核对。5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名能否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换处鉴定。7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。9、请在“转账支票报表上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。核数操作制度1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽察出来的问题;2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收;3、核对各收款点的营业报表，包括餐厅收款处、商务中心、电传室、娱乐、洗衣、客房酒水等;4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单能否相符;5、检查当天到达的客人房租情况，检查房租折扣能否符合规定，检查前台接待处交来的批条能否齐全;6、检查客人住宿登记卡能否齐全;7、将各收款点营业额输入电脑;8、将输入电脑的各收款点的现金总数以及信誉卡数与营业日报表进行平衡后，应与营业报表总合计数一致;9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。办公用品财务处理制度1、酒店各部门用于办公所需的笔、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每季度编报领用计划，统一由财务部购进，交仓库保管，各部门按月领用;2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印;3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准;4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领用部门取回一联作为部门财务或文员记录之用，另一联由仓库按月装订，作为便查簿，以备检查;5、仓库保管员在收到办公用品并经历收无误后，在进仓办公用品的发票上签收，并立即登记商品货卡和便查簿，不必填进仓验收单;6、财务部对办公用品的账力结算，可凭采购员进货交仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额，以及仓管员验收和经手人签名，即准予办理报账;7、办公用品财务核算处理，直接摊入费用列支，即应以“管理费-办公用品科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算;8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。将售品、赠品、样品管理制度1、将售品、赠品、样品的范围：(1)奖售品：外单位推销某项商品及物料，由该单位按其规定拨出所售商品、物料的一部分或小部分将给职工;(2)赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品;(3)样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。成本损耗、控制管理制度1、原材物料、商品及备用品，属供货方因包装不符合规定而造成破损或数量缺乏而产生的损耗，应由运输部门作出鉴定意见，酒店储运部门协同业务部门填制“商品、原材物料损耗查询报告书，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列入“待处理损失科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科目的余额;2、原材物料、商品等在运输中所发生的损耗，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“坏账损失科目列支;3、原材物料、商品等在运输经过中，由于储运部门装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示;4、营业部门结合国家对旅游部门规定的毛利率控制标准及当前实际情况，制定各部门、各营业项目的毛率指标，并按旬、按月逐期予以追踪反映和分析考核;5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。财务管理制度4为了规范本项目水利基建财务管理行为，控制费用支出，节约基本建设资金，提高投资效益，确保基建资金专款专用；根据国家有关规定，并结合本项目水利基本建设实际情况，制定本制度。一、资金预算管理本项目属中央财政专项项目，因而，对本项目基本建设资金实行预算管理，并按省水利厅批准的用款计划执行。二、资金使用管理1、该项目资金设立专帐、专户管理；资金使用必须实行专款专用，必须符合概算，预算确定的范围和标准；必须完备手续，符合规定的程序。2、资金的申请和拨付应根据项目概算、年度投资计划、施工计划支出预算，施工进度，支出预算等办理资金的申领和拨付。3、资金的使用必须进行认真审查，包括的内容：1支付凭证能否合法，手续能否完善，金额能否正确；2能否符合合同约定；3能否符合财务预算，用款计划；4能否符合规定的程序；5支付方式能否符合规定等。三、工程预付款的管理1、工程预付款的支付程序；由承包商申报，经监理工程师审核，项目部施工组人员审核后，呈项目法人审批，并提供合法的预付款收据。2、工程预付款的支付方式是很行转账结算，严禁现金支付。3、工程预付款由财务部门按合同，承包单位及标段进行管理，项目部及施式组要积极配合财务部门同承包商及时核对工程预付款的支付及扣回情况，防止多付少扣。四、建设单位管理费的管理1、实行预算控制，严格按省水利厅批准的用款计划数额内控制使用。2、建立并规范审批手续，由项目法人一支笔审批。3、遵守规定的内容和开支标准五、工程价款结算形式与手续根据本工程的特点，确定定期每月或阶段性进行结算。1、由承包单位按合同约定将结算申报监理工程师审核，并附本次结算工程量的证明材料。2、工程监理根据合同约定及工程完成情况进行审核，审核主要内容为本期工程量能否属实，单价能否为合同约定，若存在差异，要求承包商重报，若无问题，编制月进度支付凭证，签发计量支付凭证，报项目部现场管理机构。3、项目部现场管理机构的有关人员，对监理审核上报结算进一步核定，重要为工程量计算能否正确，若无问题，签发工程款结算支付单，报项目法人审批。4、财务部门付款时，必须重点审核累计结算款，预付工程款的扣回数，质量保证金累计数能否一致，本期支付数计算能否正确等，若没有问题，办理工程价款支付手续。六、财务报告的编制要求财务部门应定期编制财务报告，主要包括的有资金平衡表、基建投资表、待摊投资明细表以及附表。财务报告的编制要做到真实性、完好性、可靠性、编制根据一致性的要求；会计报表要逐级汇总上报。财务管理制度5一、坚持来客对口接待。上级业务主管部门，一般由对口业务股室负责接待，陪客人数一般限制在13人，严禁一客多陪。二、坚持精简节约，杜绝铺张浪费，不抽名烟、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐标准。三、坚持来客接待审批制度。凡来客接待均由有关业务股室向主管领导提出申请，向局长提交“来客接待审批单，局长签署同意后方准接待，否则有关费用由接待人自费。四、坚持来客接待由主管局长和秘书股统一安排。车辆管理制度1、成立司机班，由后勤统一管理。2、小型轿车司机每月定补100元，微型面包司机每月定补50元。设年终安全奖每人300元。3、司机下午5点半交汽车钥匙，早8点领钥匙。4、天天晚上留一司机值班，接送领导和路政值班，按司机值班编排。5、车辆限额加油：桑塔那、昌河每月200升，长安之星每月250升。由总务跟车加油。6、修车由司机申请，班长和股室领导把关，主管领导同意，经局长审批后，总务跟车修理。7、实行每月一日例会制，司机做好行车记录。8、其它事项仍按公路局20xx52号文件和安全合同及原车辆管理制度执行。9、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部职工监督，举报一次经核实后奖举报人现金50元，并为举报人保密。财务管理制度6根据（会计法）和上级有关加强财务管理的要求，结合本单位实际，特制订本制度。一、x按上级规定设立兼职会计、出纳人员，负责所有收支帐务，做到依法立帐、正确核算、严格管理。二、经费管理1、经费管理严格根据财经制度的有关政策规定执行，实行统一管理，由局长“一支笔审批。2、建立健全会议报表制度，财务人员每月向局长报送财务报表及财务收支情况。三、费用开支报销程序：开支计划请示局长同意经办人办理办公室主任核实分管领导审核局长审批出纳付款。1、旅差费：工作人员因公出差，到办公室登记，差旅费报销实行每月按规定标准填报一次，办公室主任签字证明，分管领导审核，局长审批后方可报销，任何人不得虚报、谎报、否则，将按财经纪律从严查处。2、文英复印费：由办公室统一管理，需要在外加工赶制的，由办公室在指定地点统一结算，办公室主任证明，由分管领导审核，局长审批后列支。3、通讯费：按区委、政府的文件规定标准予以报销，超额部分自理;单位电话费、邮寄费凭正规发票和凭证报销，办公室详细承办。4、招待费：各种接待，须事前向局长请示，经同意后由办公室主任经手在标准内开支;标准由局长确定。凡不事前请示或超标开支的由经手人自负。5、小车修理费。小车修理由办公室主任会同驾驶员一同到修车单位修理，约定的修理昆山须事前向局长请示，同意后方可修理。6、现金管理：工作人员因公出差需借用公款的，须履行借款手续，经局长审批后出纳方可借款，公事办完后回单位5天内必须结清手续。出纳员要加强现金保管，严禁现金丢失和被盗，对现金不存银行、私自放在办公室而被盗，后果自负;出纳员不得挪用、贪污公款，不能“白条顶库，违者予以纪律处分。7、工作人员不准用单位资产等为别人或其它单位提供任何担保。8、票据管理。xx使用的票据一律使用财政局统一印制的专用据。不得白条收款。购买和使用票据必须建立台帐，登记经手人，每月结一次帐据，每年十二月底由办公室负责组织专项清查使用情况，并将结果上报局长。9、单位任何经费的开支，未经领导同意，先斩后奏擅自决定发生的费用及白条报销费用，一律不予以审批报销做帐。购买办公物品和生活招待产生的费用原则上由两人以上经手。10、公共财物管理。财物分为固定财物和日常办公用品管理。固定财物有小车、办公桌椅、文件柜、保险柜、沙发、茶几、空调机、电话机、饮水机、电脑设施等;日常办公用品有纸、笔、墨水、文具、书籍、电脑打印机耗材等，由办公室统一购置并负责日常登记管理。每年底由办公室对固定财产进行一次清理。购置办公用品必须严格执行审批制度。日常办公用品由各室、股、队提出计划，报领导同意后由办公室统一购买，部门领用登记。财务管理制度7一、认真贯彻执行国家规定的财务工作方针、政策、制度、纪律。二、收好、管好、用好工会经费。工会经费收支由主管会计审核签字，工会主席审批。三、年底及时编好下年度工会经费预算，做好本年度决算。四、根据工会经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。工会主席作为法人代表是工会财务管理的第一责任人，工会会计是直接责任人。五、站工会财务必须自觉接受上级工会和站工会经费审查委员会的审查监督。站工会经费审查委员会每年至少对工会经费的收支情况进行一次全面审查，并向站工会委员会提交书面审查报告。六、工会经费收支，预、决算经站工会经费审查委员会审查后定期向会员大会报告，接受民主监督，并予以公示。会员有权对工会经费使用情况提出意见和质疑。七、妥善保管现金和一切财务帐表、凭证、档案、资料。八、开支要有计划，否则不予报销。借款外出采购，需经主席批准，及时报帐。九、站行政向站工会拨缴的全员职工工资总额百分之二的工会经费主要用于为职工服务和工会活动，工会实体创收的收入和会员上缴会费的百分之四十能够用于会员福利性开支。十、按季度做好资金平衡表。十一、工会经费、财产和站拨给工会使用的不动产受法律保护，任何单位和个人不得侵占，挪用和任意调拨。十二、根据十分工作需要，及时提供有关资料。财务管理制度8一、总则1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。3、本制度暂适用分公司。二、岗位、职责、分工(一)分公司财务组织设以岗位：1、总出纳；2、收银；3、库管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。(二)会计核算组分为：1、采购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。(三)分公司视详细情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配。(四)职责1、财务负责人(1)领导分公司财务工作，介入分公司经营决策；(2)组织人员制定分公司财务制度和介入集团公司财务制度建设；(3)监督财务制度执行；(4)执行财务稽核、综合分析职责；(5)审核对外报表并签字；(6)组织会计培训、会计考核；(7)组织施行财务公关计划(银行、税务等)；(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视详细情况负相应责任；(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责；(10)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；(12)对未做好财务分析工作负责；(13)财务负责人应介入各项经济合同的签订；(14)财务负责人应介入投资项目的核算与控制；(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；(16)对违背公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分公司财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书；(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出赏罚意见；(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；(20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权要求各部门提供必要资料；(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；(23)负责组织施行会计电算化方案；(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。2、会计职责(1)采购、应付账款核算；审查采购调查报告；审查申购计划；审查采购入库单、申购单能否一致；审查入库单各项能否准确无误；审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付；采购成本差异核算；登记应付账款账，材料成本差异明细账；审核内部交易结算单据。(2)销售、应收组；审查营业日报各项目；审核收银记录本；审核折免单据；审核内部交易结算单据；正确计算销售成本；登记收入，应收相关成本明细账。(3)固定资产核算企业固定资产增减变动核算；折旧核算；清理核算；制定企业固定资产目录和折旧单据；登记固定资产明细账；固定资产清理整顿。(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)审核各项费用单据；会同各部门制定费用标准及管理办法；成本费用的归集与分配；登记有关明细账。(5)工资核算制定工资表；分配计算；审核发放。(6)材料核算审核材料收发凭证；核算材料领用存；登记有关明细账；各项低耗品的购进、领用、摊销核算；各项低耗品及材料的报废核算。(7)总账、稽核、综合分析审核记账凭证；汇总记账凭证；登记总分类账；月终财务分析；填制各类报表。3、出纳职责(1)认真执行现金管理制度，参见（集团公司现金管理制度）；(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行；(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为根据支出现金；(4)认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效；(7)积极配合会计做好，对账、报账工作；(8)配合会计做好各种账务处理；(9)现金收支应立即加盖印记并登记；(10)配合会计做好现金盘点工作。4、收银职责参见（收银制度）5