XXX会计师事务所内部管理制度.docx

XXX会计师事务所内部管理制度 X X X X会计师事务所管理制度 为了进一步体现按劳分配原则，建立激励和约束相结合的内部管理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量控制和内部管理，特制定以下管理制度。 一、人事管理制度 1主任会计师：具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展；同时，具备较高的管理水平和业务素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为事务所经营风险承担主要责任。 2总经理：具备良好的职业道德和先进的经营理念；具备优秀的组织、管理、协调能力；具备很强的业务开拓能力和客户工作经验；具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务知识广博，能全面领导事务所的各项业务工作。 3副主任会计师、副总经理：具备精湛的业务知识和丰富的实践经验；能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范；具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力；在分管范围内，能有效地开展各项工作。 4部门经理：具备良好的职业道德和团队精神，具备相关执业资格；有较强的业务开拓能力和较高的业务素质；具有丰富的项目管理经验，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务。 5高级项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备丰富的执业经验和精湛的执业水平，能有效控制风险；具备较强的协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。 6项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备较高的执业水平和风险控制能力；具备一定的组织、协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目。 7项目助理：具备良好的职业道德，通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学历并具备二年以上工作经验，具有敬业合作精神和一定沟通能力。 8办公室主任/付主任：具备良好的人际交往能力和文字处理能力，熟悉办公自动化和档案管理，并具备一定财会知识；能有效协助主任会计师处理事务所日常事务性工作。 9会计和出纳：具备较强的敬业精神，能胜任岗位所要求的工作内容，熟悉办公自动化、档案管理等；具备一定行政管理、人事管理和财会专业知识，能协助办公室主任/付主任做好各项后勤和办公室事务性管理工作。(三)、岗位职责 根据岗位设置和任职条件，对各岗位所赋予的职责规定如下： 一、主任会计师上级主管：股东会 1、负责制定、组织和实施本所的业务发展计划，对外开拓业务,保证全所年度目标的完成； 2、负责制定本所内部管理制度，加强对各部门工作的检查、监督和考核，保证全所各项工作的正常开展； 3、负责事务所的质量控制和执业质量，负责业务报告的终审复核和签发，严格按照中华人民共和国注册会计师法、注册会计师独立审计准则和相关法律法规的要求把好质量关，降低业务风险； 4、定期组织全体人员学习党和政府的有关政策、法规以及相关业务知识，不断提高全所人员政策业务水平，培养一批有较好的专业水平、职业道德和爱岗敬业的执业队伍； 5、负责召集股东会，并向股东会报告工作。 二、总经理上级主管：主任会计师 1、协助主任会计师制定事务所业务发展计划、内部管理制度、质量控制制度； 2、具体负责全所业务的开拓、组织和实施，协助主任会计师把好业务质量关，降低业务风险； 3、负责对各部门工作进行指导、监督和检查，保证各部门工作正常开展； 4、根据事务所内部分工，负责中证评估XX分公司的工作。 三、副主任会计师/副总经理上级主管：总经理 1、协助总经理组织实施本所业务发展计划，积极对外开拓业务，保证全所年度目标完成； 2、参与所内重大业务项目审计工作，协助主任会计师把好业务质量关； 3、协助总经理加强对各部门工作的检查和监督，保证全所各项工作正常开展； 4、根据事务所内部分工，负责分管部门的工作。 四、部门经理上级主管：总经理 1、积极对外开拓业务，与客户建立良好的合作关系；负责组织、实施本 部门各项业务工作，确保本部门业务指标的完成； 2、严格遵循注册会计师执业规范，对本部门出具的业务报告的工作底稿 进行二级复核并签署意见，严格控制业务风险； 3、负责本部门人员的日常管理，严格执行事务所内各项规章制度，保证 本部门日常工作的正常开展； 4、负责本部门的业务安排、调度和员工的工作业绩考核； 5、负责本部门业务档案的整理、装订、归档工作； 6、完成主任会计师和总经理交办的其他工作。 五、高级项目经理/项目经理上级主管：部门经理 1、积极对外开拓业务，维护客户关系，协助部门经理完成本部门的各项工 作目标； 2、担任项目负责人，组织具体项目的实施，严格遵循执业规范，控制业务风险； 3、负责对项目组成员的工作分工、业务指导，并对项目小组成员的工作底稿进行审核，撰写审计报告； 4、完成部门安排的其他工作。 六、项目助理上级主管：部门经理/项目经理 1、协助项目经理积极对外开拓业务，做好客户关系； 2、严格按照执业准则和执业规范做好分配的项目工作，并协助项目经理 出具业务报告； 3、完成部门交办的其他工作。 七、办公室主任/付主任上级主管：主任会计师 1、负责拟订办公室管理规定，办公用品和设备的采购领用规定、考勤规 定、业务档案管理规定等相关内部管理规定，报主任会计师和总经理批准后组织实施。 2、负责日常行政性管理工作； 3、负责人力资源方面的管理工作； 4、负责业务档案、文秘档案的登记和归档等管理工作； 5、办理主任会计师和总经理交办的其他工作。 八、会计（兼业务和人事助理）上级主管：办公室主任 1、严格按照财政部会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计 核算办法对事务所的财务会计事项进行审核和账务处理，办理税务 申报，编制会计报表； 2、具体负责业务考核统计、工资计算和业务档案的登记、归档工作； 3、具体办理人力资源方面的工作（劳动合同的签定和鉴证、社会保险事 务、人事档案委托和劳动关系的变更等）； 4、办公室主任交办的其他工作。 九、出纳（兼行政助理）上级主管：办公室主任 1、办理现金和银行结算，严格按照事务所的财务管理制度办理费用报 销、款项支付； 2、开具业务发票，督促业务部门及时收款； 3、具体负责日常办公室管理（办公环境卫生、办公设备管理、维护与保 养、员工考勤和休假统计等）工作； 4、具体负责业务文档、办公设备、办公文具的采购、登记、整理和发放； 5、办公室主任交办的其他工作（文件打印、业务资料的发放等）；（四）、人事工作制度 1、内部岗位聘用程序 主任会计师由全体股东选举产生，并报省注协批准。总经理由主任会计师提名，副主任会计师和副总经理由总经理提名，报股东会通过后聘用。 以上职位均采用任期制，每期任职三年，可连选连任。部门经理、办公室主任由总经理提名，报股东会通过后聘用；项目经理、项目助理由部门经理提名，报总经理批准后聘用。部门经理（包括）以下职位聘用期为一年。 2、对外招聘程序： 凡经事务所正式聘用的员工，均须与事务所签订正式的劳动合同，转移 人事档案。劳动合同须经南京市人才交流中心鉴证并备案。 事务所根据工作需要对外招聘工作人员，由各部门向总经理提出书面申请表，经批准后，由办公室按照用人要求统一对外公开招聘。招聘人员先由各部门试用（试用期为一般为四个月，已执业人员试用期两个月），试用期满后，由部门经理向总经理提交试用人员考核表，如考核合格，报总经理批准后正式录用，享受正式员工待遇。如经考核试用不合格，报总经理批准后解除试用关系。 3、辞职/退程序 正式员工辞职必须提前一个月通知公司，辞职人员应填写辞职申请表，经批准后，方可办理相关手续。 如不能胜任事务所工作，经合理调换仍不能达到要求或不服从工作安排的，事务所经主任会计师和总经理批准后予以辞退。辞退员工或合同到期不再续签的，应在一个月内通知本人。涉及相关补偿按国家有关规定办理。4、升职程序 事务所每年对员工进行一次考核。部门经理根据员工的工作表现提交书面报告，为部门员工申请提职。经总经理批准后可以升职并调整相关薪资待遇。 二、工资薪金制度 （一）、事务所实行基本岗位工资和项目考核工资制相结合的工资制度。 工资总额=基本岗位工资+项目考核工资 基本岗位工资标准由事务所根据所内实际情况每年核定一次，20XX年核定标准如下： 1基本岗位工资 （1）、主任会计师 4000元 （2）、总经理 4000元 （3）、副主任会计师/副总经理 3500元 （4）、部门经理3000元 （5）、高级项目经理2000元 （6）、项目经理（分2级） 其中：一级项目经理1800元 二级项目经理 1600元 （7）、项目助理（分3级） 其中：一级项目助理1200元 二级项目助理1000元 三级项目助理 800元 （）、办公室副主任1200元 （）、会计（兼业务和人事助理）1000元 （）、出纳（兼行政助理） 800元 项目考核工资(适用于项目实施人员) 考核工资按具体项目实际收入额的提取，由该项目负责人在项目组成员的岗位分配权数基础上，综合考虑项目组成员对该项目的具体贡献（包括参与时间，分派工作的重要性、工作质量及敬业精神等拟定分配方案，并填写项目考核表，报部门经理审核。经部门经理审核后，交财务部门汇总，按月汇总后于次月发放。 岗位岗位分配权数 项目负责人 2.0 项目经理(1级) 1.5 项目经理(2级) 1.2 项目助理(1级) 1.0 项目助理(2级) 0.8 项目助理(3级) 0.6 3.月度考核奖(适用于行政后勤人员) 基本奖：其中：办公室付主任300元，会计、出纳200元，根据月度工作完成情况考核后发放; 考勤奖：每月100元,根据每月考勤情况发放。 4业务开发奖（适用于部门经理以下员工） 事务所鼓励员工开发业务。员工独立开发的新项目或运用自身资源提供主要支持的新开发项目，经业务开发部审核确定后，按项目实际收费金额的5%提取业务开发奖。相关业务实际开发费用事先征得业务开发部的同意方可报销。 （二）试用期人员工资 （1）、具备相关执业资格和实际执业经验 1400元（2）、具备相关非执业资格或中级以上职称（须3年以上工作经验） 800元 （3）、本科毕业生 600元 三、事务所工作制度 （一）工作日作息时间 上午8：3011：30 下午1：005：00 （二）休假制度 事务所的各类休假（双休日、法定假日、婚丧假等），原则上参照国家有关规定执行。另外，事务所为每位员工提供带薪假每年10天（可分段休假），由员工向部门经理提出申请，事务所根据实际情况进行安排并报办公室备案。未休的带薪休假可跨年度累计计算。 （三）请假制度 员工有事或因病请假，必须写出书面请假条，经所在部门经理批准后方可执行。特殊情况需提前和部门经理联系并征得同意，事后再补请假条，否则视为旷工处理。旷工按事假的三倍扣发基本岗位工资。 四、费用支出和报销规定 （一）、行政经费 （1）、工资、福利等人员支出，由人事助理制表经办，报主任会计师审批后交出纳办理； （2）、日常办公室费用支出，由行政助理填制支出/报销凭证并经办公室审核，报主任会计师审批后交出纳办理； （3）、其他行政性支出，由经办人填制支出/报销凭证并经办公室审核，报主任会计师审批后交出纳办理。 （二）、业务开发经费 （1）、业务开发经费包括业发开发相关的业务费、交通/差旅费、交际应酬费、业务开发奖等费用； （2）、业务开发经费除总经理额度外由业务开发部归口管理。业务开发部开发经费额度为实际业务收入的15%；总经理开发经费额度为实际业务收入的5%。业务开发部定额内的开发费用，由经办人填写支出/报销凭证，经业务开发部经理审核，报主任会计师审批后方可报销。单个项目开发费用超过15%的，须动用总经理业务开发经费还须经总经理审批。 （三）、项目实施经费 （1）、项目实施经费包括项目实施项目的差旅费、外聘人员费用等。 （2）、项目实施经费由项目负责人填写支出/报销凭证后，由部门经理审核，报主任会计师审批后方可报销。 （3）、外聘人员费用由事务所承担，其使用及预算须事先经部门经理同意。外聘人员按一级项目助理的岗位分配权数参与项目考核工资的量化并在项目组考核工资中扣除。 五、福利制度 （一）、出差报销补贴 因公出差，差旅、住宿等费用按实报销，每日享受出差补贴25元。当日出差时间超过12小时的按一日计算，低于12小时的按半日计算。相关开支标准另行制定。 （二）、通迅补贴 岗位补贴标准 主任会计师/总经理副主任会计师/副总经理 200元/月部门经理/高级项目经理 150元/月 项目经理/办公室副主任 100元/月 一级项目助理 50元/月 其他人员 30元/月享受通迅补贴的人员须提供合法有效的票据，在补贴标准范围内实报实销或在工资中直接发放。 （三）、按国家有关规定为职龄内正式员工办理养老、失业、工伤、生育及医疗等社会保险以及住房公积金等。聘龄内不需要事务所办理社会保险的员工每月发放补助100元。 （四）、国家有关规定的法定假日和事务所内部的带薪假享受全额工资。（事假按岗位工资标准和月工作日天数（日工资额=月岗位基本工资/21天）计算扣减基本岗位工资） （五）、每月可报销50元交通费，员工报销时应提供符合规定的合法票据。（六）、每月提供工作午餐补助100元。事病假不享受午餐补贴，按每天4元扣减。 （七）、职工因病请假享受病假工资，标准如下： 病假在一个月以内（含一个月），按岗位基本工资70%发放； 病假在一个月以上三个月以内（含三个月），按岗位基本工资60%发放； 病假在三个月以上六个月以内（含六个月），按岗位基本工资50%发放； 六个月以上病假只享受生活补贴，其标准不低于南京市最低生活标准。（八）、重大节假日事务所对全体员工进行节日慰问。 （九）、经董事会批准，可为困难职工发放困难补助和为退休再聘人员发放医疗补助费。 六、其他 （一）、XX评估有限责任公司XX分公司内部管理按本制度执行。 （二）、事务所成立专业标准部，负责本所业务规范制订和业务培训。（三）、担任项目负责人原则上应具备项目经理资格。根据本所目前实际情况，一级项目助理可以担任中小项目的项目负责人。 （四）、本制度于xxx年度起执行。 XXXX会计师事务所 二零XX年X月X日