学校现金内部管理制度.docx

学校现金内部管理制度 学校现金内部管理制度 1.钱账分管制度 各学校应配备专职或兼职的出纳员，负责办理学校的现金收付业务和现金保管业务，不是出纳员不得办理现金收付业务和现金保管业务。出纳员不能兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务账目的登记。 2.现金保管制度 （1）超过库存限额的现金，出纳员应在下班前及时送存银行。 （2）除了工作需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内之外，其余应放入出纳员专用的保险柜中，不得随意存放。 （3）限额内的库存现金当日核实完后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 （4）学校的库存现金不准以个人名义存人银行，以防有关人员利用公款私存取得利息收入，同时也可防止学校利用公款私存设立账外小金库。只要银行发现公款私存，可以对学校处以罚款，情节严重的，可以冻结学校账户。 （5）库存现金，应实行分类保管。各学校的出纳员，对库存票币应分别按票面金额和币面金额及整数和零数分类保管。 学校应配置专用保险柜，专门用于库存现金及各种有价证券、银行票据、印章和其他出纳票据等的保管。各学校应加强对保险柜的使用管理，制定保险柜使用办法，有关人员必须严格执行。 3.现金开支审批制度 （1）明确学校的现金开支范围 一般来说，现金开支不能超出国家规定的范围，开户学校应严格根据相关规定，确定本学校的现金开支范围。 （2）制定报销凭证，规定报销手续和办法 学校应按业务内容制定报销凭证，同时规定各种报销凭证的使用方法及凭证的传递手续，确定各种现金支出业务的报销办法，不符合现金开支范围及没有按规定办理各种手续的支出不予报销。 （3）确定各种现金支出的审批权限 各学校应按其经营规模、内部职责分工等，确定不同额度的现金支出的审批权限。比如，现金开支额在200元以下的，由会计人员审查批准;现金开支额在200元以上 500元以下的，由学校财务主管审查批准;现金开支额在500元以上1000 元以下的，由学校主管副校长批准;现金开支在1000元以上的，由学校最高领导批准。出纳员按规定权限审核批准已签章的付款凭证及其所附原始凭证后办理付款业务。未经过审核批准并签章的或者有关人员超越了规定审批权限的，出纳员不予付款。 4.日清月结制度 （1）盘点库存现金 出纳员按券别（如壹元、贰元、伍元、拾元）或数量，汇总后得出当日现金的实存数额。将实存数额与现金贴面余额进行核对，看两者是否一致。若有差额，应查明原因，及时处理。差额是指现金实存 数大于或小于账面金额。差额可能是由于记账错误而发生，查明后应及时更正。差额也可能由于收付过程中的失误而造成，这应该由责任人进行赔偿，难以查明责任的，可报学校批准作为收益或损失处理。 （2）检查实际库存现金是否超过库存现金限额。出纳员应将超过部分及时进存银行;若实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 （3）凭证清理 凭证是记录经济业务的依据，在现金的每日清理中，必须检查各种现金收付款凭证，与所附各种原始凭证进行核对，达到单证相符，同时也应检查每种单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。 （4）日记账的登记与清理 将当日所发生的现金收付业务按照收、付款凭证登记入账，在此基础上，核查账证是否一致，日记账的登记内容，金额与收、付款凭证的内容、金额是否相符。清理完后，结出现金日记账的当日库存现金余额。 5.现金清查制度 现金清查多采用突击进行方式，不事先通知出纳员，以防范其先做手脚。开始盘点前，要做好下列准备工作。 （1）出纳员要锁上保险箱，暂时停止现金收付。如出纳员办公桌抽屉中存有少量现金，也应锁入保险箱内。 （2）出纳员结算库存现金余额时，凡已办理收、付款手续尚未登记现金日记账的收、付款凭证，全部要登记入账，结出当日库存现 金余额。 （3）学校其他部门存有现金或备用金的，应在同一时间清点，事先应做好组织工作。 准备工作完成后，清点工作即可开始。由出纳员亲自点数，检查人员在旁监督。出纳员打开保险箱将现金按票面金额分类点数，填入现金查点清单，交检查人员复点。清查结束后，应将实际查点数与账面结存数核对，由清查人员填制“现金清查盘点报告表”，并说明原因，上报有关部门或负责人处理。