企业内部控制规范手册6.. 年度财务报告编制方案.docx

企业内部控制规范手册6. 年度财务报告编制方案.doc 企业内部控制规范手册16.4.1 年度财务报 告编制方案1 年度财务报告编制方案1 416 部行执案方 年度财务报告编制方案内控方案名称 门 案方状控受 内控方案编号 态 一、年度财务报告构成 本公司年度财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 对外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准1 分布报告、关联方披露以及其他备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表 相关附表等。 对内提供的会计报表包括：银行存款收支月报表、成本月 报表、债权债务明2 细表等，内部财务报表的设计、编制、报送需经财务总监批准。 二、年度财务报告编制要求 （一）财务报表必须遵循的原则 数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时；1 各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；2 本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔 接；3 报表如发现错误应及时更正，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表4 的公司和个人。 （二）财务部必须按税务机关、银行及其他相关部门的要求报送财务报表。 三、年度财务报告编制方法 （一）资产负债表编制方法 资产项目应根据资产类账户借方期末余额填列，负债及所有者权益类项目应1 根据负债类账户和所有者权益类账户的期末贷方余额填列。 资产负债表上各项目均需同时填列年初和年末数。年初数是根据资产负债表2 也可直接根据工作年末数是根据本年年末各科目的余额填列，上的期末数填列， 底稿中的资产负债表栏内各项目的金额填列。（二）利润表的编制方法 利润表的“本月数”栏反映各项目的本月实际发生额，根据各有关账户的本1 月发生额填列。在编制年度报表时填列上年全年累计发生数，并将“本月数”栏 改成“上年数”栏。 应根据各有反映各项目年初至本月末止的累计实际发生额，“本年累计数栏”2 关账户的累计发生额分别填列。 （三）现金流量表的编制方法 工作底稿法1 将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。 对当期业务进行分析并编制调整分录。