货币资金制度.docx

精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附件 1货币资金治理制度第一章总就可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第一条为了加强对货币资金的内部掌握和治理，保证货币资金的安全，依据* 控股公司财务治理制度制定本制度。其次条本制度适用于 * 控股创业投资有限公司（以下简称“控股公司”）、各区域（直属）集团（以下简称“子集团” ）及控股公司的直管企业和子集团掌握治理的单位。（以上全部单位简称“各单位”）第三条子集团应当依据本制度，结合实际情形，制定适合本集团业务特点和治理要求的货币资金治理方法，并报控股公司财务治理总部审批后在该子集团及其掌握治理的 单位实施。子集团下属单位应当依据子集团制定的货币资金治理方法，制定适合本单位的货币资金治理方法，报子集团审批后执行，并由子集团报控股公司财务治理总部备案。控股公司的直管企业（简称“直管企业”）依据控股公司的货币资金制度，制定适合本企业的货币资金治理方法，报控股公司财务治理总部审批后执行。其次章一般规定第四条各单位应当对货币资金业务建立严格的、责任明确的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关掌握措施。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第五条各单位必需制定财务审批流程，明确财务事项的审批程序和权签人，以及权签人的审批权益及应承担的责任和义务。权签人应当包括：经办人、部门经理、副总经理、财务负责人、总经理、董事长、上级单位负责审核审批的责任部门和个人。第六条各单位应当制订办理货币资金收款业务的监管方法，确保收入款项安全完整，杜绝挪用行为发生。第七条各单位应当建立经办货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。第八条各单位应当依据以下的程序办理货币资金支付业务。支付申请。各单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、相关证明和付款需要的相关资料。支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结进行复核，复核货币资金支付申请的审批范畴、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额运算是否精确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，准时登记现金和银行存款日记账。第九条各单位应当加强现金库存限额的治理，超过库存限额的现金应准时存入银行。假如收款的点和财务部门不在同一的方办公，必需由财务部门外派收款人员，并建立相关资金治理规定且以周或天为时间单位核对资金，加强监督治理， 防止舞弊行为的发生，企业负责人和财务负责人对资金安全负责。第十条各单位应按有关现金治理规定进行现金开支。严格掌握现金支出，不属于现金开支范畴的业务应当通过银行办理转账结算。第十一条各单位应当指定专人（非银行出纳）定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调剂表， 使银行存款账面余额与银行对账单调剂相符。如调剂不符或长期未达，应查明缘由，准时处理。第十二条各单位财务负责人应当定期和不定期的进行现金盘点，每月至少盘点一次，确保现金账面余额与实际库存相符 ,严禁任何形式的白条抵库。现金盘点发觉不符，准时查明缘由，作出处理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第十三条各单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、贴现、注销等环节的职责权限和程序，必需指定专人和专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第十四条各单位应当加强银行预留印鉴的治理。财务专用章应由财务负责人保管，个人印章必需由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务印章需建立使用登记规定，除支票及发票、收据使用之外的其他对外用途，应按规定履行签字、登记手续。第十五条资金方案治理资金方案与治理1、子集团应当依据资金治理要求，准时、精确的按年度、季度和月度编制资金收支方案逐级上报，并将每日资金收支情形和每月对外融资情形报资金方案治理总部。2、凡月度资金收支方案中已审批但有支出变动的资金支出项目，需逐级报控股公司财务治理总部审批。3、如发生月度资金收支方案外的资金支出，需要由用款单位逐级向控股公司总裁提报资金使用申请报告，由总裁审批后执行。资料治理1、要求子集团和成员企业按规定报送资金报表和资金分析报告及融资所需的一切资料。2、各子集团和成员企业必需向控股公司财务治理总部报送有关资金报表，包括资金日报表、融资明细报表、月度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资金方案及执行情形表，以及其他重要资金报表。3、各单位必需按规定精确、准时、完整的向上级报告本单位的全部资金治理的相关信息，控股公司财务治理总部有权监控、查询下属各单位的资金信息。第十六条各单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期的进行检查。控股公司有权对各单位的货币资金治理情形进行监督检查。子集团有责任对下属单位执行货币资金治理情形进行监督检查。第十七条货币资金监督检查的内容主要包括：账户开立、销户是否按制度规定办理审批、备案。货币资金业务相关岗位及人员的设置情形。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。货币资金授权批准制度的执行情形。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。检查收款是否执行销售定价及折扣审批规定。支付款项印章的保管使用情形。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管、是否有未按规定使用的现象。票据的保管情形。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。重要事项规定的执行情形。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第三章重要事项规定第十八条 各单位应按控股公司的有关规定严格银行账户治理。子集团（直管企业）银行账户的开立、销户必需报控股公司资金治理总部审批。子集团下属单位开户、销户必需报子集团审批。各单位全部经审批的开户、销户、账户用途等需报资金治理总部备案。任何单位不得未经审批私自开设账户，不得以个人名义或其他单位名义开设银行账户。第十九条各单位取得的货币资金必需准时、完整入账，各种收入款项必需进入公司账户再按规定支付，严禁用各种经营收款直接抵付债务。施工企业收取的项目工程款，必需按规定进入本单位账户。纳入属的化治理的项目工程款进入区域集团规定的帐户。账务核算必需全面反映货币资金收支，严禁任何收支不入账。各单位不得私设“小金库”， 不得账外设账。其次十条子集团下属单位银行存款账面余额与银行 对账单调剂不符的，金额超过5 万元，必需上报子集团，由子集团查明缘由并按规定处理。金额超过10 万元（子集团、直管企业5万元），必需上报控股公司财务治理总部，按规定处理。未达账项超过1 个月仍未入账，必需查明金额、缘由等相关情形，上报控股公司财务治理总部按规定处理。其次十一条子集团下属单位现金盘点发觉账实不符可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结的，金额超过5000元须报子集团，由子集团查明缘由并按规定处理。金额超过1万元（子集团、直管企业5000元）上报控股公司财务治理总部，按规定处理。其次十二条严禁擅自借出货币资金。未经控股公司审 批，各单位一律不得借款给本单位员工以外的个人和* 外部单位。其次十三条各单位向金融机构贷款以及对外担保治理方面，应当遵照公司规定的相关制度。其次十四条 各单位向个人和 * 外部单位的任何形式借款， 借入资金成本超过年利率 12% 的， 必需上报区域集团按规定程序审批，区域集团每月应将本集团各成员单位借款情况汇总上报控股公司资金治理总部备案。借款合同（协议）中有保证、违约责任条款的，必需上报控股公司资金治理总部按规定程序审批。其次十五条各子集团和施工企业必需加强项目经理、分公司以及项目部资金治理。施工企业项目经理或承包经营的分公司向本单位借款必需签定借款合同或协议，明确借款日期、仍款日期、借款利息、违约责任。子集团应当严格施工企业项目经理借款治理和付款审批。子集团按控股公司有关规定制定下属企业项目经理或承包经营的分公司借款审批限额，对单次借款超过限额以及累计借款超过限额的必需到子集团按规定程序审批。对项目经理欠款 （按项目经理个人运算，含投标保证金、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结履约保证金、其他垫支款、治理费、利息）累计达到500万元（含 500万元）的，子集团按月汇总项目动态情形表上报控股公司财务治理总部备案。各子集团必需结合所属施工企业的实际情形制定项目部资金支付治理方法，并逐步统一。其次十六条子集团下属单位对外捐赠、赞助、赔偿、以及其他形式的非经营性支出，金额超过 5 万元（含 5 万元），须报子集团审批。金额超过10 万元（含 10万元，子集团、直管企业5万元），上报控股公司财务治理总部按规定程序审批。第四章违规责任其次十七条 货币资金在治理过程中实行严格的授权审批程序，对账户治理、核算治理、收款、付款的各个环节治理责任分解明确，责任落实到部门和个人。第三十三条 各单位在货币资金治理过程中有违反本规定的，由该单位负责人、财务负责人或业务相关人员承担相应责任。第三十四条违规处理对违反本制度规定，视情节赐予警告、通报批判、 撤职、开除等处分，给公司造成缺失的，由相关责任人赔偿缺失，情节严峻者，移交司法机关追究法律责任。第五章附 就第三十五条本制度自发布之日起执行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第三十六条本制度由控股公司财务治理总部负责解释。可编辑资料 - - - 欢迎下载