石首市实验小学财务管理制度.docx

石首市实验小学财务管理制度 石首市实验小学财务管理制度 一、财务管理的基本原则和任务 严格贯彻执行国家有关法律法和规财务规章制度，坚持勤工俭学的方针，正确处理事业发展需要与资金供给，社会效益和经济效益，国家、集体和个人三者利益。合理编制学校预算，依法筹集经费，提高资金使用效益，确保学校正常运转，加强资产管理，防止国有资产流失，建立健全学校财务规章制度，对学校经济活动进行财务控制和监督，定期向财会核算中心提供财务收支情况，切实反映学校财务状况。 二、管理体制 学校实行统一领导、分层管理的财务管理体制，在校长统一领导下，建立健全规章制度，明确各自的权责关系，根据财权划分、事权与财权相结合的原则，进行分层管理。 1、学校要选配好懂财务、善管理的专业报账员，建好学校会计辅助账，及时为领导提供学校的财务运作情况。 2、学校与会计核算中心是委托与被委托关系，学校要严格实行收支两条线，所有收入按“统一票据、规范标准、学校收取、全额归缴”的原则进行，一切支出按先预算审批，后划拨支付，再签报记账的程序运作。 3、学校所有财务收支一律实行“一支笔”审批制度，由学校法人审批，分管财务校长监督，总务处执行办理。 三、预算管理 学校预算是根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。 1、学校预算编制应坚持“量入为出，统筹兼顾，勤俭节约，保证重点，收支平衡”的原则，做到积极稳妥，量力而行，杜绝“赤字”，也不能以负债方式求得收支平衡。 2、预算一经确定，任何个人不能随意调整，不得在预算之外新开口子，如有特殊情况，须经学校行政会和职代会讨论通过，报上级行政主管批准备案。 四、收入管理 收入是指通过开展教学业务活动，依法从各种渠道取得的非偿还性资金，包括： a、财政补助收入：指各级财政部门或通过教育主管部门拨入的财政性资金。 b、上级补助收入：指从主管部门和上级部门取得的非财政性补助收入。 c、事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如：义务 教育阶段学生按规定缴纳的杂费、借读费等。 d、勤工俭学收入：指学校在教学及辅助活动之外开展非独立核算的勤工俭学活动取得的收入。 e、其他收入：指投资收入、利息收入、捐赠收入等。 1、学校各项收入全部纳入年度财务预算，必须严格按照国家有关规定，依法积极组织收入，并确保合法收入及时足额归集到位，各项收入，应按照国家有关职能部门批准的收费项目、范围和标准执行，任何处室和班级不得自定收费项目，扩大收费范围，提高收费标准。 2、学校的各项收费，必须使用国家规定的合法票据，不得自制票据或白条收费。 3、学校早餐部要做到一月一结，在保质保量的前提下，签定利润指标，所有资金收入要及时足额归存财政专户，不得截留、坐收转移和另设帐户。 五、支出管理 学校的各项支出，必须按照国家统一的开支范围和标准执行，教职工经济待遇的发放严格按石教202229号文件规定执行。支出是资金耗费和损失，各项预付款不得计入支出，也不得预列支出，其支出范围主要包括： a、事业支出：学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，内容有：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。 b、自筹基建支出：学校用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。 c、经营支出：学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展的经营活动发生的支出。 d、上缴上级支出：指实行收入上缴办法的学校按照规定的金额或者比例上缴上级单位支出。 1、拨入专款，应按限定用途专款专用，不得挪作它用，如有结余按照规定上缴或留用，专项资金的使用情况应定期向局财务股报告，项目完成后，应报送专项资金使用效果的报告和有关财务报表，接受局财务股和有关部门的检查监督。 2、自筹基建支出，要在确保正常经费支出前提下，视其财力安排，并且只能用于已批准立项的项目。 3、学校的业务招收费应根据业务活动的特点，本着勤俭节约的原则安排，列入年 度预算，陪客的标准严格按廉政建设的要求执行，不得虚列生活招待费报销违法违纪费用，更不能以业务招待费的名义私拿、私分财物。 4、财务开支实行“一支笔”审批制度，学校各种费用开支，在批复的年度预算指标内列支，支出票据由经办人证明，财务主管审核，分管财务校长监督，签字法人审批后，由报账员统一的财会核算中心报账。 学校各处室教学上的开支，必须先打报告，由分管校长负责审核，再送学校法人审批后交校办或总务处执行办理。 学校法人到外地考察费用，必须先经局财务股审核，报局长和分管财务副局长，方能到投算中心报销。 学校自筹资金安排基建投资和维修项目在三万以下的要报市局财务股备案，三万元以上须送局财务股审核、分管财务副局长或局长办公会审定。 5、学校各项支出必须凭真实、合法的原始凭证，按规定的运作程序到投算中心报销。公用经费的支出范围与标准：严格按鄂财教发202250号文件、省财政厅、省教育厅关于核定农村中小学公用经费标准定额的通知执行。 六、基金管理 基金包括事业基金和专用基金：事业基金是指学校从各种收支结余中提取的用于事业发展的基金；专用基金是指学校按规定提取或者设置的有专门用途的资金，包括：修缮、购置、职工福利、职工医疗、住房基金等。 以上基金除修缮、添置按事业收入的10%提取外，其它基金由学校根据单位实际，按财务制度的规定掌握使用，结算时必须做到收支平衡，略有结余，如年终出现支大于收，其差额部分应用事业基金弥补，如不足应转作暂付款处理，待下一年调账作支出，不得编报“赤字”结算。 七、资产管理 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括：流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。 a、流动资产管理。学校报账果要及时与核算中心办理现金及各种存款的结算，同时要加强备用金的管理，任何人不准公款私借，积极做好各种应收暂付款项的清收工作，单位之间的应收及暂付款应在双方的承约时间内结清，若逾期未收回而造成损失的，要追究学校当事人与负责人的责任，个人办理的应收和暂付款项，原则上在三个月内结清，无正当理由超过半年的按挪用公款的有关规定处理。 b、学校要建立健全存货的采购、验收、入库、出库、计价保管、领用等管理制 度，明确各环节和各岗位的职责，严格管理，对存货采用定期和不定期的清查盘点，保证账证相符，账账相符，账物相符，对于人为损坏的及时查明原因，实行赔偿，自然损坏并按规定进行调整报废。购置的各种固定资产，应在办理固定资产登记入账手续后，才能报销。学校和核算中心设置固定资产总账，分户分类核算，同时学校各保管室建立固定资产明细账，责任到人，加强管理，杜绝流失。 c、批量或大额固定资产要实行政府采购，要建立固定资产清查、盘点制度，年度终结前，学校总务处要对固定资产管理部门、使用部门进行一次全面清查盘点，做到资产账、卡、物相符，并完善交接签字手续。固定资产的报废和转让应严格审批程序，一般固定资产由学校各使用部门提出申请，报学校行政会和职代会讨论通过。大型、贵重的固定资产的报废和转让还应当经有关部门鉴定并报局领导审批。 八、负债管理 负债是指学校承担的能以币计量、需要以资产偿还的债务，包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。 1、借入款是指学校向财政部门、金融机构和其他部门借贷的资金，未经市局领导批准，学校不得向金融机构贷款，更不得向个人和民间组织借款，经批准向个人和民间组织的借入款项，其利息率不得高于银行一年定期存款利息率的两倍。 2、应付及暂存款是指学校在日常结算过程中形成的应付其他单位或个人的款项及暂存款，是学校负债。学校财会人员要及时向学校领导提供应付及暂存款的信息，并对其真实性负责，对已经结算的应付及暂存款要及时报核算中心做好会计记录。对暂存款中属于收入的应按规定转作收入，不得在暂存款中发生支出。 3、应缴款是指各学校收取的应当上交财政纳入预算的资金和应当上缴财政专户的预外资金、应缴资金及其他按照国家规定应上交的各类款项。 4、代管款项是指学校按照有关规定接受其他单位和个人委托代为管理的各类款项，包括：工会会费、党团会及其他代管款项。以上款项都要有收支凭据，每年由学校职代会和财会人员组织清算。 九、财务报告及分析 财务报告是反映学校一定时期财务状况和经营成果的总结性书面汇报，包括财务报表和财务情况说明书。 1、学校报帐员要及时到核算中心索取资产负债表、收入明细表、支出明细表和年度财务报告，年终时，学校报帐员要负责清理收支、核实资产与负债，处理好各项分配，对年度财务报表的真实性、合法性进行核实，并承担责任。 2、学校会计应及时根据单位收入及其支出、结余、分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项，编制好财务情况说明书向学校行政或职代会公开公示，接受群众监督。 3、学校应当按照教育局的规定和要求，定期编制财务分析报告；分析内容包括学校发展和预算执行情况，资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况，存在的问题和改进措施。分析指标包括预算收支完成度，人员支出与公用支出分别占事业支出的比率，资产负债率，生均支出增减率等。 十、财务监督 财务监督是贯彻国家有关财经法律、法规和财务制度，维护财经纪律，实行民主理财、依法理财，以人为本，构建和谐社会。防止发生腐败行为的保证。学校应遵纪守法，结合学校实际，随时接受有关职能部门的财务监督，建立严密的内部财务管理监督制度。 1、学校财务人员必须认真学习执行会计法，做到坚持原则，一视同仁。彻底杜绝多处收费，多处建账等违法行为，正确使用好收款收据和收费收据。 2、学校实行会计管账、出纳管钱、主任管印的管理体制，真正做到管账不管钱，管钱不用钱，收支两条线。年终有结算，月月有报表，日清月结。 3、学校各项开支必须本着教学优先的原则，先有预算报告，再有审批结论，最后才是报销凭证，凡是因公出差办事，根据需要经校长批准后可预借资金，回单位后五天内必须办理好报销手续，报销凭证要有经办人、出差人签字，总务主任审核，分管校长签字，校长签报。若是添置财务，还要有财产保管员收贷、验货、入库的签字，出纳才能报销上账。 4、学校教师外出学习、参观，必须持会议通知和校长签字方能到后勤凭证报销，报销标准在未出新的规定之前，仍按市财政局1997号文件执行，凡交会务费者不得领取会议期间生活补贴 5、杜绝学校公款私借和挪用，如有特殊情况，经校长同意后由工会解决。 6、严禁对坚持原则的财务人员进行打击报复，如有类似情况发生，学校交司法部门处理。 本暂行管理草案自第八届一次教代会讨论通过之日起实施，如上级有新的管理条例，以上级文件为准。