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2015年审计业务知识培训课程 固定资产投资审计与案例分析 内部审计实务操作技巧与案例分析内部控制制度与风险管理 经济责任审计与绩效审计建设项目全过程跟踪审计 审计工作底稿与审计报告撰写实务南京审计学院 中国审计教育网 1主要内容（一）固定资产投资审计与案例分析（二）内部审计实务操作技巧与案例分析（三）内部控制制度与风险管理（四）经济责任审计与绩效审计（五）审计工作底稿与审计报告撰写实务（六）高级审计专业技术资格考试2一、固定资产投资审计与案例分析1培训内容：固定资产投资审计概论；建设项目审计最新法规释义；工程量的计算方法及审计；清单计价下工程造价预、决算审计；工程审计中的信息化建设；工程招投标、施工合同与无效合同的甄别与审查；工程建设过程中反商业贿赂与基建财务舞弊调查与审计；建设项目绩效审计指标构建与评价；固定资产投资项目审计应重点把握的问题；重点建设项目审计案例剖析与内部审计外包管理。2时间及地点2015年4月19日4月24日南 审2015年7月24日7月28日呼和浩特2015年8月21日8月25日乌鲁木齐2015年10月23日10月27日厦 门 3二、内部审计实务操作技巧与案例分析1、培训内容、培训内容 颁布新准则的目标与意义；新准则框架和内容；国内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；内部审计中关注的重点、难点问题；内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；内部审计风险管理和内部控制；舞弊调查与审计；结合案例讲解内部审计实务操作技巧与技术方法。2、时间及地点、时间及地点 2015年6月08日6月12日昆 明2015年7月08日7月13日西 宁2015年7月13日7月17日银 川4三、内部控制制度与风险管理1、培训内容、培训内容 内部控制基本规范运用要点；内部控制运用指南；企业设计内部控制的风险控制；内部控制的评价；全面风险管理的总体目标；企业风险类别及其风险评估；现阶段风险管理、内部控制中存在的薄弱环节；经典案例解析。2、时间及地点、时间及地点 2015年6月10日6月14日 贵 阳 2015年9月18日9月22日 成 都5四、经济责任审计与绩效审计1、培训内容、培训内容 贯彻学习经济责任审计方面的法律法规和政策；经济责任审计的责任界定；经济责任审计的主要程序与方法；经济责任审计评价实施要点；经济责任审计报告的编写及结果运用；结合具体案例，讲解经济责任审计实务操作方法；绩效审计的技术方法、程序和内容；绩效评价标准的选择；绩效审计在内部审计中的应用；绩效审计案例分析。2、时间及地点、时间及地点 2015年5月22日5月26日 厦 门 2015年8月14日8月18日 长 春 2015年11月06日11月10日 昆 明 2015年12月18日12月22日 海 口6五、审计工作底稿与审计报告撰写实务1、培训内容、培训内容 讲解审计基本流程；审计工作底稿的种类、格式、内容；审计工作底稿的编制与复核、档案存储及转换技术；常见审计类型工作底稿范例；审计报告的种类、格式、内容；审计工作底稿的撰写与修改、与被审单位沟通交流的方法与技巧；审计报告的复核；常见审计类型审计报告范例。2、时间及地点、时间及地点 2015年6月26日6月30日 黄 山 2015年10月16日10月20日 苏 州7六、高级审计师考前辅导 1、培训内容 第一科：经济理论与宏观经济政策社会主义市场经济理论；金融理论；财政理论；财务会计和财务管理。第二科：审计理论与审计案例分析审计理论；案例分析 2、时间及地点 2015年8月16日8月20日 大 连 (费用另行收取）8专家及证书1.为保证授课质量和效果，培训班将由审计署相关司局领导、南京审计学院知名教授及国内具有实践经验的审计专家授课，辅之现场疑难解答，互动交流。2.参加培训班的学员，经考核合格者将颁发中国审计教育网培训证书，可作为审计人员继续教育考核凭证。3.参加培训的学员，可申办由人社部统一颁发的内部审计师职业培训证书，该证书全国通用、国家认可、上网可查，可作为培训学员从业的凭证，同时也可作为申请职业技能鉴定时接受过相关职业资格培训的证明。9费用标准培训费1200元（含场租费、资料费、专家讲课费等）；会务组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有费用报到时面交。10报名办法及咨询 112015年审计培训安排固定资产投资审计与案例分析培训班固定资产投资审计与案例分析培训班20152015年年0404月月1919日日0404月月1919日日南南 审审20152015年年0707月月2424日日0707月月2828日日呼和浩特呼和浩特20152015年年0808月月2121日日0808月月2525日日乌鲁木齐乌鲁木齐20152015年年1010月月2323日日1010月月2727日日厦厦 门门内部审计实务操作技巧与案例分析培训班内部审计实务操作技巧与案例分析培训班20152015年年6 6月月8 8日日66月月1212日日 昆昆 明明20152015年年7 7月月1313日日77月月1717日日 银银 川川20152015年年7 7月月8 8日日77月月1313日日 西西 宁宁内部控制与风险管理培训班内部控制与风险管理培训班20152015年年6 6月月1010日日66月月1414日日 贵贵 阳阳20152015年年9 9月月1818日日99月月2222日日 成成 都都经济责任审计与绩效审计培训班经济责任审计与绩效审计培训班20152015年年5 5月月2222日日55月月2626日日 厦厦 门门20152015年年8 8月月1414日日88月月1818日日 长长 春春20152015年年1111月月0606日日1111月月1010日日 昆昆 明明20152015年年1212月月1818日日1212月月2222日日 海海 口口审计工作底稿与审计报告撰写实务审计工作底稿与审计报告撰写实务20152015年年6 6月月2626日日66月月3030日日黄黄 山山20152015年年1010月月1616日日1010月月2020日日苏苏 州州高级审计师考前辅导培训班高级审计师考前辅导培训班20152015年年8 8月月1616日日88月月2020日日 大大 连连12委托定制（内训）审计专题课程 中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供“量身定制量身定制”的培训的培训课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。培训对象培训对象各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门专题课程专题课程经济责任审计经济责任审计 固定资产投资审计固定资产投资审计 基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计 财政审计财政审计 内部控制与风险管理内部控制与风险管理 资源环境审计资源环境审计绩效审计绩效审计 内部审计内部审计 管理审计管理审计 信息系统审计信息系统审计13目录目录 一、审计底稿的框架二、审计底稿中的勾稽关系三、科目明细表的编制四、抽查凭证的技巧五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘六、如何检查审计报告七、业务质量控制体系八、报告签发流程九、外勤14一、审计底稿的框架 审定会计报表审定会计报表试算平衡表试算平衡表未审会计报表调整分录汇总表调整分录汇总表货币资金审定表货币资金审定表审计程序审计程序1审计程序审计程序2审计调整审计调整会计报表明细表15二、审计底稿中的勾稽关系 1. 1. 科目明细表中，项目名称、项目数量、期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额，应与被审计单位的明细账保持一致； 2. 2. 科目明细表的期初未审合计数、期末未审合计数，应与被审单位的总账保持一致； 3. 未审报表的期初数、期末数，应与科目明细表的未审期初合计数、未审期末合计数，保持一致；16二、审计底稿中的勾稽关系明细账明细账总账总账未审报表未审报表未审明细表未审明细表17二、审计底稿中的勾稽关系 4. 4. 科目审定表中的期初审定数、期末审定数，应与审计报告保持一致。审计程序审计程序审定表审定表审定报表审定报表 报表附注报表附注18三、科目明细表的编制1、科目明细表需要达到的目标： 反映最末明细项目： 用于了解科目是由那些项目组成的。 反映报告中所需要的数据： 主要用于编写会计报表附注。19三、科目明细表的编制2、科目明细表通常包括的项目：20三、科目明细表的编制 序号：用于统计明细项目的数量； 项目名称：用于对不同项目进行区别； 期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额：用于反映被审计单位账面情况，该部分应与被审计单位账面保持一致；21三、科目明细表的编制 审计调整：用于反映审计人员对被审计单位账面数字的调整，该项目一般应细化到最末明细，以便被审计单位入账；另。明细表下方有”调整说明“，对调整事项进行说明； 审定数：用于反映审计人员对明细项目认定的数字，一般而言，科目的审定数与审定后的报表保持一致；22三、科目明细表的编制 审计说明：在科目明细表的下方应编写审计说明，主要记载的事项有：核算方法、特殊事项、注释、审计策略、执行的程序等； 调整说明：在科目明细表的下方应编写调整说明，逐条说明调整分录，主要记载的事项有：调整的原因、调整的依据、调整数字的计算等；23三、科目明细表的编制 审计结论：科目明细表的结尾必须编写审计结论，用于明确表达审计人员对该程序执行情况的确认情况。 通常，审计结论为： 经审计，未见异常，可以确认。（无调整事项） 经审计，调整后可以确认。 （有调整事项）24三、科目明细表的编制3、需要注意的事项： 表格的横向、纵向必须有合计数； 使用Excel时，复杂的链接公式尽量标明计算过程； 尽量将索引标注清楚。25四、抽查凭证的技巧（一）资产类科目抽凭 通常情况下，资产类的审计重点是防止资产多计。一般情况，资产类科目抽凭更加关注借方金额，检查资产的入账依据是否充分、合理。26四、抽查凭证的技巧（二）负债类科目抽凭 与资产类科目相反，负债类科目抽凭时，更加关注贷方金额的入账依据是否充分、合理。27四、抽查凭证的技巧（三）权益类科目抽凭 除了结转性质的凭证，权益类科目有发生额时，一般要求100%凭证抽查。28四、抽查凭证的技巧（四）损益类科目抽凭 一般情况下，涉及到货币资金收支的凭证，必须有发票等单据支持；涉及到非正常损益的转账凭证，必须有被审单位内部的审批手续。29四、抽查凭证的技巧（五）具体科目的抽凭技巧 货币资金 小额的发生额，通常结合费用类科目（营业 费用、管理费用等）进行检查。 关注点：发票是否属于被审计单位、审批手续是否存在、入账期间是否正确，等等。30四、抽查凭证的技巧 大额的发生额，通常结合收入成本类科目、往来科目进行检查。 关注点：发票是否属于被审计单位、单据性质是否符合记账分录、入账期间是否正确，等等。31四、抽查凭证的技巧应收账款、主营业务收入 通常，应收账款的借方对应主营业务收入。因此，应收账款的借方金额可以结合主营业务收入进行检查。 关注点：是否有销售发票（部分被审计单位还应有其他相关手续，如：出库单），入账期间是否正确，等等。32四、抽查凭证的技巧存货、应付账款 通常，存货的借方对应的科目是应付账款的贷方。因此，存货的借方金额可以结合应付账款的贷方进行检查。 关注点：是否有采购发票（部分被审计单位还应有其他相关手续，如：入库单），入账期间是否正确，等等。33四、抽查凭证的技巧坏账准备 通常，坏账准备无需抽凭（在审计期间有发生额时关注注销坏账及以前期间注销的坏账又有收回的情况，坏账的注销是否有公司相关部门的批准手续等）。34四、抽查凭证的技巧待摊费用 通常，待摊费用的贷方无需抽凭。 待摊费用的借方抽凭时，应关注：是否有发票，发票是否属于被审计单位，发票的内容是否与明细账一致，入账期间是否正确，等等。35四、抽查凭证的技巧固定资产 通常，土地、房屋建筑物、车辆和大额固定资产，其增加、减少需要100%抽凭检查。 关注点：借方：是否有购置发票，发票是否属于被审计单位，发票的内容是否与明细账一致，入账期间是否正确，等等；贷方：是否有相关内部审核手续，等等。36四、抽查凭证的技巧累计折旧 通常，累计折旧无需抽凭。37四、抽查凭证的技巧工程物资、在建工程 工程物资、在建工程的抽凭方法和固定资产类似。但是，工程物资和在建工程绘存在入账时并无发票、而是依据合同入账的事项。遇到类似难于判断的凭证，应交由项目负责人进行判断，或与其他同事讨论研究。38四、抽查凭证的技巧无形资产、长期待摊费用 通常，无形资产、长期待摊费用的贷方无需抽凭。 抽查借方时，应关注：是否有发票，发票是否属于被审计单位，发票的内容是否与明细账一致，入账期间是否正确，等等。 提示：对大额的无形资产、长期待摊费用，应对借方保持高度关注。39四、抽查凭证的技巧短期借款、长期借款 通常，对借款的抽凭应结合借款合同进行检查。40四、抽查凭证的技巧预收账款 仅检查预收账款的贷方发生额是无法控制风险的。 抽查预收账款的借方时，应关注：是否有销售发票（部分被审单位还应有其他相关手续，如：出库单），入账期间是否正确，等等。41四、抽查凭证的技巧应付工资、应付福利费 应付福利费的贷方一般无需抽凭。 抽查应付福利费的借方时，应关注：是否有发票，发票内容是否属于福利费性质，等等。42四、抽查凭证的技巧应交税金、其他应交款 通常，应交税金、其他应交款的贷方无需抽凭。 抽凭检查应交税金、其他应交款的借方时，应关注：是否有缴款单，增值税发票等等，缴款单的期间是否正确。43四、抽查凭证的技巧预提费用 通常，预提费用的贷方更加关注其入账的合理性。44四、抽查凭证的技巧主营业务税金及附加通常，主营业务税金及附加无需抽凭。45四、抽查凭证的技巧营业费用、管理费用 对于转字凭证、能够测算的项目，无需抽凭。 关注点：发票是否属于被审计单位，审批手续是否存在，入账期间是否正确，等等。46四、抽查凭证的技巧所得税 通常，所得税无需抽凭。47四、抽查凭证的技巧（六）抽凭时，需特别关注的事项 1. 应付有原始单据但没有附有的记账证。 2. 往来科目之间的对冲。 3. 插大金额的记账凭证。48五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘（一）、现金盘点 1.盘点目的 确认被审单位在审计截止日的现金余额。 2.如何盘点（现金盘点表.xls ） 被审单位的出纳及会计主管到场，审计人员监盘。 3.现金盘点表中包括的项目 盘点日期、币种、盘点情况、盘点结论、被审计单位加盖的公章、被审计单位会计主管的签字、被审计单位出纳的签字、监盘人员的签字，等等。49五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘（二）、存货监盘 1. 监盘目的 确认被审单位在审计截止日的存货是否账实相符，及取得存货实物的存在情况的证据。 2. 如何填写监盘表：超链接资料存货盘点表.xls 3. 存货监盘表中包括的项目 与现金盘点表类似。50五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 4. 存货监盘中应注意的事项 通常，存货监盘以库存保管帐为基础进 行盘点； 应从两个方向进行监盘：账-实物， 实物-账； 监盘时，应关注存货的品质，并注意恰当记录。51五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘（三）、固定资产抽盘 1. 抽盘目的 2. 抽盘表的填写：与存货类似。 3. 固定资产抽盘时应注意的事项 通常，仅对本期增加的固定资产进行抽盘；房屋建筑物、车辆的盘点，应核对产权资料；抽盘时，应关注固定资产的使用状况。52六、报告形成流程 审计资料、底稿整理完善，小组成员审计情况汇总，出具审计小结，草拟审计报告。报告交换意见、修改后给领导签发。53谢谢！谢谢！