财务审计监察规章制度.docx

财务审计监察规章制度 审计监察规定 第一章总则 第一条为了充分发挥审计监察工作，加强公司及下属单位的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益和管理水平，结合公司的具体情况，特制定本规定，作为审计监察工作的依据。 第二条审计监察人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 第三条审计监察人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守： （一） （二） （三）忠于职守； （四）坚持原则； （五）客观公正； （六） 第四条审计监察工作人员依法和本制度行使职权，任何人不得打击报复，违者将严 第二章审计监察机构与职权 第五条公司董事会下设审计监察室，直属董事长领导，由公司董事兼任主任。其主要任务是加强对公司审计监察工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建等方面比 第六条公司财务中心下设审计监察部，作为公司审计监察工作的日常办事机构，对财务总监负责并报告工作。它依照本规定运用法律、强制手段，对公司总部及下属单位的 第七条根据审计工作的需要，审计监察室经董事长批准，可聘请专业人员，参与某项审计工作。受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。 第八条 （一）有权调审或就地审查公司总部及下属单位的实物、财务、经济计划、会计凭证、 （二）有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不 得设置障碍。 （三） （四）对正在进行的严重损害公司利益、违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。 （五）有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见，情节特别 （六）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经董事长或总经理批准，有权采取封存其帐 （七） 第三章审计监察任务与范围 第九条审计监察工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律和公司方针、目标、计划、规章制度在公司总部和下属单位正确贯彻执行和达到预期目标， 第十条审计监察室（ （一） （二）公司下属各单位和合资企业，包括各分公司、零售部、售后服务中心、广州易达公司。 第十一条 （一） （二）董事会决议及公司经营方针、目标、计划可行性及落实与执行情况； （三）公司投资项目的可行性和有效性； （四）对公司总部及下属单位基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经 （五） （六） （七）对公司总部及下属单位的资金、财产的管理使用情况和完整安全进行监督审计。 （八）对公司总部及下属单位的财务收支计划、投资和经费的预算、信贷计划和经济 （九） （十）对公司总部及下属单位的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 （十一）对严重违反财经纪律、侵占公司资产、严重损失浪费等损害国家、公司利 （十二）贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究制定公司总部及下属单位有关的规章制度。 （十三）单位或个人承包、租赁经 （十四）办理公司领导、政府审计机构交办的其他审计事项，以及配合政府审计机 第十二条对公司总部的下列项目审计监察部必须会签(不包括下属单位) （一） （二） （三） 第四章审计监察工作程序 第十三条审计监察主要工作程序如下： （一）编制年度审计工作计划。审计监察室根据董事会的要求和公司具体情况，确定审计重点，指导审计监察部编制年度审计工作计划，年度审计工作计划经董事长批准后实施。 （二）编制月度审计工作计划。审计监察部根据批准的年度审计工作计划，结合公司实际情况及有关问题的发展趋势编制月度审计工作计划，经财务总监审核，由总经理批准。 （三）确定审计对象和制订计划。审计监察部根据批准的月度审计工作计划，结合具体情况确定审计对象，并指定项目负责人审计监察组组长。审计监察组组长