XX集团成本费用管理制度.docx
XX集团成本费用管理制度.doc XX集团成本费用管理制度1 集团成本费用管理制度 集团 二零零一年十一月 目录 第一部分成本管理规定(1) 第一章总则(1) 第二章成本管理的职责(1) 第三章计划管理(1) 第四章成本控制、成本核算管理(2) 第五章成本报表及分析(3) 第六章成本考核(3) 第七章附则(3) 附件：成本管理表格(4) 第二部分费用管理规定(18) 第一章总则(18) 第二章费用预算和费用计划(18) 第三章费用支出日常管理(19) 第四章费用考核和奖惩(20) 第五章费用核算(20) 第六章附则(20) 附件一：集团费用支出审批、报销程序(22) 附件二：集团资金审批、费用报销流程图(24) 第一部分成本管理规定 第一章总则 第一条根据企业会计准则，为加强成本管理,搞好成本管理工作,制定本规定。 第二条本规定的成本管理包括成本计划、控制、核算、分析及考核。 第三条总部财务部是成本管理的主管部门。总部财务部设立成本管理岗位，负责集团的成本管理；各事业部（子公司）财务部设立成本管理岗位，负责本单位的成本管理。 第四条本规定适用于集团总部及各事业部（子公司），各事业部（子公司）可参照本规定制订相应的细则。 第二章成本管理的职责 第五条成本管理的工作由财务总监全面负责组织领导。总部 财务部应制订相应的成本管理规定，组织成本核算，编制落实成本计划和预算，监督考核成本计划的执行情况，并对公司的成本进行预测控制和分析，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本。 第六条各事业部（子公司）的成本管理员应根据总部财务部要求，按期计算在产品及完工产品成本，及时向总部财务部报送成本报表。随时提供总部财务部所要求的核算资料，并定期进行成本分析，向各企业主管和总部财务部提出降低成本的措施和建议。 第三章计划管理 第七条各单位要按规定对未来期间的成本费用水平和变动趋势进行预测,为经营决策和编制成本费用计划提供数据和信息。 第八条进行产品成本预计常用的方法有: 一、标准成本推算法； 二、目标利润推算法； 三、历史成本法。 第九条成本预算的主要内容:制造费用预算、生产部门经营费用预算、商品产品成本预算、主要产品单位成本预算。 第十条成本计划应反映计划期内各种产品的成本水平和为完成预定的成本 XX集团-成本管理制度(1.0版)1 项目成本管理制度(要点) 编号：SD/ZD0701A-2022 （试行） XX基业控股股份有限公司 2022-8 目录 第一章总则(4) 1、目的(4) 2 、适用范围(4) 3 、定义或说明(4) 4、主要程序(5) 第二章成本管理权责与范围(7) 1、成本管理权责划分(7) 2、项目目标成本确定(10) 3、项目实施成本过程管理(11) 4、项目预结算管理(13) 5、成本档案管理(14) 第三章项目成本编制(15) 1、各阶段目标成本编制责任界定(15) 2、各阶段目标成本的工作职责(16) 第四章设计变更、现场签证成本控制(21) 1、定义(21) 2、设计变更成本控制要点(23) 3、现场签证成本控制要点(26) 第五章项目成本超支控制(27) 1、成本超支报警(27) 2、项目成本超支的操作要点(27) 3、项目成本超支处理的审批权限和流程(28) 4、目标成本调整的范围(29) 第六章工程预结算控制(29) 1、适用范围(29) 2、工程预结算三级审核(29) 3、工程预结算要求(30) 4、工程预结算监督和复核(31) 第七章附则(31) 1、附件：(31) 2、本制度由成本管理中心起草、解释、修订，并负责监督实施。 (32) 3、本制度自颁布之日起执行。(32) 第一章总则 1、目的 为实现公司“全成本管理”目标，强化专业管理和目标责任管理，实现项目成本的全过程控制，满足公司项目经营目标，规避项目投资、经营决策、内部管理等风险，降低成本，提高开发项目经济效益，提升产品性价比，创造更具竞争力的企业品牌产品，特制定本管理制度。 2 、适用范围 适用于公司所有房地产开发项目的成本管理工作，包括从项目可研论证阶段成本估算至项目成本后评估等房地产开发全过程中的成本管 理事项。 3 、定义或说明 如无特别说明，本文件体系中有关名词定义或说明以下述内 容为准，相关流程文件和工作指引中不再另行声明。 3.1 总部（或集团）：指XX德基业控股股份有限公司。 3.2 项目公司：指XX德基业控股股份有限公司全资拥有、控股或相对控股的房地产公司。 3.3 公司决策层：指集团总裁、常务副总裁、副总裁，或统称“公司领导”。 3.4 公司管理层：指总部各中心总监、项目公司总经理、副总经理。相关职能参见XX德基业控股股份有限公司组织管理手册。 3.5公司领导小组：指集团总裁、常务副总裁、主管副总裁。 3.6项目领导小组：指项目公司总经理、相关副总经理。 3.7 各业务单元 1）成本管理中心：健全完善公司的合约管理框架，推进公司成本管理标准化工作。负责健全完善包括目标成本管理、动态成本管理、责任成本管理、实施阶段成本管理规范等在内的公司成本管理体系，并组织推进实施，保证公司成本目标的实现。组织建立公司造价指标与数据信息库。 2）规划设计中心：包括产品研发中心及项目公司设计管理部，依据相关规定提供各阶段设计成果，满足各阶段成本测算及成本优选需要，设计过程中保持与成本管理专业的沟通协调，关注并努力实现公司确认的成本控制意见。 3）营销策划中心、财务管理中心等总部各中心依照公司相关规定配合参与项目成本管理相关工作。 4）项目公司：执行公司各项成本管理规范，参与配合项目目标成本的逐步深化和确认，负责在公司审批的目标成本之下，推动执行责任成本管理、动态成本管理，保证公司各项目成本目标的实现，向总提供预算书、基层造价数据、项目前期数据、技术文件及标准、规程、施工方案等。 4、主要程序 4.1合约管理 1)成本管理中心组织健全完善项目标准合约框架。 2)项目公司根据项目实际特点及项目标准合约框架，按照规范编制各项目的合约框架，报总部成本管理中心组织审批后执行。
