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财务管理案例分析报告 财务管理案例分析报告 目录 一、应收账款居高不下以及应收账款周转天数过长的几种可能的原因 (1) (一)应收账款居高不下的原因 (1) 1.同行业之间的市场竞争 (1) 2.责任权限不清 (1) 3.企业管理经验不足 (1) 4.缺乏有效的激励机制 (1) 5.财务管理和物流管理相互脱节 (1) 6.销售和收款的时间差 (2) (二)应收账款周转天数过长的原因 (2) 二、目前的应收账款政策存在的问题 (2) (一)这其中可能存在以下几个问题： (2) (二)对此提出以下几种解决方式： (2) 三、应收账款量化管理的方法并为该公司设计具体的量化管理办法。 (3) (一)应收账款量化管理的方法 (3) (二)设计具体的量化管理办法。 (3) 四、企业营运资本管理中核心的问题与企业的行业背景是否有关？有何规律？ (3) 一、应收账款居高不下以及应收账款周转天数过长 的几种可能的原因 (一)应收账款居高不下的原因 1.同行业之间的市场竞争 这是影响企业经营环境的因素之一，商业竞争也是发生应收账款的原因之一。实现销售是企业生产经营的关键阶段，市场经济的竞争机制迫使企业各种手段扩大销售。据统计，应收账款平均收款期由原来的20天增加到35天，大大增加了流动资金的占用 2.责任权限不清 一些企业在应收账款管理方面，内部清理欠款工作职责不清，由于职责不清，奖惩力度不够，造成各部门对“清欠”工作都抱有“事不关己、高高挂起”的态度。相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。 3.企业管理经验不足 企业没有树立正确的应收账款管理目标，对应收账款管理认识不足，缺乏科学的财务管理思想，成本意识和风险意识淡薄，应收账款管理没有明确的责任部门，也没有建立起相应的管理办法，缺少内部必要的控制，导致对损失的应收账款无法明确责任。 4.缺乏有效的激励机制 应收账款的有效、及时回收，很大程度上取决于相关人员的工作热情。企业如果没有一套直观、有效的应收账款回款激励机制，则必然会影响责任人的催款积极性，从而给及时回款带来困难。 5.财务管理和物流管理相互脱节 有些企业，出于规避税收的错误指导思想，往往对出库销售（所谓出库销售，指产品已经交付到客户手中而形成债权，但尚为开具销售发票）不作会计处理，从而人为推迟了纳税义务的发生时间。 6.销售和收款的时间差 商品成交时间与收到货款时间经常不一致，也导致了应收账款的发生。在交易过程中，货物与资金流动，票据传递，记录等，在时间和空间上都有发生误差的可能。 (二)应收账款周转天数过长的原因 1.债务人拖欠时间长，导致应收账款居高不下。 2.公司催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动。 3.公司为了开拓市场，促销商品，大力采用赊销手段。 4.市场滞销，营业收入减少。 二、目前的应收账款政策存在的问题 2022 年应收账款就够高的了，约为2亿元，占流动资产的60%，2022 年的应收账款又增加了733万元，已经高达2亿7万元，占流动资产的63%。纵观公司从2022 年盈利伊始至2022 年，税后利润累计数为1500万，2022，2022，2022 年税后利润分别为305万元，465万元，474万元。但这些利润却大都体现在资产负债表的应收账款栏里面，2022 年该栏数字为2800 万。根据以上数据了解到自2022年起，集电公司的应收账款逐年递增，同样也在其流动资产以及总资产的比重中逐年递增。这表明集电公司的应收账款管理出现了漏洞导致应收账款居高不下甚至逐年递增。 (一)这其中可能存在以下几个问题： 1.管理部门监管不到位，没有及时阻止企业应收账款进一步恶化； 2.缺乏有效激励机制，导致员工工作积极性降低； 3.内部清理欠款工作职责不清，奖惩力度不够，各部门推卸责任，导致应 收账款缺少及时有效的跟进管理； 4.预计利润不准确，增加了企业的追债负担。 (二)对此提出以下几种解决方式： 1.调整客户群，对客户信用进行分析； 2.实施科学管理，提高企业效益； 3.提高财务风险意识，加强监管部门的防范工作； 4.加强应收账款的日常管理工作及事后管理； 5.要加强各部门协作，建立联合制度，明确分工。 三、应收账款量化管理的方法并为该公司设计具体 的量化管理办法。 (一)应收账款量化管理的方法 1.对考核、业绩计算细则及说明 新进业务员前三个月为试用期，在试用期间仍享有业绩提成。新进业务员前一个月不作业绩考核，从第二个月起考核业绩，公司按月核发提成奖励。业务的差旅费实报实销。 2.货款回收和惩罚制度 逾期2个月以上未收回的货款，业务人员必须承担责任，并处罚提成的20%，并上缴给上级主管加以收此货款，如主管完成此项业务则将此提成的20%发放于主管。 (二)设计具体的量化管理办法。 1.销售经理应该随时掌控所负责的应收账款状况，有特殊情况应及时进行反馈； 2. 发货后10天内付款折扣2%，20天内付款折扣1%，超过20天付款的没有付款折扣。 3.应收逾期60天以上的应收账款，项目组须及时采取正式催款手段，并由财务配合完成。 4.回款逾期较久的，给公司造成损失的视情节严重程度给予不同程度的处罚。 四、企业营运资本管理中核心的问题与企业的行业 背景是否有关？有何规律？ 企业营运资本管理中核心的问题与企业的行业背景是非常有关的。因为公司经营者经营理念的保守与激进程度会影响营运资本管理目标，比较保守的公司经营者会保持较高的营运资本，而比较激进的公司经营者会保持较低的营运资本。 营运资本管理是对企业流动资产及流动负债的管理。营运资本的投入与收回是一个循环往复的过程，只有实现营运资本的有效管理和运转，才能保证供产销各个环节的畅通无阻，营运资金越多，说明不能偿还的风险越小，因此，营运资 金的多少反映偿还短期债务的能力，因此如果公司之间规模相差很大，营运资金相互之间的比较就很有意义。因此企业运营资本不但影响企业的盈亏，还关系到企业今后实现可持续发展。 然而企业运营资本一方面出现问题都将影响到企业的持续运营资本能力，营运资金管理在企业运营的整个过程中占有重要的地位，解决营运资金管理中存在的问题，归根结底要从货币资金、存货、应收账款等三个方面着手进行强化管理。