房地产财务管理制度范本.docx

房地产财务管理制度范本 房地产财务管理制度范本 房地产财务管理制度（一） 第一条为了规范房地产开发企业财务行为加强财务管理和经济核算根据企业财务通则结合房地产开发企业的特点及其管理要求制定本制度 第二条企业财务管理的基本任务和方针是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析合理筹集资金有效利用企业各项资产努力提高经济效益 第三条切实做好财务管理基础的工作在经营过程中保证企业财产物资的进出消耗都应做到手续齐全计量准确同时做好完整的原始记录定期或不定期进行财产清查 第四条企业流动负债的应计利息支出计入财务费用 企业长期负债的应计利息支出筹建期间的计入开办费；开发期间企业借入资金而不能直接计入某项开发成本的利息支出计入开发成本；开发产品竣工验收完工后计入财务费用 第五条企业如发生因债权人特殊原因确定无法支付的应付款项计入资本公积 第六条流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等其中：其他货币资金包括外埠存款、在途资金我；应收及预付款项包括应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付工程款、预付购货款等 第七条企业应收票据应按照面值计价贴现应收票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用 第八条企业年度终了按照年末应收账款余额的1%计提坏账准备金计入管理费用发生的坏账损失冲减坏账准备金收回已核销的坏账增加坏账准备金 第九条存货包括各种库存材料（办公耗材、开发经营材料）、库存设备（如暖卫设备、通风设备、照明设备等）、低值易耗品、开发产品、出租开发产品、周转房、在建开发产品等 第十条存货按实际成本计价（采用先进先出法） 第十一条企业领用或发出低值易耗品按受益对象采用五五摊销法记入工程成本和管理费用 第十二条企业在用的出租房、周转房按其耐用年分期平均摊入成本 第十三条低值易耗品是指单位价值在1000以上2000元以上且在使用过程中保持实物形态不变的各用具物品等劳动资料如工具、管理用具等 第十四条固定资产是指单位价值2000元以上且使用年限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上并且使用期限超过两年的也应当作固定资产 第十五条固定资产按下列方法计价： 1购入的按照买价加上支付的运费、保险费、包装费、安装调试费和缴纳的税金等计价 2自行建造的按照建造过程中实际发生的全部支出计价 3改、扩建的按照固定资产原价加上改、扩建改发生支出减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价第十六条完工并已交付使用但尚未办理竣工决算的工程按照工程全部支出数估价转入固定资产并从交付使用次月起计提折旧；办理竣工决算后按其实际价值调整原估价入账的固定资产原值和已计提折旧 第十五条企业计提固定资产折旧采用平均年限法净残值率按照固定资产原值的5%确定 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式为： 年折旧率=（1预计净残值率）/折旧年限*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率 第十七条企业固定资产折旧从固定资产投入使用月份的次月起按月计提停止使用的固定资产从停用月份的次月起停止计提折旧提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧 第十八条企业发生的固定资产修理支出发生不均衡的、数额较大的采用待摊办法 第十九条固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与其账面净值的差额计入营业外收入或营业外支出 第二十条企业对固定资产每年盘点一次盘盈的固定资产按照原值减去估计累计折旧的净收益计入营业外收入；盘亏、毁损、报废的固定资产按其原值扣除累计折旧、变价收入、过失人或保险公司赔偿以及残值后的净损失计入营业外支出 第二十一条无形资产按取得时的实际成本计价从开始受益之日起按有效使用期限内平均摊入管理费用 第二十二条长期待摊费用主要包括开办费、经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期在1年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用等 第二十三条开办费是指企业在筹建期间发生的费用包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等自生产、经营月份的次月起按5年期限分期摊入管理费用；以经营租赁方式租入的固定资产改良支出在租赁有效期内分期记入管理费用第二十四条房地产企业开发、销售过程中发生的各项支出按规定计入相关成本、费用 第二十五条企业开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费用 1土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等 2前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、七通一平等支出 3建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费 4基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出 5公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出 6开发间接费用是指企业所属直接组织管理开发项目发生的费用包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等 第二十六条企业发生的销售费用、管理费用和财务费用计入当期损益 1销售费用是指企业在销售产品过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项费用包括应由企业负担的保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、销售佣金、开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及他经费 2管理费用是指企业管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用包括工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、 开办费摊销、业务招告待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废将损失以及其他管理费用 3财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、以及企业筹资发生的其他财务费用 第二十七条职工福利费按照企业职工工资总额的14%提取主要指职工的医药费（包括参加职工医疗保险交纳的医疗保险费）职工因公负伤赴外地就医路费职工生活困难补助以及国家规定的其他福利 支出 第二十八条待摊或预提费用应遵循权责发生制和成本与收入配比的原则企业一次支付分期摊销的待摊费用按受益期摊销期限一般 不应超过12年个月在费用尚未发生以前需从成本中预提的费用项目和标准预提数与实际发生数发生差异时应及时调整提取标准多提数 应在年终冲减成本费用预提费用当年能结清的年终财务决算不留余额；需要保留余额的应在财务报告中予以说明 第二十九条企业营业收入包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房租金收入以及其他业务收入 第三十条商品房、配套设施销售和土地转让在商品房、配套设施和土地等移交买主并提交发票结算账单时确认收入实现；代建工程应在工程竣工验收、办理财产交接手续、并将代建工程价款结算账单 提交委托单位时结算账单经委托单位签证后确认收入实现；出租房屋按合同、协议约定的承租方付租日期应付租金确认收入实现第三十一条企业发生的产品销售退回、折让或折扣冲减销售收入 第三十二条企业营业外收入和营业外支出是指与企业生产经营无直接关系的各项收入和支出包括固定资产盘盈和出售净收益罚款收入以及其他非营业性收入 第三十三条企业发生的年度亏损可以用下一年度的税前利润弥补下一年度利润不足弥补的可以在5年内延续弥补5年内不足弥补的用税后利润弥补 第三十四条企业税后利润除国家另有规定者外按下列顺序进行分配： 1弥补以前年度亏损； 2提取法定盈余公积金按税后利润扣除弥补以前年度亏损后的10%提取达到注册资金的50%可不再提取 3向投资者分配利润 第三十五条盈余公积金可用于弥补亏损或用于转增资本金转增资本金后企业法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25% 第三十六条企业财务报表包括资产负债表、损益表、费用明细表及财务情况说明书及有关附表 第三十七条财务情况说明书主要包括下列内容：生产经营状况利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产变动情况 房地产财务管理制度（二） 本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定本制度适用于公司对财务工作的管理 1.范围 本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定 本制度适用于公司对财务工作的管理公司各部门和职员办理财会事务必须遵守本规定 2.管理职责 公司财务部门的职能是： 2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度 2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行 2.3建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映、分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律 2.4积极为经营管理服务促进公司取得较好的经济效益同时厉行节约合理使用资金 2.5董事长作为公司的法定代表人对本公司的一切经济活动负责领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度审核重大财务事项接受财政、税务、审计等部门的检查和监督 2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行 2.7公司财务管理机构设财务管理部经理（副经理）负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作主持财务管理部的日常工作 2.8完成公司交给的其他工作 3.财务工作岗位及职责 公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员其岗位职责如下： 3.1财务经理： 3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划拟定资金筹措和使用方案配合 3.1.2公司领导进行融资工作合理、有效的使用用资金 3.1.3编制企业成本、费用预算督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益 3.1.4建立健全企业内部财务管理制度 3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐按时编制报表 3.1.6负责财务档案的管理工作 3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作 3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效并建议总经理给与奖惩 3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告 3.1.10决定部门内的人员配置 3.1.11完成总经理交付的其他工作 3.2成本会计 3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账做到手续完备数字准确账目清楚 3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核按照经济核算原则定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况挖掘增收节支潜力及时提出合理化建议 3.2.3核算企业产品成本按照财务制度结转销售收入、成本核算企业利润 3.2.4管理销售台帐并负责与销售部定期核对无误督促销售房款回笼并审核销售部门业绩 3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表 3.2.6管理公司发票 3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理并定期协同办公室清点资产 3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 3.2.9负责核对银行未达帐项 3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作 3.3往来会计： 3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备数字准确账目清楚按期报账 3.3.2按照经济核算原则定期检查分析公司财务、成本和利润的执行情况挖掘增收节支潜力及时提出合理化建议 3.3.3做好债权债务的管理和清对工作确保帐实相符帐帐相符 3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款掌握预付帐款的支付情况()根据部门资金计划编制公司月度资金计划并考核资金使用效果 3.3.5核算公司购入材料成本并与有关部门协调努力降低材料成本提高资金使用效率 3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作 3.4出纳： 3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金并按规定的范围使用现金依照银行规定的结算种类、原则和方法办理转账结算业务 3.4.2及时查核银行存款余额杜绝签发空头支票 3.4.3认真执行现金管理制度 3.4.4严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行 3.4.5建立健全现金出纳各种帐目严格审核现金收付凭证 3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作 3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作