财务报表分析实验报告一.docx

财务报表分析实验报告一 财务报表分析实验报告一 重庆工商大学会计学院 财务报表分析课程实验报告实验名称：资产负债表分析 实验时间：2022年11月7日 实验地点：80802 实验班级：2022级会计专业5班 姓名：唐欢 学号：2022051521 小组成员：覃业易(2022051502) 宁春芳(2022051519) 张辉(2022051520) 向东(2022051540) 孟婷(2022051546) 实验成绩指导教师：陈欢 实验结果的分析 一、资产结构、资产质量及经营风险分析分析 1公司期末货币资金较期初增加了342.74亿元，期末比重为54.93%，增长率为20.02%。说明公司产生现金流量的能力相对增强，公司的支付能力和财务适应能力增强。 2公司期末应收票据较期初减少了356亿，期末比重为9.20&，增长率为-23.11%，说明公司收回较多上期的应收票据，促进了货币资金的回流。3公司期末存货较期初增加了8.75亿，期末比重为5.86%，增长率为0.35%。结合利润表主营业务收入减少，说明公司销量较之前降低，存货积压。4公司期末固定资产较期初增加4.93亿，期末比重为9.54%，但增长率为-0.02%。说明公司的生产能力有所提高。 5公司期末流动资产较期初增加8.06亿，期末比重为74.80%，但增长率为-1.90%。该公司流动资产比率较高，说明企业承担风险能力较强。相对而言，比率下降，有助于公司提高企业资产的收益能力。 6公司期末非流动资产较期初增加46.61亿，期末比重为46.61%，增长率为2.10%。该公司非流 动资产比率增加，会降低资产周转速度，增加固定费用，非流动资产比率不宜过高。 二、负债结构及财务风险分析 1 公司期末短期借款较期初增加了26.98亿元，期末比重为5.55%，增长率为0.02%，绝大多数来自信用借款。说明公司信用状况良好，公司对流动资产的需求增加，在降低资金成本、提高经济效益有一定作用。 2公司期末应付票据和应付账款较期初分别增加了5.46亿元和减少了19.91亿元，期末比重分别为 6.57%和21.92%，增长率分别为0.38%和-2.19%。应付账款和应付票据占负债总比例为28.48%，说明该公司信用较好。 3该公司该年流动负债比率为99.55%。该公司流动负债比率较高，对短期资金的依赖性强，企业的偿债压力大。企业的流动资产是偿还债务的物质保证。 4 该公司该年非流动负债比率为0.45%。说明该公司对长期债务资金的依赖性较低。 5 该公司该年短期借款比率为 5.55%。较上期增长了 3.33%。加大了短期偿还债务的风险。该公司在不影响投资活动和经营活动时候尽可能控 制。 三、负债表重要项目增减变动分析 1短期借款期末较期初增加26.98亿元，增加率为75.39%，短期借款占总负债的比重为5.55%。从2022-2022年年度报告可知，格力电器期末无到期未偿还的借款，2022年短期借款中信用借款占比约80%，说明该公司信用状况良好。适度的扩大短期借款的规模有利于生产经营的需要。 2应付票据期末较期初增加5.46亿元，增加率为7.9%，应付票据期末占总资产比重为6.57%。 减少现金流量的流出，有利于公司进行融资。 应付账款期末较期初减少19.9亿元，减少率为7.43%，这是因为企业受市场影响，收入较上期减少，企业相应调整缩小规模，较少存货购买，从而应付账款较期初有所减少。 预收款项期末较期初增加11.92亿元，增加率为18.54%，这表明格力在市场冲击下仍然产品结构和销路保持良好，格力企业具有良好的未来盈利能力和偿债能力。 应交税费期末较期初减少53.3亿元，是因为营业收入的减少。 长期借款期末余额较期初减少了22.59亿元，因 为企业固定资产和无形资产增加很少。 存在的问题和改进措施（主要指实验过程中存在的问题） 1偿债能力指标的计算不熟悉，在运用相关数据时还不够了解其中的相关性。 2对目标企业的分析不到位。考虑问题还不够全面，各种因素相互影响得比较密切。 3在分析所得数据时缺乏横向和纵向对比，存在数据运用不合理的情况。 改进措施： 1对照教材，熟悉资产负债表分析得具体流程，熟悉各项指标的计算、涵义及分析方法。 2通过多看教材及上网查询有关资料借鉴参考分析方法，然后通过小组讨论，尽量减少分析的错误与遗漏。 3综合运用资产负债表分析的各种方法，具体问题具体分析。 4熟练掌握Excel表格的运用，保证数据运算正确。