行政事业单位资产业务内部控制制度(范本).docx

行政事业单位资产业务内部控制制度(范本) （四）资产日常维护不当、长期闲置，可能导致资产使用年限减少、使用效率低下的风险。 （五）对应当投保的资产不办理投保，不能有效防范资产损失的风险。 第四条单位应当对资产实施归口管理： 单位财会部门负责单位所有资产的统一建账、统一核算，具体负责管理现金、银行存款、财政零余额用款额度等货币资金，以及各种债权债务。 其他流动资产和固定资产等实物资产和无形资产由办公室（后勤、总务等）具体负责管理。 在建工程由项目实施部门具体负责管理。 政府储备物资、公共基础设施、受托代理资产等资产由相关业务科室具体负责管理。 内部纪检监察部门、审计部门对资产业务内部控制实施情况实施监督和检查。 第五条单位应当建立资产信息管理系统，设置资产的统计、报告、分析岗位，实现对资产的动态管理。 第六条单位各具体负责资产归口管理的部门应当建立资产台账，根据财会部门转送的凭证，分别登记资产的类别、型号及规格、数量、金额及使用部门，并经使用部门和人员签字确认。 第七条单位实行财产清查制度。由主管财务负责人组织财会、资产管理及相关业务部门，定期清查盘点各类资产。使用部门有变动 的，应当办理资产移交手续，资产发生遗失或流失的，应及时报请单位决策机构明确和追究相关责任人的责任，予以追偿；资产毁损、报废的，应及时报请单位决策机构进行处置或核销。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。 第二章现金控制制度 第八条财会部门应设立现金日记账，由出纳人员对现金收支业务逐日逐笔进行登记，做到日清月结，月份终了，必须进行账目核对，相关日记账的余额应与对应总账、明细账的余额核对相符。 第九条单位通过各类途径获得的现金形式的收入和暂存款项应及时存入银行，不得直接用于支付自身的支出。 第十条以收费形式收取的现金必须使用财政部门统一印制的收费票据，必须有收费许可。收费收取的现金等货币资金必须及时入账上缴非税收入专户，实行“收支两条线”管理。不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 第十一条现金的使用必须符合规定的范围，禁止超范围支付现金： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金； （4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出； （5）出差人员必须随身携带的差旅费； （6）结算起点以下的零星支出； （7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第十二条除现金使用范围以外的各项支出，必须通过银行转账支付。 第十三条现金使用范围内能使用公务员卡结算的，在具备公务卡结算条件下，必须使用财政公务卡进行结算。 行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的各类支出，包括差旅费、会议费、招待费和2万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，应当使用公务卡结算。 第十四条需采用现金支付方式时，出纳人员可以从本单位现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 第十五条出纳人员从开户银行提取现金时，应写明用途，由财会部门负责人审核盖章，经开户银行审核后予以支付。 第十六条任何部门和个人均不可以私借或挪用公款。确因工作需要借用现金的，应填写借款单，经部门负责人、财会部门负责人签字后，由主管财务负责人审批后方可支取，并在规定时间内报销或还款。 第十七条单位工作人员办理财务支出报销业务时，经办人应详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭证，附齐应附原始单据，