计算机审计大纲.docx

计算机审计 一、课程说明 1、课程名称：计算机审计（Computer Auditing）课程代码：0822101830课程性质：审计学、会计学专业必修课课程学分：3学分 2、课程简介：计算机审计是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对底层数据的采集、转换、清理、验证，形成审计中间表，并运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模型进行数据分析发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而收集审计证据，实现审计目标的审计方式。本课程将借助上海博科资讯股份有限公司与本校合作开发的审计之星教育系统进行教学，该系统整合了一套完整的被审计单位财务数据并设计了若干审计陷阱，可以很好在展示计算机审计的全过程。目标与任务：通过本课程学习，在学生掌握计算机审计软件技术基础上，使学生能够完成被审计单位数据导入，并在计划阶段、实施阶段和终结阶段各具体审计实务中熟练应用所掌握的审计软件技术完成审计工作。先修与后续课程：本课程先修课程为财务审计 3、首选教材：计算机审计实验教程，梁素萍等，上海财经大学出版社，2010年1月第1版主要参考书目：计算机审计：概念、框架与规则，刘汝焯等编著，清华大学出版社，2007年6月第1版计算机审计实务操作，邱银河、木南编著，人民邮电出版社，2006年8月第1版中国注册会计师执业准则，中国注册会计师协会，经济科学出版社，2006年 二、课程内容与教学安排上篇 实验准备 第一章 总论 第一节 计算机技术与审计 （一）教学方法与学时分配 教学方法：PPT演示 学时分配：0.5学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、计算机技术与审计 二、计算机技术对审计的影响 （一）对审计线索的影响 （二）对审计技术手段的影响 （三）对审计内容的影响 （四）对审计人员的影响 （掌握）：计算机技术对审计的影响 （熟悉）：计算机技术与审计的关系 （了解）：计算机技术特点 （重点）：计算机技术对审计的影响 （难点）：计算机技术对审计技术手段和审计人员的影响第二节 计算机审计概念及特征 （一）教学方法与学时分配 教学方法：PPT演示 学时分配：0.5学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、计算机审计概念 二、计算机审计的特征 （一）审计取证的切入点是信息系统和底层电子数据 （二）创建审计中间表，构建审计信息系统 （三）构建模型进行数据分析 （掌握）：计算机审计概念 （熟悉）：计算机审计的特征 （了解）：审计信息系统的构成 （重点）：计算机审计概念、计算机审计的特征 （难点）：计算机审计的特征第三节 计算机审计基本框架及流程 （一）教学方法与学时分配 教学方法：PPT演示、课堂讨论 学时分配：1学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、计算机审计基本框架 （一）计算机审计的对象 （二）计算机审计的作业模式 （三）计算机审计的基本方式 （四）计算机审计的基本方法 （五）计算机审计的主体 二、计算机审计的一般流程 （掌握）：计算机审计的一般流程 （熟悉）：计算机审计的对象、作业模式 （了解）：计算机审计的基本方式、基本方法和主体 （重点）：计算机审计的作业模式、一般流程 （难点）：计算机审计的作业模式、一般流程第二章 计算机审计技术第一节 计算机审计技术现状 （一）教学方法与学时分配 教学方法：PPT演示、课堂讨论 学时分配：1学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、我国计算机审计技术发展概况 （一）国家审计信息化建设概况 （二）商业审计软件发展概况 二、计算机审计技术应用现状 （一）被审单位电子数据的采集、转换和定义 （二）计算机分析审计 （三）计算机测试 （四）计算机辅助审计工具 三、计算机审计技术发展的不足之处 （一）缺乏成熟的计算机审计应用环境 （二）审计软件存在较大的局限性 （三）计算机审计人员的素质偏低 （掌握）：计算机审计技术应用现状 （熟悉）：计算机审计技术发展的不足之处 （了解）：我国计算机审计技术发展概况 （重点）：计算机审计技术应用现状 （难点）：计算机审计技术应用现状第二节 计算机审计技术现状 （一）教学方法与学时分配 教学方法：PPT演示、课堂讨论和练习 学时分配：1学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、利用Excel编制审计工作底稿 二、利用Excel编制试算工作底稿与调整后的会计报表 三、利用Excel编制集团公司的已审合并报表 四、利用Excel实施分析程序 五、利用Excel获取审计电子数据 六、其他常用功能 （掌握）：利用Excel编制审计工作底稿 （熟悉）：Excel常用功能 （了解）：利用Excel编制试算工作底稿与调整后的会计报表、已审合并报表；利用Excel实施分析程序、获取审计电子数据 （重点）：利用Excel编制审计工作底稿、Excel常用功能 （难点）：利用Excel编制审计工作底稿、Excel常用功能第三节 主流审计软件介绍 （一）教学方法与学时分配 教学方法：PPT演示、课外练习 学时分配：2学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、审计之星 二、AO系统(现场审计实施系统) 三、中审审易软件 四、中普审计管理平台 五、国外主流审计软件介绍 （掌握）：审计之星功能模块分布、AO系统架构 （熟悉）：国内外常用审计软件种类 （了解）：国内外常用审计软件功能比较 （重点）：审计之星功能模块分布、AO系统架构 （难点）：AO系统架构第四节 审计数据采集 （一）教学方法与学时分配 教学方法：PPT演示、课堂练习、分组竞赛 学时分配：4学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、审计数据采集方式 二、数据采集操作指南 （一）用审计之星“模板定义接口”功能导入审计数据 （二）利用中间结果导入数据 （掌握）：利用模板定义接口、中间结果两种方式下导入数据 （熟悉）：AO系统下如何导入数据 （了解）：审计数据采集方式 （重点）：审计之星软件下U8、K3等常用财务软件数据导入 （难点）：审计之星等审计软件如何导入被审计单位数据第三章 审计之星教育系统简介第一节 系统安装与启动（一）教学方法与学时分配 教学方法：安装演示、课外练习（安装AO系统及审计之星） 学时分配：2学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、系统概述 二、运行环境 三、系统安装与启动 （一）系统安装 （二）系统运行 （掌握）：系统运行（服务器连接工具设置） （熟悉）：AO系统、审计之星的安装 （了解）：审计之星教育系统概述 （重点）：AO系统、审计之星的安装 （难点）：AO系统、审计之星的安装第二节 系统管理和审计向导（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：0.5学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、新增单位和单位管理 二、审计向导 （一）审计准备 （二）审计实施 （三）审计终结 （掌握）：单位管理 （熟悉）：审计向导各阶段有什么功能 （了解）：审计向导所体现审计流程及其与实务异同 （重点）：审计向导 （难点）：审计向导第三节 数据接口的使用参见第二章 第四节内容第四节 审计预警（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：0.5学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、内控制度设定 二、内控制度评价 三、内控预警报告 四、审计预警 五、审计预警（图表） （掌握）：内控制度评价 （熟悉）：内控预警报告 （了解）：内控制度设定、审计预警及图表 （重点）：在了解被审计单位内部控制的基础上，进行内控制度评价或对被审计单位相关人员进行内部控制调查从而得出评价结论 （难点）：内控制度评价第五节 信息查询与分析（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：2学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、基本信息查询 二、财务分析 三、账表检查 四、凭证检查 （掌握）：通过财务分析、账表检查、凭证检查，取得审计证据并形成审计工作底稿。 （熟悉）：基本信息查询，特别是如何穿透联查到原始凭证 （了解）： （重点）：财务分析、账表检查、凭证检查在控制测试和进一步程序中的具体应用 （难点）：财务分析、账表检查、凭证检查在控制测试和进一步程序中的具体应用第六节 审计调整（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：1学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、编制调整分录 二、调整后主要会计报表 三、调整后财务分析 四、生成审计报告及报告附注 （掌握）：在审计过程中，发现调整事项时编制重分类、损益类、截至期调整分录 （熟悉）：查询调整后主要会计报表及财务分析数据 （了解）：生成审计报告及报告附注 （重点）：在审计过程中，发现调整事项时编制重分类、损益类、截至期调整分录（难点）：在审计过程中，发现调整事项时编制重分类、损益类、截至期调整分录第七节 审计工具及审计管理（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：2学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、审计工具 （一）审计底稿 （二）其他审计工具 二、审计管理 （一）审计程序设定 （二）审计程序评价 （三）审计程序报告 （四）其他审计管理 （掌握）：如何建立智能化审计底稿，以及利用底稿模板编辑制定需要的底稿文件；如何制定合理的审计程序并评价 （熟悉）：其他审计工具在审计中的应用 （了解）：其他审计管理如审计计划、审计日志等的应用 （重点）：在如何建立智能化审计底稿，以及利用底稿模板编辑制定需要的底稿文件；如何制定合理的审计程序并评价（难点）：如何利用底稿模板编辑制定需要的底稿文件；如何制定合理的审计程序并评价第四章 计算机审计实验组织第一节 教学方法选择（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：0.5学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、运用实际实验资料的两种模式 （一）小企业会计制度视角下的财务审计 （二）新会计准则视角下的财务审计 二、计算机审计教学方法模式选择 （一）完整审计业务模式 （二）部分审计业务模式 （三）查账模式 （掌握）：计算机审计教学方法模式选择 （熟悉）：新会计准则视角下的财务审计 （了解）：小企业会计制度视角下的财务审计 （重点）：完整审计业务模式如何组织开展（难点）：如何让学生理解其在审计业务流程中的地位和作用。第二节 审计之星教育版考试系统（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：0.5学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、操作题子系统应用指南 （一）教师端 （二）学生端 二、文字题子系统应用指南 （一）教师端 （二）学生端 （掌握）：学生端如何登陆文字题子系统进行考试 （熟悉）：学生端如何登陆操作题子系统进行考试 （了解）：考试系统的规则 （重点）：学生端如何登陆文字题子系统进行考试（难点）：学生端如何登陆操作题子系统进行考试，以及如何进行评分的问题。第三节 被审计单位资料导读（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：1学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、被审计单位基本资料 二、被审计单位组织机构及岗位分工 三、被审计单位主要业务环节的业务流程 四、被审计单位主要的管理制度 五、被审计单位营业执照 六、被审计单位验资报告 七、被审计单位2004年审计报告 八、被审计单位2005年第四季度所得税申报表 九、被审计单位2006年初的一份文件 十、被审计单位2005年及2006年1月审计截止日前原始单据存根联 （掌握）：被审计单位背景资料，特别是有关内控方面的规定以及业务流程、财务报告情况 （熟悉）：如何查找被审计单位2005年及2006年1月审计截止日前原始单据存根联 （了解）：被审计单位的其他资料 （重点）：被审计单位背景资料，特别是有关内控方面的规定以及业务流程、财务报告情况（难点）：学生审计实务经验欠缺，被审计单位资料繁杂，短时间内无法通过阅读对被审计单位背景资料进行深层熟悉和掌握，需要教师的引导。下篇 业务实验实验一 计划阶段审计实务操作（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：4学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、初步业务活动 二、审计业务约定书 三、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 四、重要性与审计风险 五、总体应对措施与进一步审计程序 六、总体审计策略 七、具体审计计划 八、与治理层沟通 九、相关审计工作底稿归档 （掌握）：审计业务约定书、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、总体应对措施与进一步审计程序 （熟悉）：初步业务活动、总体审计策略、具体审计计划 （了解）：与治理层沟通 （重点）：审计业务约定书、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、总体应对措施与进一步审计程序（难点）：审计业务约定书、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、总体应对措施与进一步审计程序、总体审计策略、具体审计计划的确定。实验二 销售与收款业务循环的审计（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：4学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、销售与收款循环审计的目标 二、控制测试 三、销售与收款循环的实质性测试 四、相关审计工作底稿归档 （掌握）：在审计软件中实现销售与收款业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿。 （熟悉）：审计软件中进行控制测试和实质性测试的其他方法 （了解）：控制测试中的调查问卷等方法在实务中的应用 （重点）：在审计软件中实现销售与收款业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿（难点）：在审计软件中实现销售与收款业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿实验三 采购与付款业务循环的审计（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：4学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、采购与付款循环审计的目标 二、控制测试 三、采购与付款循环的实质性测试 四、相关审计工作底稿归档 （掌握）：在审计软件中实现采购与付款业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿。 （熟悉）：审计软件中进行控制测试和实质性测试的其他方法 （了解）：控制测试中的调查问卷等方法在实务中的应用 （重点）：在审计软件中实现采购与付款业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿（难点）：在审计软件中实现采购与付款业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿实验四 生产与存货循环的审计（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：4学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、生产与存货循环审计的目标 二、控制测试 三、生产与存货循环的实质性测试 四、相关审计工作底稿归档 （掌握）：在审计软件中实现生产与存货业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿。 （熟悉）：审计软件中进行控制测试和实质性测试的其他方法 （了解）：控制测试中的调查问卷等方法在实务中的应用 （重点）：在审计软件中实现生产与存货业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿（难点）：在审计软件中实现生产与存货业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿实验五 投资与筹资业务循环的审计（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：4学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、投资与筹资业务循环审计的目标 二、控制测试 三、投资与筹资业务循环的实质性测试 四、相关审计工作底稿归档 （掌握）：在审计软件中实现投资与筹资业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿。 （熟悉）：审计软件中进行控制测试和实质性测试的其他方法 （了解）：控制测试中的调查问卷等方法在实务中的应用 （重点）：在审计软件中实现投资与筹资业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿（难点）：在审计软件中实现投资与筹资业务循环控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿实验六 货币资金的审计（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：4学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、货币资金审计的目标 二、控制测试 三、货币资金的实质性测试 四、相关审计工作底稿归档 （掌握）：在审计软件中实现货币资金控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿。 （熟悉）：审计软件中进行控制测试和实质性测试的其他方法 （了解）：控制测试中的调查问卷等方法在实务中的应用 （重点）：在审计软件中实现货币资金控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿（难点）：在审计软件中实现货币资金控制测试及实质性测试，并由此发现审计证据并形成审计底稿实验七 完结阶段审计实务操作（一）教学方法与学时分配 教学方法：操作演示、课内练习 学时分配：4学时 （二）课程内容及基本要求 主要内容：一、编制审计差异调整表和试算平衡表 二、获取管理层声明书 三、项目质量控制复核 四、撰写审计报告 （掌握）：在审计软件中将前述业务循环审计中审计调整分录录入，并形成审计差异调整表和调整后相关报表，最终审计报告及其附注的编写。 （熟悉）：如何获取管理层声明书 （了解）：项目质量控制符合 （重点）：在审计软件中将前述业务循环审计中审计调整分录录入，并形成审计差异调整表和调整后相关报表，最终审计报告及其附注的编写。（难点）：在审计软件中将前述业务循环审计中审计调整分录录入，并形成审计差异调整表和调整后相关报表，最终审计报告及其附注的编写。 三、课程考核（一）基本要求及比例：课程考核时，各章应掌握部分占考核内容的60%（其中重点部分占考核内容的40%，难点部分占考核内容的20%），熟悉部分占考核内容的30%，一般了解部分占考核内容的10%。 （二）成绩构成与说明：1、平时成绩：平时成绩占总评30%，其中;考勤成绩占10%，不定期考勤；课堂讨论和提问占10%;课堂练习占10%，课堂练习10次。 2、期中考试：根据具体情况决定是否组织期中考试。3、期末考试：机试，其中文字题和操作题各占50分，其中文字题考试时间60分钟，审计之星教育版文字题考试系统，闭卷，单选题20题共20分，多选题10题共15分，判断题15题共15分；操作题考试时间60分钟，审计之星教育版操作题考试系统，闭卷，10题共50分。期末考试占总评70%。四、其他