财务管理制度通用格式.docx

财务管理制度通用格式.doc 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。 第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。 流动资产管理 第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公 司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 1房屋、建筑物，为 20 年； 2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年； 3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 4 年； 4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 8 年； 5电子设备，为 4 年。 第二十九条 第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一 盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，明确责任。并编制盘盈盘亏 第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地 使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于 10 年的期限摊销。 第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费 用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的 修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于 5 年，以经 营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。 已经提足折旧、 继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资 产， 不再补提折旧。 当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资 产， 当月照提折旧。 残值率一般确定在原值的 3 % 以内。 次， 表， 报财务部审核后，按总经理审批后，进行账务处理。 收入管理 第三十三条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。 成本费用管理 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。 成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用/管理费用/销售费用、其他营 业支出等。 一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、 工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理