滨江社区学院国家税收作业题（5份练习合一）.docx

滨江社区学院 国家税收作业题（5份练习合一）一、考试题型（1）名词解释（每个5分，共20分）（2）不定项选择题（每题2分，共20分）（3）计算题（共6题，共60分）二. 考试形式：闭卷。考试时间：90分钟。三、计算侧重点在于 增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税（工资薪金所得）、房产税、契税等责任教师联系信息，徐永刚 13588855800一、名词解释1、税收： 2、起征点： 3、免征额： 4、扣缴义务人： 5、税务登记： 6、纳税（税务）申报：7、税收保全： 8、税务代理： 9、税务行政复议： 10、税务行政诉讼： 11、偷税： 12、抗税： 二、单项选择题（一）1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。 . 资产所有权 . 国家对纳税人提供的服务 . 政治权力 . 人权2.国家对（ ）具有偿还的义务。. 税收 、财政货币发行 . 国债 、规费收入3负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。. 实际负税人 . 扣缴义务人 . 纳税义务人 . 税务机关4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。. 免征额 . 起征点 . 免予额 . 减税额5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。. 定额税率 . 比例税率 . 超额累进税率 . 全额累进税率6.（ ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。. 比例税率 . 定额税率 . 累进税率 . 边际税率7.在特定税种中多征一部分税款称为（ ）。. 附加 . 加征 . 加成 . 综合负担8.下列税种中属于直接税的是（ ）。. 消费税 . 关税 . 财产税 . 营业税9、税率的形式主要有（ ）A.定额 税率 B.比例税率 C.累进税率（二）1我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）. 7% . 10%. 13% . 17%2. 进口货物的增值税由（ ）征收。 A 进口地税务机关 B交货地税务机关C海关 D进口方机构所在地税务机关3娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。. 320 . 1520. 515 . 520 4、消费税的征税环节一般是在（ ）A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节（三）1依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。 . 1.2% . 10% . 17% . 12%2.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（ ）。. 车船使用牌照税 . 车船牌照使用税 . 车船税 . 车船使用税3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的 ，以( )为课税数量。A.固体盐的销售数量 B.液体盐的销售数量C.固体盐的产量 D.液体盐的产量4、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ ）倍以下耕地占用税。A.两 B. 三 C.四 D.五（四）1. 我国农业税实行（ ）比例税率。A 行业差别 B地区差别C产品差别 D收入差别 2我国个人所得税的费用扣除方法是：（ ）. 分项扣除 . 标准扣除. 综合扣除 . 法定扣除3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。（ ）. 不允许扣除 . 限定条件准予扣除. 准予扣除 . 无条件扣除4我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（ ）. 不分项不分国计算 . 分国不分项计算. 分项不分国计算 . 分国分项计算5某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（ ）. 1992 . 1993 . 1994 . 19956.（旧外商投资企业所得税法规定）外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于 5年的，按（ ）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。. 40% . 60% . 50% .100%7下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ ） . 稿酬所得 劳务报酬所得. 红利所得 . 偶然所得. 车船税 . 车船使用税8、企业所得税的计税依据是企业的（ ）A、应纳税额 B、利润额C、应纳税所得额 D、收入总额9、我国企业所得税的征税方法是（ ）A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴（五）1. 税收管理体制的核心内容是（ ）。. 划分税收管理权限 . 划分机构 . 划分税种 . 划分区域2.税收管理体制是划分（ ）税收管理权限的制度。 . 地方各级政府 . 中央与地方 . 国务院和人大 . 政府与企业3.征管法属于（ ）。. 税收程序法 . 税收实体法 . 税收管理法 . 税收征收法4.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（ ）责任。. 刑事 . 行政 . 民事 . 连带四、多项选择题（一）1.按照性质的不同，纳税人可分为（ ）。 . 扣缴义务人 . 法人 . 负税人 . 自然人. 单位及个人2.税制基本要素包括（ ）。. 纳税环节 . 纳税人 . 纳税期限 . 税率. 征税对象3.按税负是否转嫁，税收可分为（ ）。. 直接税 . 价内税 . 间接税 . 价外税. 目的税4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（ ）职能。 . 组织财政收入 . 调节社会经济 . 惩处违法行为 . 增强民族自觉性 . 监督经济 （二）1.我国增值税税率有：（ ）. 17% . 15%. 13% . 0%. 02. 税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ）。A 农业生产者销售的自产农业产品B避孕药品和用具C 古旧图书D直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备E外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。A家用电器 B烟酒C 汽车 D鞭炮、焰火D 汽油和柴油4、采用复合税率征收消费税的物品有（ ）A.小汽车 B. 酒精 C.烟 D.白酒 E.黄酒5、下类项目种免征营业税 的有（ ）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入6、下列合同应交纳印花税的有（ ）A.购销合同 B. 建筑安装工程 C. 承包合同 D.财产租赁合同 E. 技术合同7、应交纳印花税的权利、许可证包括（ ）A.房屋产权证 B.工商营业执照 C.投资许可证D.土地使用证 E. 专利证（三）1 我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源。. 矿产 . 森林 . 土地 . 水 . 盐2.财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税。. 政府 . 国有企业 . 社会福利单位 . 医院 . 学校3、下列土地中属于农用耕地的有（ ）A.鱼塘 B. 果园 C.菜地 D. 农民的宅基地E.前五年曾用于种植农作物的土地4、所谓转移土地、房屋权属包括（ ）行为A.国有土地使用权出让 B. 土地使用权转让C.房屋买卖 D.房屋赠与E.房屋交换（四）1.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ ）. 土地使用税 . 营业税 . 增值税 . 资源税 . 印花税 2 （旧外商投资企业所得税法规定）外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ ）. 15% . 27%. 24% . 20% . 13%3 下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ ）. 劳务报酬所得 . 偶然所得. 个体工商户的生产、经营所得 . 特许权使用费所得. 工资收入4下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（ ）。. 偶然所得 . 工资薪金所得. 企事业单位承包经营、承租经营所得. 个体工商户生产、经营所得 . 股利收入 5、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（ ）A、资本性支出 B、职工的计税工资C、各项税收滞纳金 D、制造费用E、折旧（五）1.税务登记包括（ ）以下几种。. 注册登记 . 开业登记 . 变更登记 . 纳税登记. 扣缴税款登记五、计算分析题 （一）1某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。2某日化工厂2005年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税、增值税、城建税、教育费附加。（假设消费税税率为30%、增值税17%、城建税7%、教育费附加3%）。3某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。 4某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 5某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。（二）1、小汽车制造厂5月份发生以下业务：1）销售B1性小轿车20辆，取得不含税收入200万，2）用本厂生产的两辆小客车用于本厂职工接送，价格分别为12万和15万。另奖励一辆小轿车给本月销售业绩特别突出的员工，价值10万元。3）向某机关出售达到国家规定的低污染排放的小轿车3辆，开具的普通发票上注明的销售价款为81.9万元。小轿车税率为8%，小客车税率为5%，计算该厂5月份应纳消费税。（三） 1某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。4.甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值100万元，乙的房产价值120万元，甲已付给乙20万元的价值差额，该地区契税税率1.5%，谁应纳契税，应纳多少契税？ 3杭州某建材厂2006年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产税税额。4某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨08元。计算其应纳资源税税额。 5李某拥有两套住房，一套价值100万元，自己居住，另一套价值50万元，租给他人居住，租金每年5万元，计算李某应纳房产税。（四）1中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；（2）派遣单位每月支付工资1200元；（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；（4）国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。（五）1、长虹公司1月份发生如下经济业务：1）、销售本企业制造的产品，取得不含税销售额100万元（含支付运输费5000元），货款已收到；2）、将价值5万元的产品用于维修本厂生产车间；3）、购进原材料、动力等项目，购货发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，已入库；其中，有价值2万元的原材料用于集体福利。问：计算该企业1月份应纳的增值税额（适用17%的增值税率）。 2.杭州某网络公司技术主管王某，2008年9月收入合计：工资收入2000元，奖金收入3000元，中秋、国庆节日费计10000元，加班费800元，节日实物（折算人民币）价值200元；上交个人公积金 600元，养老保险350元，医疗保险100元，失业保险50元。问王某9月要上交多少个人所得税？（浙江个人通讯费补贴一般员工允许税前扣除300元/月）3.杭州郊区王某，拥有独立居住房一套（内有多套独立小房间），当月所有房间出租获得收入8000元，当月装修支付5000元，问当月该农民要缴纳多少个人所得税？说明：营业税3%；城建税 7%；房产税4%；教育费附加3% ；实际开支修缮费用，每次以800元为限，未扣除完，可延续到下期扣除。第 8 页 共 8 页