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国家税收（一）一、单选题1、纳税人缴纳税收后，可以无偿使用国家提供的公共服务，这是税收（ ）性的体现。 A、无偿性 B、强制性C、固定性D、以上都不对正确答案： D试题解析： 税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何直接形式的报酬，纳税人从政府支出所获利益通常与其支付的税款不完全成一一对应的比例关系。2、税制的核心是（）A、税率B、税种C、税法D、征收制度正确答案： C试题解析： 税收制度简称税制，是国家各项税收法规和征收管理制度的总称，是国家向纳税人征税的法律制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。核心是税法。3、一种税区别于另一种税的主要标志是（）)A、征税对象B、税率C、税目D、纳税环节正确答案： A试题解析： 征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。4、（）是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。(得0分,满分1分)A、税率B、税基C、税目D、税额正确答案： B试题解析： 税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。5、国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为()(得0分,满分1分)A、差别比例税率B、幅度比例税率C、全额累进税率D、超额累进税率正确答案： B试题解析： 幅度比例税率，是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的使用税率。6、以下属于价外税的有（）(得0分,满分1分)A、增值税B、消费税C、资源税D、营业税正确答案： A试题解析： 价外税：就是价格中不包含税款，税款是价格的附加，税款按照不含税价格计算的税种。价外税的转嫁性较为明显。7、以下属于流转税的有（）(得0分,满分1分)A、增值税 消费税 房产税B消费税、营业税、增值税C、营业税、房产税、车辆购置税D、印花税、房产税、增值税正确答案： B试题解析： 指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。8、一般纳税人和小规模纳税人是下列那个税种对纳税人的划分（）(得0分,满分1分)A、企业所得税B、个人所得税C、消费税D、增值税正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 增值税才有一般纳税人和小规模纳税人的概念，其他税种则没有。9、增值税征税范围中所称货物，是指（）(得0分,满分1分)A、不动产B、有形动产C、无形资产D、有形资产正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 增值税的征税范围为有形动产的销售。10、一切在中国境内从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（）纳税人。(得0分,满分1分)A、营业税B、增值税C、消费税D、所得税正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 凡在中华人民共和国境内销售或者进口货物、提供应税劳务和服务的单位和个人都是增值税纳税义务人。11、不属于现行增值税划分纳税人类型的标准是（）(得0分,满分1分)A、年应税销售额50万B、年应税销售额80万C、会计核算健全D、年应税销售额100万正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： D选项不是增值税纳税人划分类型标准。12、增值税对大部分出口商品适用（）(得0分,满分1分)A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 税法对大部分出口商品是适用零税率13、以下不属于13%税率的是（）(得0分,满分1分)A、图书B、报纸C、杂志D、营改增现代服务业正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 营改增现代服务业适用6%的税率，其余几项适用13%税率。14、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是（）(得0分,满分1分)A、1000元B、2000元C、3000元D、5000元正确答案： C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 对纳税人的应税收入超过起征点2000元的，应当就全部收入3000元征税。15、实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据是（）(得0分,满分1分)A、含增值税不含消费税的销售额B、含增值税含消费税的销售额C、不含增值税不含消费税的销售额D、不含增值税含消费税的销售额正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 从价定率征收消费税的应税消费品计税依据是不含增值税含消费税的销售额。16、我国消费税绝大部分选择在生产环节征税，下列中不在此环节征税的应税消费品指（）(得0分,满分1分)A、化妆品B、小汽车C、鞭炮、焰火D、金银首饰正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 金银首饰不在生产环节纳税，而是在零售环节纳税。17、下列各项中，不征收消费税的有（）(得0分,满分2分)A、用于本企业连续生产的应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励的，都应在移送环节缴纳消费税。18、下列环节既征增值税又征消费税的是（）(得0分,满分2分)A、粮食白酒的生产和批发环节B、金银首饰的生产和零售环节C、金银首饰的进口环节D、化妆品的生产环节正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 粮食白酒消费税在生产环节征收，金银首饰消费税在零售环节征收。19、营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产和销售不动产的（）(得0分,满分1分)A、单位和个人B、企业C、法人D、机关团体正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 营业税的纳税人包括单位和个人。20、对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策的规定是（）(得0分,满分1分)A、不征税B、按建筑业征税C、按销售不动产征税D、除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 自建销售房屋的，除了按销售不动产征收营业税之外，还应征收一道建筑业营业税。21、企业所得税的基本税率是（）(得0分,满分1分)A、0.33B、0.25C、0.2D、0.15正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 企业所得税的基本税率是25%。22、以下应纳税所得额的计算公式正确的是（）(得0分,满分1分)A、应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B、应纳税所得额=收入额×利润率C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。23、我国企业所得税的征收方法是（）(得0分,满分1分)A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 企业所得税征收方法是按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴24、对于县政府颁发的各项奖金应（）(得0分,满分1分)A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 县政府颁发的奖金按照偶然所得征收个人所得税。25、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。(得0分,满分1分)A、183B、200C、360D、365正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住满365日。26、个人所得税属于（）(得0分,满分1分)A、直接税B、间接税C、流转税D、财产税正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 个人所得税属于直接税，具有纳税人和负税人一致的特点。27、下列各项，不属于房产税纳税人的是（）(得0分,满分1分)A、城区房产使用人B、城区房产代管人C、城区房屋所有人D、城区房屋出典人正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 凡产权出典的，以该房屋承典人为房产税纳税人。28、下列属于房产税征收范围的是（）(得0分,满分2分)A、外国企业生产用房B、房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C、某工业企业地处于农村的生产用房D、外籍个人经营的房产正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；外商投资企业、外国企业和外国个人经营的房产不适用我国的房产税暂行条例。房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。29、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）(得0分,满分2分)A、李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿B、某企业将其闲置的厂房无偿赠送给其关联企业C、某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校D、刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 选项A：房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不属于土地增值税的征税范围，不征收地增值税；选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；项D：房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权的转移，不属于土地增值税的征税范不征收土地增值税30、耕地占用税的征税对象是（）(得0分,满分1分)A、耕地B、用作非农业生产建设的耕地C、国有土地D、集体土地正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。二、多选题31、税收的“三性”体现为（）(得0分,满分2分)A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性正确答案： A、B、C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 税收的形式特征通常概括为税收“三性”，即无偿性、强制性和固定性32、税制是（）两项的总称(得0分,满分2分)A、税率B、国家各项税收法规C、征收项目D、征收管理制度正确答案： B、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 税收制度简称税制，是国家各项税收法规和征收管理制度的总称，是国家向纳税人征税的法律制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。核心是税法。33、以下属于税收制度构成要素的是（）(得0分,满分2分)A、 征税对象B、纳税义务人C、纳税环节D、纳税期限正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 税收制度的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则等项目。34、以下采用比例税率的有（）(得0分,满分2分)A、增值税B、企业所得税C、营业税D、城建税正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。35、以下属于减免税的是（）(得0分,满分2分)A、直接减征应纳税额B、直接降低税率C、出口退税D、税基式减免税正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 减免税的种类分为以下几类：1、直接减征应纳税额；2、直接降低税率；3、税基式减免税：收入剔除、支出加计扣除、免征额和起征点；4、出口退税。36、以下属于中央税的有（）(得0分,满分2分)A、消费税B、车辆购置税C、关税D、海关进口环节征收的增值税正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 中央税：收入归中央。如消费税（含进口环节海关代征的部分），车辆购置税，关税，海关代征的进口环节增值税、铁道部、各银行总行、海洋石油企业缴纳的营业税等。37、以下属于地方税的有（）(得0分,满分2分)A、房产税B、关税C、车辆购置税D、土地增值税正确答案： A、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 地方税：收入归地方。如城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，契税，除证劵交易印花税之外的印花税。38、在现行税制下，下列哪些行为需要缴纳增值税（）(得0分,满分2分)A、销售货物B、提供加工修理修配服务C、制造并销售卷烟D、个人劳务报酬正确答案： A、B、C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 增值税的征收范围为销售有形动产、提供加工、修理修配劳务和应税服务。39、以下属于增值税征税范围的劳务是（）(得0分,满分2分)A、全部劳务B、加工C、修理D、修配正确答案： B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 增值税征税的劳务为提供加工、修理修配劳务。40、下列应当计算增值税的行为是（）(得0分,满分2分)A、财务咨询公司提供咨询服务B、歌厅销售饮料C、电视台播发广告D、典当行销死当物品正确答案： A、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 典当业销售死当物品缴纳增值税，财务咨询、广播影视服务业属于营改增范围，娱乐业仍缴纳营业税。41、以下应当计入纳税人销售额的是（）(得0分,满分2分)A、手续费B、补贴C、违约金D、滞纳金正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。42、下列哪些应税消费品适用复合计征的方式征收（）(得0分,满分2分)A、生产卷烟B、粮食白酒C、销售卷烟D、成品油正确答案： A、B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 生产卷烟和粮食白酒是按照从价和从量复合计税方法征税，销售卷烟和成品油采用单一计税方式。43、下列项目中，应当“销售不动产”缴纳营业税的有（）(得0分,满分2分)A、转让不动产所有权B、转让不动产永久使用权C、转让不动产投资所获取的股权D、将不动产无偿赠与他人正确答案： A、B、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。44、下列情形应当计征企业所得税的是（）(得0分,满分2分)A、将资产用于市场推广或销售B、将资产用于交际应酬C、将资产用于职工奖励或福利D、将资产从总机构转移到分支机构正确答案： A、B、C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： ABC资产所有权发生转移，应当视同销售，计征企业所得税；D选项是资产内部转移，不征收企业所得税。45、以下属于企业所得税扣除原则的是（）(得0分,满分2分)A、权责发生制B、配比原则C、相关性原则D、合理性原则E、确定性原则正确答案： A、B、C、D、E提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 这5项都是企业所得税扣除基本原则。46、以下属于财产税的是（）(得0分,满分2分)A、房产税B、车船使用税C、耕地占用税D、车辆购置税正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 四个选项均属于财产税。47、下列情形中，土地增值税可以实行核定征收的有（）(得0分,满分3分)A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D、各类凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 四个选项均是土地增值税核定征收的情况。48、印花税的纳税人，按照所书立、使用、领受的应税凭证不同，包括（）(得0分,满分2分)A、立合同人B、立据人C、领受人D、使用人正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 在中华人民共和国境内书立、领受中华人民共和国印花税暂行条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。49、下列机动车辆属于车辆购置税的征收范围的有（）(得0分,满分2分)A、电车B、挂车C、农用运输车D、摩托车正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。50、车船税的征税对象为车辆和船舶，其中车辆包括（）(得0分,满分2分)A、载客汽车B、载货汽车C、三轮汽车D、摩托车正确答案： A、B、C、D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 四个选项均为车船税征税对象。三、判断题51、国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性，这是税收固定性的体现(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。52、张三在缴纳个人所得税时，他就是法人纳税人。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 自然人纳税人。53、定额税率一般适用于从价计征的商品的课税(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 适用于从量计征的课税对象。54、纳税人因未按期申报，必然会产生滞纳金(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 纳税人未按期申报，只有同时发生未按期缴纳税款行为时，才会根据未按期缴纳税款计算滞纳金。55、一般纳税人和小规模纳税人可以互相转换(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。56、一般纳税人都适用17%的基本税率(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 17%是增值税的基本税率，并不是所有纳税人都适用这一档税率。57、进口应税消费品的，在进口环节不用征收消费税，在今后流通环节才征收。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税。58、我国选择部分消费品征税，因而属于特别消费税。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。59、纳税人自产自用应税消费品用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。60、营业税的计税依据是纳税人的全部营业额，不包括价外费用。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。61、凡是价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算应纳税额。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。62、对于营业税应税项目的企业，规定了起征点。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 对营业税纳税人中月营业额不超过2 万元（财税201471号文件改为3万元）的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。63、房地产公司销售商品房，凡是采用预收定金方式的，应当在收到定金的当天为营业税纳税义务发生的时间。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。64、个人独资企业和合伙企业也缴纳企业所得税。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。65、个体工商户也是企业，也要缴纳企业所得税。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 个体工商户缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。66、非盈利组织接受其他单位或个人捐赠的收入免缴企业所得税。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。67、2. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。68、税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。69、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 纳税人缴纳的商业保险要计征个人所得税。70、非居民纳税义务人承担有限的纳税义务，应当就其在全球范围内 的所有所得在中国境内缴纳企业所得税。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。71、所有企业都要进行企业所得税年度汇算清缴。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 并不是所有企业都要进行年终汇算清缴，核定征收企业不用年终汇算清缴。72、以继承、赠与方式转让房地产，属于无偿转让房地产的行为，不纳入土地增值税的征税范围。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。73、凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 暂无试题解析。74、城镇土地使用税是按年缴纳的。(得0分,满分1分)A、正确B、错误正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。国家税收（二）1、税收的本质特征即无偿性、强制性和固定性2、纳税期限期是税收（）在时间上的表现(得0分,满分1分)A、强制性和固定性B、权威性和固定性C、无偿性和强制性D、强制性和返还性正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 纳税期限是税收强制性和固定性的体现。3、下列哪些不属于税制要素（）(得0分,满分2分)A、纳税人B、征税对象C、征税机关D、税目正确答案： C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 税收制度的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则等项目。4、委托加工的应税消费品，由（）代收代缴消费税。(得0分,满分2分)A、委托方B、受托方C、第三方D、委托方自己缴纳正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 代收代缴义务人是指虽不承担纳税义务，但依照有关规定，在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。5、税法最基本的要素是（）(得0分,满分1分)A、税率B、税目C、征税对象D、纳税环节正确答案： C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 征税对象是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限，决定着某一种税的基本征税范围，同时，征税对象也决定了各个不同税种的名称。6、按征税对象数额大小、规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是（）(得0分,满分1分)A、差别比例税率B、单一比例税率C、累进税率D、定额税率正确答案： C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 累进税率是指随着征税对象数量的增大而随之提高的税率，即按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大,适用税率越高。7、目前我国税收体系中，采用超率累进税率的是（）(得0分,满分1分)A、个人所得税B、土地增值税C、营业税D、消费税正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 目前我国税收体系中采用超率累进税率的是土地增值税。8、按（）分类，我国税种可以分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税5大类。(得0分,满分1分)A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 按征税对象的不同，可分为商品税、所得税、财产税、特定行为税、资源税9、个人所得税属于（）(得0分,满分1分)A、流转税B、间接税C、直接税D、财产税正确答案： C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 个人所得税属于直接税，具有纳税人和负税人一致的特点。10、从事货物生产、批发或零售的企业发生混合销售行为，应缴纳（）(得0分,满分1分)A、营业税B、增值税C、营业税和增值税D、消费税正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 批发、零售企业的混合销售行为应当征收增值税。11、下列应当征收增值税的有（）(得0分,满分1分)A、销售房屋B、买卖土地C、提供建筑安装劳务D、销售商品正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 增值税的征税范围为有形动产的销售，包括热力、电力、气体在内。12、下列不属于增值税纳税义务人的是（）(得0分,满分1分)A、个人B、外商投资企业C、会计制度不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 在境外提供修理修配劳务不属于我国增值税纳税义务人。13、在境内没有代理人的，以（）为扣缴义务人(得0分,满分1分)A、销售方B、购买方C、地税局D、海关正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人14、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，税务机关审核后可以视为（）(得0分,满分1分)A、一般纳税人B、小规模纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关中请资格认定，不作为小规模纳税人。15、增值税的基本税率是（）(得0分,满分1分)A、0.17B、0.13C、0.06D、0.03正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 增值税基本税率是17%，6%和13%是针对不同纳税人和行业设定的低税率，针对小规模纳税人设定了3%的征收率。16、下列进项不得抵扣的是（）(得0分,满分1分)A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、购进农产品D、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项不得抵扣。17、金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰在（）征收消费税。(得0分,满分1分)A、批发环节B、零售环节C、进口环节D、生产环节正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。18、以下不征收消费税的有（）(得0分,满分1分)A、金银首饰零售B、卷烟批发C、批发商之间买卖卷烟D、进口小汽车正确答案： C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。19、根据税法的规定，下列说法不正确的是（）(得0分,满分2分)A、应税消费品征收消费税的，其税基不含增值税B、凡是征收增值税的货物都征收消费税C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D、增值税属于价外税，消费税属于价内税正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 消费税是对特定货物征收的，不具有普遍性。20、以下属于营业税应税劳务的是（）(得0分,满分1分)A、加工劳务B、修理劳务C、雇员为雇主提供的劳务D、境内保险机构为境内标的物提供的保险劳务正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 加工、修理劳务应当缴纳增值税，雇员为雇主提供的劳务也不属于营业税征税范围，境内保险机构为境内标的物提供的保险属于营业税征税范围。21、下列业务中，应当征收营业税的是（）(得0分,满分1分)A、服装加工B、车船修理业务C、房屋修缮业务D、单位聘用的员工为本单位提供服务正确答案： C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 修理修配、加工属于增值税劳务，修缮主要针对不动产而言，单位职工为本单位提供劳务不属于营业税征税范围。22、以下不属于价外费用的是（）(得0分,满分1分)A、手续费B、集资费C、滞纳金D、行政事业性收费正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： A、B、C三项都是属于价外费用的范围，行政事业性收费不属于价外费用。23、纳税人转让土地使用权的，应当在（）缴纳营业税(得0分,满分1分)A、土地所在地B、纳税人机构所在地C、扣缴义务人所在地D、纳税人居住地正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。24、企业所得税的征税对象是（）(得0分,满分1分)A、个人B、居民企业C、非居民企业D、企业和组织正确答案： D提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。25、下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是（）(得0分,满分1分)A、私营公司B、合伙企业C、中外合资经营企业D、股份制企业正确答案： B提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 合伙企业不适用企业所得税法。26、下列哪项收入应当征收企业所得税（）(得0分,满分1分)A、股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政的政府性基金C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、财政拨款正确答案： A提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： BCD三项属于不征税收入。27、在一个纳税年度中一次不超过（）日的离境，是税法所说的临时离境。(得0分,满分1分)A、60B、50C、30D、90正确答案： C提交的答案： 未选择任何答案。试题解析： 临时离境，是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。28、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）(得0分,满分1分)A、扣缴义务人确定B、纳税人自行确定C、主管税务机关确定D、纳税人与主管税务机关协商确定正确答案： C