2022年审计工作报告范例(3).docx

2022年审计工作报告范例(3) 10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应当如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不行用。11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账（只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不刚好），难以进行有效的监督和限制。12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和限制。二）、物流程序方面存在的问题：1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员干脆入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后，马上填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员依据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账（入库单上须注明生产批号）。2、出库不规范。发货程序不规范，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。按上次审计现场整改的要求，HK公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 登记发货通知单 登记销售台账 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”马上填开出库单（出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号） 质量部门签字后 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单；仓库保管员依据传真来的发货申请表进行发货最终补开出库单；各部门依据发货申请表登记相关台账。以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题： 、发货申请表审批手续不全。、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。 、发货有时不通过库管员，由发货员干脆发货，事后补办手续。 、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又干脆补货出库。 、违反规定干脆发货给业务员。3、盘库方法不正确。、盘库前不对账，不预作盘点清单。、现场盘点没有业务处人员参与。、不能现场发觉是否存在账实不符状况。三、对铁分现有财务人员的评价依据这次审计的结果来看，目前金莲花公司财务各个岗位人员基本素养普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应当具备的专业技能，详细评价如下：1、主管会计（费用会计）赵本山：处理外围社会关系（工商、税务）的实力较强，具备肯定的全盘帐务处理实力，但管理实力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理缺乏足够的相识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关实力较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。2、物流会计毕福建：经过两次电算化的培训，具备了肯定的电算化基础，但仍不能完全驾驭电算化的操作技能；财务基本功不扎实篇二：审计报告范例基本框架一、引言二、基本状况三、任期业绩状况四、工作期间业绩评价五、与总公司往来和连带责任状况报告架构六、任职期间存在的主要问题七、重大经济事项八、任职期末资产负债状况