2017年青海省税务师《财务与会计》：净现金流量考试题(共8页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上2017年青海省税务师财务与会计：净现金流量考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为_万元。A30B40C50D60 2、外围投资者并购内资企业，变更设立企业的外国投资者的股权比例超过_的可依照外商投资企业所适用的税收法律法规缴纳各种税收并享受相关优惠。A10%B25%C30%D50%3、下列税目设置，属于列举税目中的粗列举的是_。A烟B汽车轮胎C其他非金属矿原矿D其他金属矿原矿 4、民事权利能力是指民事主体依法享有民事权利承担民事义务的资格。下列关于民事权利能力的说法中，正确的是_。A被监护人不具有民事权利能力B“植物人”没有民事权利能力C享有民事权利能力的人应有意思能力D未成年人也享有民事权利能力5、下列各项中，征收资源税的是_。A液体盐、B人造原油C洗煤、选煤D煤矿生产的天然气 6、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税_元。(小轿车排量为1.6升)A41837.61B23739.32C45237.61D47478.63 7、设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为_，A30%B33%C24%D15% 8、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是_。A生产天然气的油田B出口天然气的石化进出口公司C销售天然气的公司D使用天然气的用户 9、下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是_。A自1999年9月1日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税B被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策C对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税D外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为4年 10、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以_。A解除合同B向法院起诉C中止履行D将标的物提存11、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为_元。A6700B7860C8000D17400 12、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下： (1)上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只(均已取得增值税专用发票)。 (2)月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元(美元与人民币比价为1:8.30)，退税率：汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为_元。ABC.50D 13、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是_。A按“服务业一其他服务业”税目征收营业税B不征收营业税C按“建筑业”税目征收营业税D先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税14、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是_。A允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款B注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款C注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照D以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正 15、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由_管辖。AB市C区人民法院BB市D区人民法院CA市E区人民法院或B市D区人民法院DA市E区人民法院 16、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币_万元。A3000B4000C5000D6000 17、双方合同中应当先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人不能或者可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，有暂时中止履行合同的权利。该权利称为_。A同时履行抗辩权B后履行抗辩权C不安抗辩权D先诉抗辩权 18、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为_元。A27000B21600C30600D35400 19、关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是_。A国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量B一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择C国际税收中性原则是指资本输入中性D中性原则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响 20、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是_。A无限连带责任B有限责任C按份责任D有限按份责任 21、甲商业企业采用售价金额核算法计算期未存货成本。本月月初存货成本为10 000元，售价总额为，5 000元；本月购入存货成本为50 000元，售价总额为60 000元；本月销售收入为60000元。该企业本月销售成本为_元。A40 000B48 000C50000D12 000 22、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是_。A海关填发税款缴纳证之日起7日内B海关填发税款缴纳证之日起10日内C海关填发税款缴纳证次日起7日内D海关填发税款缴纳证次日起10日内23、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是_。A借：主营业务成本 贷：应交税费应交增值税(出口退税) B借：应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费应交增值税(出口退税) C借：其他应收款 贷：应交税费多交增值税 D借：其他应收款 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 24、某煤矿2005年7月销售原煤2500吨，销售本月生产的选煤420吨，因某种原因无法掌握原煤移送使用数量，选煤回收率为 70%。该煤矿原煤适用的资源税单位税额为1.60元/吨，则该煤矿本月应纳的资源税税额为_。A4960元B4672元C4460元D4000元25、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是_万元。A8225B8525C9625D9925二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中，符合营业税有关规定的有_。A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税 2、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有_。A融资租赁业务B集邮商品的生产C杂志社发行的杂志收入D邮政部门销售的首日封E电信公司销售的手机充值卡3、下列有关质权特点的表述中，正确的有_。A质权是占有性担保物权B质权的标的是动产或不动产C质权具有优先受偿效力D质权具有留置效力E质权具有从属性 4、企业全面预算通常包括_。A销售预算B财务预算C生产预算D资本支出预算E现金预算5、为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是_。A经济日报B中国税务杂志C中国税务报D税务研究杂志 6、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有_。A合同总收入能够可靠地计量B与合同相关的经济利益能够流入企业C在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定D完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较E合同预计总收入将超过合同预计总成本 7、为促进加工贸易健康发展，规范加工贸易内销货物审价，海关对加工贸易内销货物审价重新做了规定，从2005年8月1日起施行。下列说法正确的有_。A进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审定完税价格B加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格C来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时与料件相同的进口成交价格为基础审定完税价格D海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计 税参考价格E对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格 8、自诉案件中，告诉才处理的案件包括_。A诽谤案B破坏现役军人婚姻案C暴力干涉婚姻自由案D虐待案E侵占案 9、1999年度×公司对新设备应计提折旧额为_万元。A10.715B12.415C12.5D24.83 10、下列属于年金的有_。A等额分期付款B直线法计提折旧C每月的薪金D等额的现金流量11、递延资产中企业的开办费包括_。A筹建人员工资B咨询调查费C培训费D购进固定资产的开支E据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用 12、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费 3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有_。A利息收入应纳营业税为108万元B利息收入应纳营业税为150万元C当期应缴纳的营业税合计为151.65万元D当期应缴纳的营业税合计为155.1万元E当期债券转让涉及的营业税为1.5万元 13、2002年可获得的退税额为_万元。A65.75B89.55C223.88D63.1614、土地使用税的税源是_。A土地的面积B土地的地理位置C纳税人取得的收入D土地的价值 15、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的_。A取得土地使用权所支付的金额B旧房及建筑物的评估价格C与转让房地产有关的税金D财政部规定的加计扣除金额 16、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有_。A建立账簿的以立账簿人为纳税人B订立合同时的证人C书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人D在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人E领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人 17、某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有_。A酒厂代收的消费税为2556元B酒厂代收的消费税为2833元C酒厂应纳增值税为935元D酒厂应纳增值税为4335元 18、在债务重组时，债务人对以非现金资产偿债过程中发生的运杂费、保险费等相关费用，可能会计入_。A销售费用B主营业务成本C营业外支出D营业外收入E其他业务成本 19、下列各项中，不应计入相关资产成本的有_。A按规定计算缴纳的房产税B按规定计算缴纳的车船税C收购未税矿产品代扣代缴的资源税D按规定应缴纳的耕地占用税E委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税 20、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征个人所得税的有_。A购买福利彩票中奖所得B职工的安家费C职工取得的退休工资D个人办理代扣代缴税款取得的手续费 21、在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为_。A15%B24%C7.5%D10% 22、不得办理托收承付结算的业务包括_。A代销商品款项B寄销商品款项C商品交易的款项D赊销商品款项E因商品交易而产生的劳务供应的款项23、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起_向人民法院提起诉讼。A30日内B15日内C1个月内D3个月内 24、行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的_以及需要提交的全部材料目录和申请书示范文本等在办公场所公示。A事项、依据B数量、程序C条件、期限D事项、手续25、甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为_元。A1200B2400C3000D3600专心-专注-专业