厦门大学网络教育会计学专业2014年《企业税收筹划》作业(共9页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上厦门大学网络教育会计学专业2014年企业税收筹划作业1 、某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。2009 年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2 万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2009年4月应纳增值税、营业税共计（）万元。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）( 正确的答案：A)   A、82  B 、80.8   C 、101.6  D、108.8 2、某商场（一般纳税人）, 2009年8月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票己经税务机关认证，增值税3.4 万元。本月售出80 % ，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）。（正确的答案：B)   A、-0.2 万元  B 0.12 万元  C 、0.17万元  D、0.2万元 3 、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。（正确的答案：A ） A、企业生产铝合金门窗并负责安装   B 、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料  C、电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机  D、邮政部门提供邮寄服务并销售邮票 4、按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（）（正确的答案： A ） A、在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额  B 、以旧换新销售方式的销售净额 C 、以物易物销售方式的销售净额  D、还本销售方式减去还本支出后的销售净额 5 、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（）。（正确的答案：A） A、实行简易征收办法   B 、不得自行开具或申请代开增值税专用发更  C 、可以抵扣进项税额  D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一船纳税人 6、在下列哪种情况下，可以利用费用提前扣除来节减税收。（) (正确的答案：B ) A、适用累进税率 B 、适用比例税率  C 、亏损抵免 D、减免税期间 7 、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是（）。（正确的答案：C )  A、一次性列入成本费用 B 、按照不少于3 年的期限分期摊销C 、按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D、按照固定资产预计可使用年限分期摊今肖 8、从增值税纳税义务发生时间的规定可以看出，采用（）结算方式对纳税人最为有利。（正确的答案：C )   A、托收承付B 、委托代销C 、预收货款D、赊销 9、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（） 。（正确的答案：A )  A、预收货款B 、赊销C 、分期收款 D、将货物交付他人代销 10、稿酬收入，以每次出版、发表取得的收入为一次。下面关于“次”的规定，错误的是（）。（正确的答案：A )  A、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品而取得稿酬所得，应与加印该作品后再次取得的稿酬，应按分次所得计征个人所得税B 、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税C 、个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次D、个人的同一作品在连载之后又出版书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税 11 、按照税法规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得之间的区别在于（）。( 正确的答案D ) A、是否在该单位上班  B 、是否在该单位领取收入 C 、是否受雇于该单位  D、是否与该单位签定雇佣劳动合同 12、任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人士，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按（）所得项目征收个人所得税。(正确的答案：C )  A、工资、薪金  B 、劳务报酬 C、稿酬 D、其他 13 、根据现行企业所得税优惠政策，小型微利企业适用（）的税率。( 正确的答案：C ) A、15%   B、18%   C、20%  D、25% 14、下列属于税收筹划范畴的是（)。 (正确的答案：C)  A、偷税  B 、逃税  C 、避税  D、税收欺诈 15 、税法规定：纳税人出租财产取得财产租赁收入。在计算征税时，准予扣除由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次（）元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。这一规定为纳税人增加费用扣除提供了可能性。（正确的答案：B )   A、600  B、800  C、1000 D、1500 16、利用企业所得税中研究开发费用可以加计扣除的规定进行的税收筹划技术属于（) ( 正确的答案：A)  A、税基减税技术  B 、税率减税技术 C、应纳税额减税技术 D、推迟纳税时间减税技术 17 、延迟纳税主要是通过（）推迟纳税义务发生时间实现的。(正确的答案：c)  A、 提前实现收入，提前扣除费用   B 、提前实现收入，推迟扣除费用  C 、推迟实现收入，提前扣除费用   D、推迟实现收入。推迟扣除费用 18 、下面不属于税收筹划技术的是（) (正确的答案： A)  A、税目减税技术B 、税基减税技术C 、税率减税技术D、应纳税额减税技术 19、在进行税收筹具体划的过程中，首要的环节是（) (正确的答案：A )  A、收集信息B 、设计筹划方案C 、实施筹划方案D、修订筹划方案 20、税收筹划的最终目标是（）。 (正确的答案：D )  A、涉税零风险 B 、税负最小化 C、 纳税最小化 D、税后收益最大化 21 、税收筹划绩效评估需要关注考核的软指标包括（) ( 正确的答案：D )  A、销售额B 、营业收入 C、利润额 D、协作关系的好坏 22 、税收筹划方案实施以后，再调研的信息不需包括（)。（正确的答案：B)  A、政府政策的变化B 、公司人员的更换C 、企业经营情况的改变 D、行业分析资料 23 、关于涉税零风险，不正确的是（) ( 正确的答案：c) A、涉税零风险可以避免企业误入偷税区域B 、涉税零风险可以使企业不会出现诸如滞纳金、罚款等税收方面的处罚C、涉税零风险可以给企业带来直接的税收收益 D、涉税零风险可以使企业避免一些不必要的损失 24、下列关于税收筹划运作的说法，哪一选项是错误的。(正确的答案：D )  A、由于税收筹划不只是对收益结果的处置，因此税收筹划属于管理的范畴B 、税收筹划的运作可以遵循一定的基本框架C 、企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托税务中介机构进行D、税收筹划方案的实施就意味着整个筹划活动的结束 25 、以税收法定主义原则为基本立足点，我们可得出：( )（正确的答案：B)  A、对税法解释可以采用字面解释的方法，也可以类推B 、只要没有违背税法中明文规定的内容，纳税人利用税法不完善之处就是合法的C 、当税法中出现“有利国库推定”和”有利纳税人推定”两种解释时，应采用“有利国库推定” D、当税法有欠缺或存在法律漏洞时，可以采用补充解释的方法使纳税人发生新的纳税义务 26、下列各项中，不是税收法定性原则的基本内容的是（）。正确的答案：A  A、征税合理 B 、依法稽征 C 、课税要素明确 D、课税要素法定 27 、下列国家中，未对避税作出法律评价的是（) ( 正确的答案：A )  A、中国 B 、美国  C 、日本D、德国 28、从政府的角度来看纳税人的税收筹划，可以将其分为（) (正确的答案：D)  A、偷税和逃税  B 、偷税和节税  C 、偷税和避税 D、节税和避税 29、下列各项中，不属于税收筹划特征的是（) (正确的答案：B )  A、合法性  B 、风险性  C 、事先筹划性D、目的性 30、当实际的不含税（含税）销售额增值率（）节税点时，一般纳税人的税负较重。（正确的答案： A )   A、大于  B 、等于  C 、小于 D、无相关性 31 、某一新成立企业准备申请为一般纳税人，那么该企业不含税可抵扣购进额占不含税销售额的比重应大于（）。 ( 正确的答案：D)  A、74.68%  B、76.92%  C、79.95%  D、82.35% 32 、下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（）。（正确的答案：B)  A、 年应税销售额70万元的个体工商户  B 、不经常发生应税行为的企业  C 、年应税销售额20 万元的其他个人D、年应税销售额60万元的汽车修理厂 33 、利用差别税率政策可以实现税率减税技术，消费税采取的就是从（）的差别税率。（正确的答案：B )   A、1%-45%  B、1%-56%  C、3%-45% D、3%-56%  1 、根据企业所得税法的规定，下列哪项不是公益性社会团体需要符合的条件 ( )。 (正确的答案：D) A、 依法登记，具有法人资格   B 、有健全的财务会计制度  C 、全部资产及其增值为该法人所有  D、以发展公益事业为宗旨，以营利为目的 2 、根据企业所得税法的规定，企业合理的工资薪金支出准予在税前扣除，下列各项中不属于企业工资薪金的是（）。 (正确的答案：C ) A、奖金  B 、津贴、补贴  C 、交通补贴 D、加班工资 3 、某企业2010年销售商品收入1000万元，劳务收入45 万元，无形资产转让收入90万元，无形资产原值100 万元，累计摊销20 万元，当年发生业务招待费50 万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。（正确的答案：D )  A、30  B 、5  C 、5.68  D 、5.23  4、下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（)。（正确的答案：c ) A、符合条件的非营利组织收入  B 、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C 、企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D、国债利息收入 5 、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。（正确的答案：C )  A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内设立的一人有限公司6、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。（正确的答案：B )  A、公益性捐赠支出 B 、软件生产企业的职工培训费用C、固定资产的减值准备 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 7、纳税人取得的下列财政性资金中，不需要缴纳企业所得税的是（）（正确的答案：B) A、来源于政府及其有关部门的货款贴息B 、企业按规定取得的出口退税款 C 、即征即退、先征后退、先征后返的各种税收D、直接减免的增值税 8 、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（） 。（正确的答案： A )  A、油料作物的种植 B 、符合条件的小型微利企业 C 、内陆养殖 D、香料作物的种植 9 、某装潢公司以包工不包料的方式完成一项装饰工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1368万元。另外，建设单位提供建筑装饰600万元，提前竣工奖32万元则该公司应纳营业税为（）万元。( 正确的答案：c )   A、 60  B 、59.04  C 、42   D、41.04 10、甲企业以其所拥有的一块土地的使用权与另一公司合作建造房屋，下列哪种合作方式，甲可以不缴纳营业税。（) (正确的答案：D)  A、甲以该土地使用权换取一定数量的房屋B 、甲以该土地使用权投资入股约定换取一定数量的房屋C、甲以该土地使用权投资入股，约定获取一定数额的利润D、甲以该土地使用权投资入股，并以其股份承担风险分配利润 11 、按照营业税制度的规定，纳税人取得下列收入不能享受免征营业税的是（)。 (正确的答案：C ) A、军队转业千部从事个体经营，领取税务登记证当年取得的收入B 、某作家将一本小说著作权转让给一家出版社取得的收入 C、某文化馆开设台球室取得营业收入D、某养老院取得的养老服务收入 12、对电信部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）。（正确的答案：B ） A、按服务业征收营业税 B 、按邮电通信业征收营业税 C、按混合销售征收增值税 D、按兼营业务征收营业税 13 、某工程设计单位只负责某项工程设计任务，不作为工程承包人，下列税务处理正确的是（) 。 (正确的答案：A )  A、 按“服务业一一其他服务”税目征收营业税B 、不征收营业税C 、按“建筑业”税目征收营业税D、先按“建筑业”税目征收营业税，再按“服务业一一其他服务”税目征收营业税 14、关于应税消费品销售额的确定，下列表述不正确的是（）。（正确的答案： A) A、应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B 、随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C 、自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D、随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税 15 、按照现行消费税制度规定，企业下列货物中，免征或不征收消费税的是（）。（正确的答案：c ） A、木制一次性筷子 B 、金银首饰 C 、子午线轮胎 D、成品油 16、下列关于消费税的特点表述正确的有（)。 ( 正确的答案：B )  A、征税项目具有选择性B 、在消费品生产、流通或消费的每个环节多次征收C、征收方法具有多样性D、税收调节具有特殊性，通常采取增值税与消费税双重调节的方法 17 、关于应税消费品销售额的确定，下列表述不正确的有（）。 ( 正确的答案：B)  A、 应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B 、随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C 、自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D、随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税 18 、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。（正确的答案：B） A、应税消费品的平均税率计征  B 、应税消费品的最高税率计征 C、应税消费品的不同税率，分别计征  D、应税消费品的最低税率计征 19、某汽车制造厂以自产小汽车20 辆换取某钢厂生产的钢材300吨，每吨钢材2500元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、8万元/辆和10 万元/辆，小汽车适用的消费税税率为5 % ，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（）元。( 假设以上价格不含增值税）。(正确的答案：c )  A、37500  B、75000  C、  D、 20、纳税人用于（） 的应税消费品，应当以纳税人同类消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。（正确的答案：B ） A、换取生产资料和消费资料  B 、捐赠  C 、投资入股  D、抵偿债务 21 、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。（2008年）（正确的答案：c) A、 用自产的应税消费品换取生产资料B 、用自产的应税消费品用于职工福利C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 22 、要在包装物上节省消费税，企业应（）。（正确的答案：C） A、 包装物随同产品出售但不单独计价  B 、包装物随同产品出售并单独计价  C 、包装物不作价随同产品销售，单纯收取押金  D、包装物单独作价随同产品出售，并另外收取押金 23 、某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元套，护肤品的生产成本50 元套2009 年3 月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（）元。(正确的答案：D  )  A、2700  B、4200  C、4050  D、6300 24、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。（正确的答案：D )  A、单独记帐核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B 、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税C 、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记帐且未逾期者，不计算缴纳增值税 25 、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。（正确的答案：C)  A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B 、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D、销售折让的销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 26、根据我国 增值税暂行条例 的规定，下列项目中，其进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。（正确的答案：A ） A、生产不合格产品的所耗用的外购原材料 B 、企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C 、在建工程耗用的外购原材料  D、生产免税产品接受的劳务 27 、某软件开发企业增值税一般纳税人，2009年3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346 元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用2 00元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。（正确的答案：B )   A、10200  B、2040  C、10193  D、2010 28 、下列货物适用增值税税率13%的有（)。(正确的答案：c )  A、出口货物B 、农用汽车C 、图书报刊D、各类水产品的罐头 29、若企业预期不能及时收到货款，销售合同应尽可能采取（）赊销和分期收款等结算方式，以推迟纳税义务发生时间。( 正确的答案：D  )  A、直接收款、B 、委托代销  C、预收货款  D、分期收款 30、为在合法的屠况下推迟销项税额发生时间延缓增值税缴纳，企业应尽量避免采用（）方式销售货物。（正确的答案：A )   A、托收承付B 、委托代销C 、预收货款  D、赊销 31 、我国某居民企业，所得项目在会计上分开核算，2010 年取得技术转让所得580 万元，取得其他应纳税所得额600万元，则该企业2010 年应纳所得税额为（）万元。(正确的答案：c)  A、147.5  B 、158 C、160  D、225  32、下列税费中，可以在计算企业所得税时一次性扣除的是（）。（正确的答案：D) A 、增值税  B 、车辆购置税 C、契税 D、车船税 33 、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。（正确的答案：B)  A、企业之间支付的管理费 B 、企业按照规定支付的会员费 C、超过规定标准的捐赠支出  D、向投资者支付的股息  l 、从融资企业的角度出发，企业税收成本最低的融资方式是（）。 ( 正确的答案：B）A、 企业的自我积累 B 、向金融机构货款C 、以低于银行的利率向其他企业拆借资金  D、发行股票 2 、可以免交营业税的企业集团财务公司是（)。 (正确的答案：A)  A、 财务公司5.41%借入，以5.41%货给下属集团企业  B 、财务公司5.01%借入，以5.41%货给下属集团企业  C 、财务公司5.41 借入，以5.01%货给下属集团企业 D、以上情况都可以 3 、下列不能免征车船税的是（) ( 正确的答案：C )  A、企业创办的学校自用的车辆 B 、企业创办的医院自用的车辆C 、企业创办的商店自用的车辆 D、不领取执照，在企业内部使用的车辆 4、子公司在税收上的优点是（) ( 正确的答案：D )  A、合并纳税，亏损可冲减总公司当年的应税所得B 、母子公司之间的交易为公司内部交易C 、母子公司之间的交易不需缴纳流转税 D、是法人，可享受法人才能享受的税收 5 、新成立的公司前期出现亏损，此时宜设立（) 。 ( 正确的答案：B )  A、子公司  B 、分公司  C 、有限责任公司  D、股份有限公司 6、按照国家统一规定发给千部、职工的下列费用，不能享受免税待遇的是（）。（正确的答案：C ) A、退职费B 、退休工资 C、福利性补助 D、离休生活补助费 7、假设某纳税人某月取得多项收入，该纳税人在对公益、教育事业进行捐赠时，应首选用（）项目的收入进行捐赠。( 正确的答案：D )  A、工资薪金所得  B 、劳务报酬所得  C 、稿酬所得  D、股息所得 8 、在中国境内无住所，但一个纳税年度内连续或累计居住超过90天（183天）不满一年的个人：对其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由境外企业或个人雇主支付的工资薪金所得，应缴纳的个人所得税为（）。 (正确的答案：D )  A、 应纳税额当月境内外工薪应纳税所得额*适用税率-速算扣除数  B 、应纳税额（当月境内外工薪应纳税所得额*适用税率-速算扣除数）*当月境内支付工资/月境内外支付工资* 当月境内工作天数/当月天数  C 、应纳税额（当月境内外工薪应纳税所得额*适用税率-速算扣除数）*( 1-当月境外支付工资/当月境内外支付工资*当月境外工作天数/当月天数 D、应纳税额（当月境内外工薪应纳税所得额*适用税率-速算扣除数）*当月境内工作天数/当月天数 9、如果企业在被个人承包后改变性质为个体工商户的话，那么，承包、承租经营者就可以免交（) ，节省部分税款。使得总体收益最大化。（正确的答案： A ） A、企业所得税  B 、个人所得税  C 、营业税  D、城建税 10、企业进行税收套利需要一定的条件，下列哪项规定将使得税收套利无法实施。( ) (正确的答案：C )  A、银行货款利息应纳所得税 B 、政府债券利息免缴所得税 C 、纳税人用于购买免税的政府债券的银行货款利息不允许在所得税前扣除 D、纳税人用于购买免税的政府债券的银行货款利息允许在所得税前扣除 11 、除下列哪项外，其余均为我国税法规定的纳税人分月或分季度预缴企业所得税可选用的方法。（) ( 正确的答案：C） A、 按照月度或者季度的实际利润额预缴B 、按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴C、按照上一纳税年度相应月度或者季度应纳税所得额的数额预缴D、按照经税务机关认可的其他方法 12 、企业购置并实际使用规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。下列各项中，不能享受上述税收优惠的是（）。（正确的答案：D） A、环境保护专用设备B 、节能节水专用设备C 、安全生产专用设备 D、国产设备 13 、下列哪种情况不是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法。（) (正确的答案：B)  A、提前确认收入 B 、提前列支费用  C、利用企业重组  D、充分利用亏损弥补政策 14、在企业来享受税收优惠且没有可弥补的亏损的情况下，下列哪种折旧方法的选用对企业节税最为有利。（） （正确的答案：C )  A、平均年限法B 、工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法 15 、我国税法明确规定了计提固定资产折旧的最低年限，企业计提固定资产的折旧年限不能低于规定标准。其中，机器、机械计提折旧的最低年限是( ）年。（正确的答案：B )   A 、20  B 、10  C 、5   D、3  16、按照企业所得税法的规定，各项存货的发出或领用，不可以采用的成本计价方法是（） 。（正确的答案：B )  A、先进先出法  B 、后进先出法  C 、加权平均法  D、移动平均法 17 、对于资产总额和从业人员数量符合小规模纳税人标准的工业企业和商业企业，年度应纳税所得额（）万元是所得税率变化的临界点（正确的答案：B ）  A 、10  B 、30  C 、50   D、80  18 、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，应按照（）的实际税率在我国缴纳企业所得税。（正确的答案： A)  A、10%  B 、15%   C、20%  D、25% 19、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所不包括（)。(正确的答案：D )  A、提供劳务的场所  B 、管理机构  C 、开采自然资源的场所 D、来华人员居住地 20、按照企业所得税法的规定，下列关于企业销售收入确认的说法，不正确的是（)。 ( 正确的答案：B )  A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B 、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 C 、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入  D、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 21 、企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（) (正确的答案：A )  A、发生收入占总收入的比例   B 、已完工作的测量  C 、发生成本占总成本的比例  D、已提供劳务占劳务总量的比例 22、不按房产余值作为计税依据的是（）.（正确的答案：c )  A、自有经营性房屋 B 、投资联营房产，投资者参与投资利润分红、共担风险 C、以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险  D、融资租赁房屋以承租人为纳税人 23 、下列项目中，可不计入房产价值中缴纳房产税的是（) ( 正确的答案：D)  A、消防系统B 、中央空调C 、智能化楼宇设备  D、围墙 24、下列情形中，不可免征印花税的是（) (正确的答案：B )  A、企业集团内部执行计划使用的、不具有合同性质的凭证  B 、印花税应纳税额为2 角的  C 、已经缴纳印花税的凭证，修改以后未增加合同金额的  D、贴息贷款合同 25 、下列情况中，不能利用递延纳税法推迟缴纳印花税的是（）。（正确的答案：C )  A、按销售合同的一定比例收取转让收入的技术转让合同B 、按实现利润分成的技术转让合同C 、确定转让金额的技术转让合同 D、只规定了月租金标准而无租赁期限的财产租赁合同 26、下列关于印花税的规定，说法不正确的是（）。正确的答案：A A、施工单位将自己承包的建筑项目分包给其他施工单位所签汀的分包合同，不需要再缴纳印花税B 、对于受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税  C 、由委托方提供原材料或主要材料，受托方只是提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原材料不计税贴花 D、已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税 27、下列关于资源税的规定，说法正确的是（）。 （正确的答案：B） A、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，按液体盐适用的税额计算缴纳资源税B 、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量 C、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，以加工的液体盐数量为课税数量 D、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用浓体盐的已纳税额不予扣除 28 、下列项目可以暂免征收土地增值税的是（)。 (正确的答案：D)  A、由于城市实施规划、国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。B 、由于城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产C 、个人之间互换自有居住用的房地产  D、合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按照比例分房自用的 29、以下应按照工资薪金所得项目计算缴纳个人所得税的有（）。（正确的答案：B) A、托儿补助费B 、劳动分红 C、投资分红 D、独生子女补贴 30、以下属于中国居民纳税人的是（）。（正确的答案：C )  A 、美国人甲2009年9月1 日入境，2010 年10 月1 日离境  B 、德国人乙来华学习180天  C 、法国人丙2009年1月11日入境，2009年12月20日离境 D、英国人丁2009 年l月1日入境，2009年11月20日离境至12月31日 31 、下列矿产品不属于资源税征税范围的是（）。（正确的答案：D) A、 天然原油 B 、原煤  C、油田生产的天然气  D、煤矿生产的天然气 32 、纳税人建造、出售（），可以免征土地增值税。（正确的答案： A )  A、 普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额的20%  B 、普通标准住宅，增值额超过扣除项目金额的20%  C 、非普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额的20%  D、非普通标准住宅，增值额超过扣除项目金额的20 %  33 、房地产开发企业在销售不动产时，经常要代其他部门收取一些费用。无论采取哪种代收方式，始终不变的是（）。（正确的答案：c )  A、转让收入额  B 、可扣除顶目金额  C 、增值额  D、土地增值税税额 34、在土地增值税的计算中，能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除的利息是（) 。(正确的答案：A )  A、银行货款利息 B 、超过货款期限的利息  C 、加罚的利息  D、超过上浮利率的利息专心-专注-专业