创业计划书下(共25页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上八、财务计划8.1未来3-5年的资本需求由于我公司处于成长阶段，并且市场占有率不断提高，市场需求量不断扩大，公司规模急需扩大，也需要聘请一些高级技术人员，所以未来的资本需求量较大，需要70万左右。8.1.1资金来源我们公司是股份有限公司，主要依靠募股集资，同时积极吸引外部投资，如本企业的上、下游厂商的资本。并且为保证税前利润，持有银行的长期借款10万元，今后的方向为上市融资。募股集资吸收融资上市融资8.1.2 资金的使用厂房租金：5万元人民币/年生产设备：10万元人民币（在第一年购入以后逐年待摊）服务性设施：5万元人民币（方式同生产设备）员工薪金： 714，500元人民币/年员工福利：100，030元人民币/年 耳机元件10元人民币/件 测速芯片15元人民币/件原材料：40万元人民币，其中包括 辅助电路5元人民币/件 超声波传感器及发射器10元人民币/件财务费用：7，190（贷款额为100，000元人民币，利率按照7.19%计算）折旧：10,000元人民币。8.1.3 资金需求厂房扩大:10万元生产设备：10万元配送车2辆： 10万/辆高级技术人才2人：10万/年广告投入费：10万8.2财务预测概述基本参数假定：1、 生产规模：本企业假定生产规模为10，000件/年。2、 折旧方式：按照固定资产原值的5%计提折旧。3、 贷款利率：17.28%所得税税率：由于假定享有优惠政策，暂不计所得税。8.2.1盈亏平衡点分析： 年固定成本BEP= 年产品销售收入-年可变成本-年销售税金及其附加 *100% = 、可见，企业的风险极其小，产量只要达到总产量的5%就可以保本。盈 利 区亏损区销售收入（元）产量（件）250005000固定成本线总收入线总成本线8.2.2盈利能力及偿债能力分析：从本企业提供的财务分析可以看出，我公司在盈利能力及清偿能力两方面有着明显的优势。通过盈亏平衡分析，可以确定我公司的生产压力很小，前景良好。同时由于公司性质的缘故，整体的凝聚力和精神风貌比较优越。并且对于公司的长远发展有着良好的财务预测和打算。8.2.3 介绍财务预测的产生过程(1)资产负债表编制单位：LN公司 2008年12月单位：元资产项目金额期初 期末负债及所有者权益项目金额期初 期末流动资产： 流动负债：货币资金 172，382.5 181，001.6 应付账款0 0应收账款25，00026，250预收账款0 0 减：坏账准备1，2501，312.5应付工资178，625 187，556.3预付账款00应付福利费25，075 26，328.75存货50，00052，500应交税金0待摊费用12，50013，125预提费用0流动资产合计258，632.5271，564.1流动负债合计181，132.5 190，189.1固定资产：长期负债：固定资产原价50，00052，500长期借款25，000 26，250减：累计折旧2，5002，625长期负债合计25，000 26，250固定资产净值47，50049，875负债合计231，132.5 142，689.1减：固定资产减值准备固定资产净额47，50049，875实收资本125，000 131，250固定资产合计47，50049，875资本公积25，000 26，250无形资产及其它资产：其中：法定公益金123，924 130，120.5无形资产75，00078，750无形资产及其它资产合计：75，00078，750所有者权益合计26，075 27，378.75资产总计381，132.5400，189.1负债及所有者权益合计381，132.5 400，189.1(2)利润表编制单位：LN公司 2008年12月单位：元项目本期上季度期末一、营业总收入1，317，0361，254，320其中：营业收入1，312，5001，250，000利息收入4，5364，320手续费及佣金收入00二、营业总成本262，976.425262，922.5其中：营业成本81，37577，500手续费及佣金支出00营业税金及附加00销售费用187，556.25178，625管理费用2，6252，500财务费用1，887.3751，797.5资产减值损失2，2652，500三、营业利润1，040，967.375991，397.5加：营业外收入00减：营业外支出00四、利润总额1，040，967.375991，397.5减：所得税费用00五、净利润1，040，967.375991，397.5(3)现金流量表编制单位：LN公司 2008年12月单位：元一 现金流入量本期上季度期末1 经营活动现金流入量商品现销现金收入1，312，5001，250，000应收帐款收回现金收入26，25025，000劳务提供现金收入00经济活动现金流入量合计1，338，7501，275，0002 其他现金流入量利息收入4，5364，320其他收入00其他现金流入量合计4，5364，3203 现金流入量合计1，359，0361，294，320二 现金流出量1 经营活动现金流出量材料采购支出78，75075，000工资支出187，556.25178，625间接生产费用现金支出2，6252，500管理费用现金支出2，6252，500财务费用现金支出1，887.3751，797.5经营活动现金流出量合计273，443.625260，422.52 其他现金流出量固定资产投资支出52，50050，000偿还债务支出00其他支出00其他现金流出量52，50050，0003现金流出量合计325，934310，422.5三 现金净流量1，017，342968，897.5四 现金余缺期初现金余额23，50122，382.5现金净流量1，017，134968，897.5期末现金余额1，040，844991，280假设前提条件及有关说明: 1)首月第一批的产量为10000件,且所有产品均销售出去.以后根据销量在拟订产量.2)固定资产以融资租赁方式取得.3)福利费按14%提取.4)假设暂不考虑所得税问题(第一年享受税收优惠)5)企业的注册资本6)长期负债来源:银行借款7）每月生产10000件，市场价格50元/件,每天生产300件左右,3条生产线,每条4名工人,薪金1500/月,人,一年工作11个月,合计年工资元(4*1500*3);保洁人员2名月薪500/人,食堂4人员,月薪600/人,宿舍管理员月薪400/人,一年工作11个月,合计年工资46200元; 管理人员约5人，年薪10万/人,合计约47万.(4)现金预测表：编制单位：LN公司 2008年12月单位：元一 现金流入量本月计划数1 经营活动现金流入量商品现销现金收入5.000.000应收帐款收回现金收入100 .000劳务提供现金收入0经济活动现金流入量合计5.100.0002 其他现金流入量利息收入17.280其他收入0其他现金流入量合计17.2803 现金流入量合计5.177.280二 现金流出量1 经营活动现金流出量材料采购支出300.000工资支出714.500管理费用现金支出10.000营业费用现金支出10.000财务费用现金支出7.190经营活动现金流出量合计1.041.6902 其他现金流出量固定资产投资支出200.000偿还债务支出0其他支出0其他现金流出量200.0003现金流出量合计1.241.690三 现金净流量3.875.590四 现金余缺期初现金余额89.530现金净流量3.875.590期末现金余额3.965.120附注： 假定每月的生产量10000件产品，按年产量件生产利息收入按年利率2.88%计算固定资产：厂房（融资租赁的形式获得） 5万人民币/年设备生产线 10万元人民币其他服务性设施 5万元人民币产品成本：40元人民币/件 耳机元件10元人民币/件市场价格：50元人民币/件 测速芯片15元人民币/件辅助电路5元人民币/件超声波传感器及发射器10元人民币/件考虑大规模采购可以节约成本,采购支出拟订30万.8.2.4 相关说明重要提示 1.本公司负责人以及高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。 2 .不存在负责人和高级管理人员对第一季报内容的真实性、准确性、完整性无法保证或存在异议。3. 所有负责人及高管均已出席。4. 公司财务报告未经会计师事务所审计。 5. 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人声明：保证季度报告中财务报告的真实、完整。重要事项1.报告期内公司无单个的重大诉讼、仲裁事项。2.报告期内公司无重大收购及出售资产、吸收合并事项。3.重大关联交易事项：详见财务报告(1)借款。报告期内，公司向中国建设银行借款10 万元，归还借款0万元，期末借款余额10万元。（2）重大合同及其履行情况第一，报告期内没有发生重大托管、承包、租赁其他公司资产或其他公司托管、承包、租赁本公司资产的事项。第二，报告期内公司无重大担保事项。第三， 报告期内公司无委托他人理财事项，未来也没有委托理财计划。第四，报告期内，公司、公司董事会及董事、高级管理人员没有受到中国证监会稽查、中国证监会行政处罚、通报批评、证券交易所公开谴责的情形。最后，报告期内公司无更改名称的情况。8.2.5会计报表附注附注1：主要会计政策1、会计制度本公司执行企业会计制度及其补充规定。2、会计期间本公司采用公历年制，即公历每年1 月1 日至12 月31 日为一个会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础及计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、外币业务核算方法本公司外币经济业务按外币业务发生当日市场汇率折合为人民币记账，会计期末按期末市场汇率调整外币性账户期末余额，按期末市场汇率折合的记账本位币金额与其账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。汇兑差额按下列原则确认：（1）属于筹建期间发生的，计入长期待摊费用，在开始生产经营的当月，一次性计入损益；（2）属于与购建固定资产有关的借款产生的，按企业会计制度和企业会计准则借款费用的有关规定予以资本化，计入相关固定资产的购建成本；（3）除上述情况外，其他情况产生的全部计入当期损益。6、现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。7、投资核算方法（1）投资收益的确认：本公司对短期投资持有期间所获得的现金利润及利息，冲减投资的账面价值。处置该项投资时所获得的处置收入与投资账面价值以及未收到但已计入应收项目的利息的差额确认为投资收益或损失；8、坏账核算方法（1）应收款项坏账确认标准：债务人死亡，以其遗产清偿后仍无法收回的应收款项；债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的应收款项；债务人逾期5 年以上未履行其清偿义务，并有足够证据证明无法收回或收回可能性极小的应收款项。（2）坏账损失核算方法及坏账准备的确认标准、计提方法和比例：本公司采用备抵法核算坏账损失。本公司的应收款项（包括应收账款和其他应收款），按账龄分析法计提坏账准备，并计入当年损益；9、存货核算方法(1)存货的分类。本公司的存货主要包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品等。(2)存货的计价方法A、原材料采用计划成本进行日常核算，月末根据材料成本差异调整为实际成本；B、产成品按实际成本核算，发出产成品采用加权平均法计价；C、低值易耗品采用分次摊销法。(3)本公司的存货盘存采取实地盘存法；(4)存货跌价准备：下列情况按全额计提存货跌价准备,并将存货账面价值全部转入当期损益。计提的存货跌价准备计入管理费用。已霉烂或已变质的；已过期且无出售或转让价值的；生产已不需要且无出售或转让价值的；已无使用价值和无出售或转让价值的。826 财务报表1、截至报告期末公司两个季度的主要会计数据及财务报表（合并报表）：项目第三季度第四季度主营业务收入6，000，0005，000，000净利润4，758，7083，965，590总资产1，829，4361，524，530经营活动产生的现金流量4，650，7083，875，5902、报告期间所有者权益变动情况项目期初数本期增加本期减少期末数所有者权益600，000120，000720，000资本公积100，00020，000120，000法定公益金495，69899，139594，837未确认的投资损失000未分配利润4，3028615，163资产负债预测表资产项目金额负债及所有者权益项目金额期初期末期初期末流动资产：流动负债：货币资金6，689.530827，436应付账款00应收账款100，000120，000预收账款00减：坏账准备5，0006，000应付工资714，500857，400预付账款00应付福利费100，030120，036存货200，000240，000应交税金00待摊费用50，00060，000预提费用00流动资产合计1，034，5301，241，436流动负债合计724，530869，436固定资产：长期负债：固定资产原价200，00024，000长期借款100，000120，000减：累计折旧10，00012，000长期负债合计100，000120，000固定资产净值190，000228，000负债合计924，5301，109，436减：固定资产减值准备固定资产净额190，000228，000实收资本500，000600，000固定资产合计190，000228，000资本公积100，000120，000无形资产及其它资产：其中：法定公益金0594，837.6无形资产300，000360，000无形资产及其它资产合计：300，000360，000所有者权益合计600，000125，162.4资产总计1，524，5301，829，436负债及所有者权益合计1，524，5301，829，436利润预测表编制单位：LN公司 2008年12月单位：人民币元项目本期上季度期末一、营业总收入6，020，7365，017，280其中：营业收入6，000，0005，000，000利息收入20，73617，280手续费及佣金收入00二、营业总成本1，262，0281，051，690其中：营业成本372，000310，000手续费及佣金支出00营业税金及附加00销售费用857，400714，500管理费用12，00010，000财务费用8，6257，190资产减值损失12，00010，000三、营业利润4，758，7083，965，590加：营业外收入0，0减：营业外支出00四、利润总额4，758，7083，965，590减：所得税费用00五、净利润4，758，7083，965，590现金流量表预测表编制单位：LN公司 2008年12月单位：人民币元一 现金流入量本期上季度期末1 经营活动现金流入量商品现销现金收入6，000，0005.000.000应收帐款收回现金收入120，000100 .000劳务提供现金收入00经济活动现金流入量合计6，120，0005.100.0002 其他现金流入量利息收入20，73617.280其他收入00其他现金流入量合计20，73617.2803 现金流入量合计6，212，7365.177.280二 现金流出量1 经营活动现金流出量材料采购支出360，000300.000工资支出857，400714.500间接生产费用现金支出12，00010.000管理费用现金支出12，00010.000财务费用现金支出8，6287.190经营活动现金流出量合计1，250，0281.041.6902 其他现金流出量固定资产投资支出240，000200.000偿还债务支出00其他支出00其他现金流出量240，000200.0003现金流出量合计1，490，0281.241.690三 现金净流量4，650，7083.875.590四 现金余缺期初现金余额107，43689.530现金净流量4，650，7083.875.590期末现金余额4，758，1443.965.120从上我们可以看出，由于我公司产品的需求量不断提高，企业的营业收入不断增加，从而净利润不断增加，一方面，可以使我公司股东增加对本公司的信心，获取收益，另一方面，也能使我们公司吸引到更多的投资者，从而不断扩大生产规模，提升企业知名度，增加产品的销量，形成良性的循环。8.3 回购和退出战略回购的方式主要有四种:(1)管理层收购。创业企业的管理层通过融资方式将风险投资部分的股权收购并持有，收购完成后，公司就由管理层和股东所有。其优点是可以保持公司的独立性，避免因风险资本的退出给运营造成的震动。(2)员工收购。创业企业的员工将风险投资的部分股权收购并持有，一般在操作中要组建一个员工持股基金作为收购资金的来源。(3)管理层与员工收购。管理层与员工共同出资将风险投资的部分股权收购并持有。(4)卖方期权与买方期权。卖方期权，是指风险投资者可以在签订协议时 要求创业企业在未来以预先商定的形式与价格回购 其持有的公司股票;买方期权，是指创业企业拥有 的以预先商定的形式与价格回购风险投资者所拥有的股票的权力。本公司的回购方式是管理层收购，管理层通过融资方式收购并持有风险投资部分的股权。我公司的退出方式是兼并即被其他企业收购。选择此种退出方式的原因如下：兼并有利于迅速变现，可以使风险投资者迅速退出。尽管当前的股市看好，但公开上市对一个规模不大的和会小企业来说也不是最好的选择方式，因为它需要花费大量的人力物力。而且国内股票市场上市的门槛较高，基本上难以实现。因此我们认为兼并是最适合本企业的退出方式。它的主要益处有：可要求收购方支付收购溢价从而提高自身回报率 各种费用成本低 过程迅速，谈判成本远低于股份上市 对于出售企业的财务状况没有硬性的限制，适用范围广。8.4社会效益分析本产品的宗旨是以消费者的人身安全为第一出发点，并且在生产过程中不产生污染与环境破坏。因此没有负的外部性产生，社会效益良好。九、关键风险因素9.1管理风险由于我公司管理人员有限，随着产品需求量的增加，可能会导致人员不足，也许会忽略有些细节，给公司代来损失，但我公司会尽量避免此类事情的发生。9.2 市场风险我们公司和客户建立了良好的合作关系，客户所需的产品数量也保持稳定，会在特定时期产品需求量有所增加，所以需求风险较低，但是市场竞争风险还是存在的，由于存在模仿等行为，会因此产生替代品或同类产品，即使拥有专利的保护，一旦专利有效期结束，还是存在很大的威胁。9.3 技术风险因为LN公司追求的是不断创新，希望成为该行业的领导者，技术的创新还是存在着很大的风险的。9.4 知识产权侵害尽管我们公司已经申请了专利，但是还会存在对我们商标权及专利权进行侵害的行为。9.5 财务风险由于我公司是新创企业，为了能够扩大市场占有率，对部分企业的付款日期有所宽裕，所以给我公司带来了一定的财务风险。十、附录10.1支持性文件附件一：调查问卷尊敬的先生/女士：您好！我们是LN公司市场营销部。为了让您的日常生活随意之中不乏安全，我公司特别推出一款多功能耳机。它的主要特点是：在普通耳机的基础上安装了测速装置，若在您周围一定范围内的车辆超过一定的行使速度它便会自动进行提醒，达到保证您安全的目的。让您在享受优美音乐陶醉其中的同时也可轻松避开交通危险。为了能更好地了解广大顾客的要求，我公司制作了本调查问卷，希望得到您的支持，谢谢！1、 您的性别是（ ）A 男 B 女2、您的职业是（请填写）3、您平时走路有听音乐或者外语的习惯吗？（ ）A 有 B 没有4、您认为一边走路一边听音乐或者外语会对安全产生威胁吗？（ ）A 会 B 不会（若选择 A 请转入下一题 选择B 则可停止作答）5、如果有一款安全测速耳机您想拥有吗？（ ）A 想 B 不想6 如果我们生产这样的产品，你购买的可能性有多大？（ ）A 肯定购买B很可能购买 C或许买，或许不买 D 很可能不买 E 肯定不买（若选择 A 请转入下一题，否则可停止作答）7、您喜欢什么颜色的耳机？（请填写）8、您所能接受的耳机价位是（ ）A 30-50 B 50-70 C 70-90 D 90以上9、您对我们的产品有什么其它方面的要求？LN公司衷心感谢您的参与！附件二：发明专利申请书 发明“LN”多功能耳机 名称“LN”之whisper earphone系列 （发明） 姓名 发 明地址沈阳市道义开发区 人 姓名或名称电话 024- 邮政 申地址：沈阳市道义开发区请编码 人 国籍或总部所经常居所或营业所 在地国家名称所在地国家名称 代表姓名 名称地址 专 利专利局给出的代理机构所在地区 代理代理机构代码邮政编码 机 构代表人姓名：登记号 已在中国政府主办或承认的国际展览会上首次展出 已在规定的学术会议或技术会议上首次发表请求费用减缓 可能涉及国家重大利申请文件清单附加文件清单 请求书份每份页要求优先权声明权利要求书份每份页优先权证明材料说明书份每份页要求提前公开声明说明书附图份每份页实质审查请求书 说明书摘要份每份页不丧失新颖性证明 摘要附图份每份页材料 上述以外的发明人上述以外的申请人 申请人或代理机构 签章 年月日附件三：股份有限公司发起人协议书第一章 总则第一条 遵照中华人民共和国和其他有关、法规，根据平等互利的原则，经各发起人友好协商，决定设立“LN公司”，特签订本书。第二条 本公司采取募集设立方式，各以其所认购股份为限公司承担有限责任。公司具有独立法人资格。第三条 公司为永久性股份有限公司。第二章 发起人第四条 公司发起人分别为：第三章 宗旨、经营范围第五条 公司的宗旨是成为世界上最成功的耳机公司，在所服务的市场上传递最佳的顾客体验。第六条 公司的经营范围是生产和销售耳机。第四章 股权结构 第七条 公司采取募集设立方式，募集的对象为法人、社会公众。第八条 公司发起人认购的股份占股份总额的60 %，其余股份向社会公开募集。第九条 公司以登记注册时的认股人为准。第十条 公司全部资本为人民币50 万元。第十一条 公司的全部资本分为等额股份。公司股份以股票形式出现，股票是公司签发的有价证券。第十二条 公司股票采用记名方式，所持有的股票即为其所认购 股份的书面凭证。第五章 筹备委员会第十三条 根据发起人提议，成立公司筹备委员会，筹备委员会由各发起人推举的人员组成，负责公司筹建期间的一切活动。 第十四条 筹备委员会的职责1、 负责组织起草并联系各发起人签署有关经济文件。2、 就等一应事宜负责向政府部门申报，请求批准。3、 负责开展募股工作，并保证股金之安全性。4、 全部股金认缴完毕后30天内组织召开和主持公司创立会及第一届大会。5、 负责联系，听取关于董事会和经营管理机构人员构成及人选意见，并负责向公司第一届大会提议，以公正合理地选出公司有关机构人员。第十五条 筹备委员会下设办公室，实行日常工作制。第十六条 筹备委员会成员不计薪酬，待成功后酌情核发若干补贴。所发生的合理开支由公司创立大会通过后由公司实报实销。发起人的报酬由各发起人协商，报公司创立大会及第一届大会通过。第十七条 筹备委员会自书签定之日起正式成立。待公司创立大会及第一届大会召开，选举产生董事后，筹备委员会即自行解散。第六章 附则第十八条 各应将认购的股款汇入公司筹备委员会指定的银行帐户。缴款时间以汇出日期为准。第十九条 本书一式5份，于2008年6 月15日在沈阳市签订，并自签毕后生效。代表人：（签字） 年月日附录四: 关键员工简历总经理，2000-2004年，辽宁大学读本科；2004-2005年，中国银行沈阳分行业务经理助理；2005-2006年，银河证券的咨询顾问；2006-2007年，国美电器沈阳分店总经理。生产和销售部经理，2000-20004年，辽宁工程技术大学商学院读本科；2004-2005年，LG中国区沈阳店销售分析员；2005-2006年，SIGMA有限公司市场营销业务代表；2006-2007年，麦时顾问投资有限公司顾问经理。技术和设计部经理，2000-2004年，沈阳工业大学读本科，同时修会计学作为第二学位；04-05年，韩国ABC贸易有限公司项目经理助理；05-07年，上海瑞欧科技有限公司沈阳区项目经理。财务部经理：2000-2004年，辽宁大学读本科；04-05年，肯德基餐厅沈阳总店副经理；05-06年，辽宁大学中国国情研究中心2005年沈阳地区经济发展情况调查项目经理；06-07年，沈阳知名会计师事务所就职。人力资源部经理，2000-2004年，大连理工大学毕业；2004-2007年，静雅公司的人力资源部经理助理。专心-专注-专业