结题审计报告参考格式(共5页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上结题审计报告会计师事务所审计文号XXX（课题承担单位）：我们接受委托，于XXX年XX月XX日至XXX年XX月XX日对贵单位（以下简称“课题承担单位”）承担的北京市科委“XXX”专项/ “XXX”工作任务/“XXX”项目下的“XXX”课题的经费收支情况进行了结题审计。本次审计为该课题第XX次审计。我们的责任是在实施审计工作的基础上，对课题经费收支情况的真实性、合法性及完整性发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则、XX年北京市科技计划项目（课题）经费管理办法、XX年北京市科技计划项目（课题）经费审计要点、市科委与承担单位签订的北京市科技计划项目（课题）任务书及课题预算评审有关材料等文件的要求，对该课题的预算执行情况进行审计。具体审计情况如下：一、概况（一）承担单位概况 单位：万元承担单位名称法人代表法定地址经营地址课题负责人联系方式电话： 邮箱：财务负责人联系方式电话： 邮箱：课题期间是否发生合并或撤销等机构变化其他情况说明（二）专项/工作任务/课题基本情况专项/项目名称： 课题名称： 课题编号： 起止年限： 委托单位（甲方）：承担单位（乙方）：项目主持单位（丙方）：市科委主管处室： 主管工程师： 联系方式：总经费： XXX.XX万元 其中：市财政科技经费：XX.XX万元；配套经费（自筹经费）：XX.XX万元（其中：区县财政配套XX.XX万元；承担单位自筹：XX.XX万元；其他来源经费：XX.XX万元）。二、审计结果（一）经费到位情况：截至20XX年XX月XX日应到位资金XX.XX万元，实际到位XX.XX万元，资金到位率XX.XX%（其中：市财政科技经费XX.XX万元，到位率XX.XX%；自筹经费XX.XX万元，到位率XX.XX%），具体情况如下表： 单位：万元 经费来源预算数账面数审定数资金到位率（%）市财政科技经费自筹经费 其中：区县财政配套承担单位自筹其他来源经费合计（二）经费支出情况： 单位：万元支出科目预算支出账面数审定数审定数占预算支出比例%科技经费自筹经费合计科技经费自筹经费合计科技经费自筹经费合计科技经费自筹经费合计直接费用：其中： 设备费材料费 测试化验加工费间接费用：其中：科研人员激励费合计 （三） 经费结余情况： 截止XX年XX月XX日，市财政科技经费余额XXX.XX万元。预计后续支出为XXX元，其中专家咨询费、会议费支出XXX元。扣除预计后续支出后，科技经费净结余为XXX元。三、前期审计披露问题处理情况 XXX承担单位于X年X月X日委托XXX会计师事务所实施经费审计（会计师事务所审计文号XXX），期中审计报告中披露XXX、XXX的问题，经审核发现，期中审计报告除第X项、第X项外，均已完成整改。四、存在的问题（一）一类问题：1、课题（市财政科技经费、自筹经费）未按规定分别进行单独核算，课题支出无法确认。2、编报虚假预算，套取国家财政资金。3、截留、挤占、挪用科技项目经费。4、违反规定转拨/转移科技项目经费。5、擅自变更科技项目承担主体，未获市科委批准。6、提供虚假财务会计信息。7、自筹经费到位率低于60%。8、未按规定执行预算调整。9、随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。（二）二类问题：（描述具体事实，包括具体金额）1、自筹资金未单独核算，但通过辅助账对自筹经费进行核算且支出与课题具有相关性、合理性。经审核后，可以确认支出。2、课题总经费/市财政科技经费/自筹经费（包括区县财政配套，承担单位自筹，其他来源经费）预算到位率、预算的支出率低于90%。3、实际支出与课题任务书及预算评审批复不符，未按规定要求，履行报批手续。4、项目起止期外有费用支出。（1）课题立项前发生的费用支出，未取得市科委相关批复，不予以确认。（2）课题结题后发生的费用支出应付未付款，如需确认，应对相关性、合规性、合理性进行审核、取证后确认，否则不予以确认。5、未按照规定履行政府采购程序，支出不应予以确认。6、设备购置、材料采购到项目截止期仍未到货，且无特殊理由说明，不应予以确认。7、购置设备无法盘点且承担单位未提供相关说明，不应予以确认。8、间接费用/管理费应制定内部管理办法，且不得重复提取或列支。9、超规定标准支出（如差旅费、会议费、专家咨询、劳务费、国际合作交流费等）不应予已确认：10、违反规定超预算支出不得确认。（会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额；设备费、劳务费、咨询费不得调增；间接费用不得调整）11、经费支出未提供完整、有效的证明性资料，支出依据不足，不应予以确认。12、发生设备、材料购置，租赁，测试，化验，加工等事项，1万元至5万元原则上应签订合同，5万元以上大额事项，必须签订合同，否则不应予以确认。13、支付全额拨款事业单位人员工资。重复列支人员经费，支出不予以确认。五、管理建议：针对上述问题我们提出以下建议：1、2、3、六、审计结论：除以上披露的问题外，我们认为该课题在经费收支管理、会计核算等方面基本符合2015年北京市科技项目（课题）经费管理办法的相关规定。七、需 要 说 明 的 事项：1、2、3、附件：北京市科技计划项目（课题）经费总决算表 会计师事务所名称 中国注册会计师： （单位公章）X年X月X日 中国注册会计师：专心-专注-专业