上半税务师《财务与会计》净现金流量考试试题.docx

精品名师归纳总结山东省 20XX年上半年税务师财务与会计：净现金流量考试试题一、单项挑选题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按收个人所得税。A特许权使用费所得B稿酬所得 C劳务酬劳所得 D其他所得 项目征可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2、假设债权人在6 月 30 日向人民法院申请甲企业破产，人民法院当日受理了甲企业的破产案件，甲企业的以下债权和债务，可以相互抵销的是。A甲企业的债务人A ，在 7 月 2 日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与 A 对甲企业的债务B甲企业的债权人B， 5 月 1 日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依旧 承担了甲企业的债务， 该债务此时仍未清偿， B 承担的债务与 B 对甲企业的债权C甲企业的债务人C， 10 月 1 日在明知甲不能清偿到期债务事实的前提下依 然取得了对甲企业的债权， 该债权此时仍未清偿， C 取得的债权与 C 对甲企业的债务D甲企业的债务人D，在 8 月 31 日受让了某债权人对甲企业的债权，该受让的债权与 D 对甲企业的债务3、在企业的财务治理目标的各种表达中，被大家公认的是。A企业价值最大化B产值最大化 C每股利润最大化 D利润最大化可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4、企业签订的以物易物合同应缴纳的印花税额是 A 120B135 C 249D 240 E255 元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是。A总遗产税 B分遗产税 C个人遗产税D混合遗产税制6、钱江公司 1 月 1 日购入预备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值 100000 元，期限 5 年，实际支付银行存款91889 元不考虑相关税费 。该债券每半年付息一次， 到期归仍本金并支付最终一期利息。债券溢折价的摊销可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结采纳实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司 12 月 31 日甲公司债券的账面价值为 元。A 100000 B93267.14 C 93240.12D 92564.567、以下关于个人独资企业特点的表述中，正确选项。 A由一人出资成立的公司 B由多个自然人合伙成立的企业 C以“户”作为投资者而成立的企业 D有独立于投资人的住宅8、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有。A股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到安排金额作为收入的实现B利息收入，依据合同商定的债务人应对利息的日期确认收入的实现 C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现9、某自行车商店实行仍本方式销售自行车。自行车现在的单价为 500 元，已销售 400 辆，三年后仍本 80%，该自行车同类货物市场价为 300 元，就该商店的计税销售额是 万元。以上价格均为不含税价格 A 12 B16 C 20D 410、以下金融市场属于依据交易的性质划分的是。A资金市场和资本市场B现货市场和期货市场C发行市场和流通市场D同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等11、某移动公司某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计150 万元，销售时向顾客折扣 6%，实际取得销售款141 万元，与销售卡相关的成本及销售税费共 计 120 万元。当月另将面值共计10 万元的有价电话卡赠送给业务关联单位，与 赠送卡相关的成本6 万元、销售税费0.33 万元。假定企业所得税税率为33%， 该移动公司当月应缴纳企业所得税万元。A 8.14 B10.12 C 11.44D 13.4212、以下关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是。A对采纳易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费 C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D对于由托付方供应帮助材料的加工合同、无论加工费和帮助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据13、依据车辆购置税暂行条例的规定，以下车辆属于车辆购置税免税范畴的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结是 。A 挂 车 B政府机关自用车辆C农用运输车 D森林消防专用车14、以下行政行为中，属于依职权的行政行为是的。A税务登记 B一般纳税人认定C税务行政许可D税务行政强制15、对于房的产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是 。 A销售费用B与房的产开发相关的财务费用C建筑工程安装费 D与房的产开发相关的治理费用16、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是。A出租方B承租方C由出租方和承租方协商确定 D由当的税务机关依据实际情形确定17、 8 月某房的产开发公司转让新建一般标准住宅，取得转让收入4000 万元，转让环节税款合计220 万元，已经全部缴清。 已知该公司取得土的使用权而支付的的价款和有关费用为1600 万元，投入的房的产开发成本为900 万元，利息支出 210 万元能够按房的产项目运算分摊并供应金融机构证明，但其中有 30 万元属于超过贷款期限的利息。该单位所在的省政府规定的其他房的产开发费用的 运算扣除比例为5。此转让行为应缴纳土的增值税万元。A 0 B133.5 C 142.5D 292.518、6C 标准原就的内容不包括 。A品德B实力C资本D担保19、注册税务师在审核企业所得税纳税情形时，答应从企业当年收入总额中扣除的项目是 。A各项税收的滞纳金、罚款和罚金 B各种非广告性质的赞助支出 C自然灾难或意外事故缺失有赔偿的部分 D无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分20、某公司年末资产总额为10000 万元，资产负债率为50%。 度实现净利润500 万元。如该公司的资产规模和净利润水平不变，净资产收益率依据年末数运算比 提高 5 个百分点，就该公司末的权益乘数为 。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A 2 B3 C 4D 521、依据我国刑法规定剥夺政治权益不包括剥夺犯罪分子。A选举权和被选举权 B担任国家机关职务的权益 C言论、出版、集会、结社、游行、示威的权益D担任监护人的权益22、以下关于行政合法性原就不正确选项。 A行政活动必需依据法律 B行政行为必需证据充分 C行政行为必需不能超越法定权限D行政行为不肯定在法律规定的范畴内实施23、粮食白酒的定额税率为。A 0.8 元/斤B1.0 元/斤C 0.5 元/斤D 1.2 元/斤24、甲公司于1 月 1 日以 19800 万元购入一项3 年期到期仍本、按年付息的公司债券，每年 12 月 31 日支付利息。该公司债券票面年利率为5%，实际利率 5.38%，面值总额为 20000 万元，甲公司将其确认为持有至到期投资。12 月 31 日，甲公 司对该债券应确认的投资收益为万元。A 1000 B1068.75 C 1076D 1065.2425、增值税纳税申报表适用增值税一般纳税人第 14 项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映。A某工业企业发生了材料的非正常缺失B某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D某商场收到的平销返利二、多项挑选题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分。少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、税法规定的增值税纳税义务发生时间有。A采纳赊销方式销售货物的，为合同商定的收款日期的当天 B销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天C以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天 D托付他人代销货物的，为货物发出的当天2、特的从事房的产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有。A纳税人为取得土的使用权所支付的的价款B按土的使用权所支付金额和房的产开发成本金额之和的5%以内运算扣除房的产开发费用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C按土的使用权所支付的金额与房的产开发成本金额之和，加计20%的扣除 D 0.5的印花税E房产的开发企运算增值额时，房产完工后的利息支出3、企业持有现金的动机有。 A交易性动机B预防性动机C储存性动机D投机性动机4、发票治理方法规定，任何单位和个人销售商品、供应劳务以及从事经营活动时， 对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但以下情形中的 ，由付款方向收款方开具发票。A收购单位收购货物付款时 B收购单位收购农副产品付款时C扣缴义务人支付个人款项时 D购买单位向小商小贩购买货物时E向旧货单位收购废旧物资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5、该汽车厂8 月应纳的消费税和增值税表述正确的为 万元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A应纳消费税38.57B应纳消费税27C应纳增值税87.11D应纳增值税18.266、以下会计事项中，会产生可抵扣临时性差异的有。A计提无形资产减值预备B依据被投资企业实现的净利润按持股比例调整后，长期股权投资的账面价值大于其计税基础的部分 C会计核算计提的固定资产折旧超过税法答应税前扣除的部分 D交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分 E估量的产品质量保证缺失7、影响企业利润的主要经济指标有。A产品生产的数量B商品销售价格C固定成本 D变动成本 E税金8、依据企业破产法的规定，债权人会议行使的职权包括。A通过重整方案 B监督治理人 C通过破产财产的安排方案D代表债务人参与诉讼、仲裁或者其他法律程序9、当月托付加工 B 种烟丝用于连续生产B 牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为 。A 9000 元B9200 元C 9630 元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D 13230 元10、对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的， 在客观上无法采纳货物的实际成交价格时，海关经明白有关情形， 并与纳税义务人进行价格磋商后，可以依次以以下价格估定该货物的完税价格有。A相同货物的成交价格估定 B采纳类似货物的成交价格估定C最大销售总量方法 D运算估价方法 E合理估价方法可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结11、交际应酬费和技术开发费加计扣除应调增应纳税所得额A 27.23B27.5C 27.53D 87.512、传统的营销观念包括 。A生产观念B产品观念 C推销观念 D市场营销观念 E社会市场营销观念13、广义金融市场的交易对象包括。 A货币借贷B票据的承兑和贴现C证券的买卖 D办理国内外保险 万元。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结14、以下事项的会计处理中，属于会计差错的有。A将医务人员的工资计入治理费用B固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本C固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固定资产成本D分期收款销售方式下发出商品时确认收入E设备一台价值100 万元，估量净残值为50 万元15、某烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5 万元，本月生产领用80，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是万元。A 6.8 B9.6 C 12D 4016、 12 月 3 日，甲公司将其生产的已明示保质期的黄油卖给乙公司，乙公司验收时因疏忽而未发觉黄油已过保质期。12 月 26 日，乙公司在使用该黄油时，发觉黄油已变质。一个月后，乙公司向人民法院起诉。对于此案，以下关于诉讼时效和诉权问题的表述中，正确选项。A甲公司出售质量不合格的商品未声明，该案件已经超过民法通就规定的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结特别诉讼时效期间，因此，乙公司的胜诉权丢失 B乙公司可以该案件应适用20 年最长时效为由主见实体权益 C乙公司可以该案件应适用一般诉讼时效为由主见实体权益D该案件已经超过诉讼时效，乙公司不得起诉17、在运算个人独资企业和合伙企业个人所得税时，答应税前扣除的项目有。A投资者的每月2000 元生计费 B雇员的每月 1000 元的工资C工会经费、职工福利费和职工训练经费规定比例为2%、14%和 2.5% D投资者家庭雇用服务员的支出E广告费及业务宣扬费扣除比例为15%18、以下无形资产的计价，符合现行会计制度的规定。 A购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本 B投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本 C企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本 D以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本 E接受捐赠的无形资产捐赠人的商定价格作为实际成本19、依据个人所得税法的有关规定，以下表述正确的有。A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，运算个人所得税 B劳务酬劳所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得C同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税 D同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税 E同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税20、第1笔业务答应抵扣进项税额元。 A 159808B165760 C 167008D 16704321、以下增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有。A小规模生产企业 B个体经营者 C小规模商业企业 D全部销售免税货物的企业22、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是。A纳税人B课税对象C 税 率 D纳税期限23、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确选项。A只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用 D雇佣方运算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分 E该雇员应就取得的两处工资挑选并固定到一的税务机关汇算清缴24、以下关于售后回购 具有融资性质 的账务处理，正确的有。A借：银行存款贷：应交税费应交增值税销项税额 其他应对款B借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额 C借：发出商品贷：库存商品D借：主营业务成本贷：库存商品E借：财务费用贷：其他应对款25、关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，以下说法正确选项。A在建项目是立项建设但尚未完工的房的产项目或其他建设项目B转让已完成土的前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税C转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税D土的交易中心转让土的使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税可编辑资料 - - - 欢迎下载