2022年xxx工程大学经费支出审批制度 .pdf

xxx 工程大学经费支出审批制度第一章总则一、为提高学校财务管理水平，合理控制各项开支，防范违规违纪问题的发生，根据国家有关的财经法律法规要求，制定本制度。二、经费支出审批制度是学校经济责任制的重要内容。校内各级领导应认真学习贯彻国家有关财经法规，按照事权和财权统一的原则，既按规定行使领导职权，确保事业任务的完成，又按规定承担经济责任，确保国家和学校利益不受损失。三、学校的各项经费支出，根据不同情况划分审批权限，分级审批、分级负责。各经费负责人在规定的审批权限内对经费支出的真实性、合法性、效益性负责。教育事业经费负责人一般为学校领导或各单位负责人；科研经费（含科研项目结算后经费）负责人为各科研项目负责人；基建经费负责人为基建项目主管部门负责人。为便于工作，在学校经费支出审批制度的权限内，各校领导可酌情对自己分管单位的经费设定经费支出的审批权限，各经费负责人也可酌情对自己主管的经费设定经费支出的审批权限，自行设定的审批权限应在财务处备案，财务处按备案执行。四、各项经费支出应严格按教育事业费预算、科研合同或基本建设投资计划执行。预算、合同、计划范围内，手续完备的正常开支，由财务处按国家有关法律法规及本制度规定的审批权限办理；超出上述范围的开支，需报有关的分管校领导、分管财务工作的校领导审批后，财务处方可办理。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - 第二章经费支出的审批一、经费支出的审批权限根据经费的性质及资金结算方式的不同，审批权限如下表：审批权限（转账结算）经费性质金额审批人教育事业费10,000 元以下（含 10,000 元）经费负责人、财务处主办会计10,000-30,000 元（含 30,000 元）经费负责人、财务处会计科科长30,000-500,000元（含 500,000 元）经费负责人、财务处领导500,000 元以上经费负责人、分管校领导、分管财务工作的校领导、财务处处长科研经费（含课题结算后经费）10,000 元以下（含 10,000 元）经费负责人、财务处负责会计10,000-30,000 元（含 30,000 元）经费负责人、财务处会计科科长30,000-500,000 元（含 500,000 元）经费负责人、财务处领导500,000 元以上经费负责人、财务处处长基建经费基建管理费10,000 元以下（含 10,000 元）经费负责人、财务处负责会计10,000-20,000 元（含 20,000 元）经费负责人、财务处会计科科长20,000-50,000 元（含 50,000 元）经费负责人、财务处领导50,000 元以上经费负责人、分管校领导、分管财务工作的校领导、财务处处长其它基建支出10,000 元以下（含 10,000 元）经费负责人、财务处负责会计10,000-30,000 元（含 30,000 元）经费负责人、财务处会计科科长30,000-500,000 元（含 500,000 元）经费负责人、财务处领导名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - 500,000 元以上经费负责人、分管校领导、分管财务工作的校领导、财务处处长审批权限（现金结算）经济事项金额审批人差旅费10,000 元以下（含 10,000 元）经费负责人、财务处负责会计10,000-20,000 元（含 20,000 元）经费负责人、财务处会计科科长20,000 元以上经费负责人、财务处领导工资、助学金等有关部门负责人、财务处领导各项个人劳务报酬2,000 元以下（含 2,000 元）经费负责人、财务处负责会计2,000-5,000 元（含 5,000 元）经费负责人、财务处会计科科长5,000-20,000 元（含 20,000 元）经费负责人、财务处领导20,000 元以上经费负责人、分管校领导、财务处处长各类奖金5,000 元以下（含 5,000 元）经费负责人、财务处负责会计5,000-10,000 元（含 10,000 元）经费负责人、财务处会计科科长10,000-50,000 元（含 50,000 元）经费负责人、财务处领导50,000 元以上经费负责人、分管校领导、财务处处长其它事项2,000 元以下（含 2,000 元）经费负责人、财务处负责会计2,000-5,000 元（含 5,000 元）经费负责人、财务处会计科科长5,000-50,000 元（含 50,000 元）经费负责人、财务处领导50,000 元以上经费负责人、分管校领导、财务处处长注： 1、差旅费的审批金额指每人每次出差借款金额。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - 2、各项个人劳务报酬、奖金的审批金额指每人每次领取款项的金额。二、经费支出审批的有关要求1、暂付款应严格按学校暂付款管理办法的有关规定管理，暂付款的审批权限同经费支出的审批权限。已预先办理暂付款的支出事项 , 如暂付款在使用中没有改变借款用途（即原始凭证内容与原暂付款事项一致），报销时不再进行审批。2、各项现金支出应符合中国人民银行发布的现金管理暂行条例的有关规定，按规定可支付现金的事项可以使用现金，其它事项一般不予办理现金付款。按现金管理暂行条例的规定，可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点为1000 元，1000 元以上的支出应通过银行进行转账（如开支票、电汇等）支付。由于特殊原因确需超结算起点、超现金结算范围支付现金的，需说明理由，并按现金审批权限中“其它事项” 的审批权限办理。3、各项经费支出均需由相关的经费负责人审批，各经费负名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - 责人对票据的审批意见应尽可能表述的清晰完整，如：同意报销餐费票据张、合计金额元、在经费中支出。第三章经费支出（报销）的有关要求一、购买实物的，除出具合格的原始凭证（一般为发票、收据）外，必须有合格的实物验收单，验收单应有3 人以上签字，包括经费负责人、验收人和经办人。验收单应清晰、详细（如书款应列出具体书名、发货票上品名为数字代码的应列出具体品名） 。属于固定资产的，应按规定办理固定资产登记验收手续。属于固定资产不作固定资产处理的，要有相关部门及实验室与资产管理处的签字盖章。二、对于加工费、 设备购置费、 工程款等数额较大的支出（加工费、设备购置费2 万元及以上；工程款5 万元及以上），应提供合同、工程形象进度决算书或协议等。三、转账借款业务应在借据上写明收款单位名称，出纳人员填写支票时所填写的收款单位名称必须与借据、合同、工程决算书、协议一致；报账时会计人员需检查发票上收款单位印章与原借据所填收款单位名称是否一致。四、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原票据存根联或记账联的复印件，并加盖原开出票据单位财务章，在上述复印件不能取得时，应当取得原开出票据单位盖有公章或财务章的证明，并注明原凭证的号码、金额和内容等，由当事人写明情况，经费负责人和财务处会计科科长审批后，代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经费负责人和财务处会计科科长审批后，代作原始凭证。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - 原始凭证不符合财务制度有关规定的，一般不予报销。如有特殊情况，应书面说明情况，1000 元以下（含1000 元）经财务处会计科科长审批后报销，1000元以上由财务处领导审批后报销。3 年以上的票据一般不予报销，如有特殊情况，需书面说明有关情况， 由经费负责人和财务处会计科科长审批后，方可报销。五、各单位或项目组确因工作需要，经单位或项目负责人批准，可在科研经费（含课题结算后经费）和自筹经费中，报销手机话费。六、用各类经费报销餐费等业务招待费的，应严格控制。用学校预算经费报销的，原则上按不超过经费总额10% 的比例控制；各专项经费应严格按经费的用途及开支范围办理上述业务。七、工作人员差旅费的报销办法仍执行校财字19962 号 关于印发 xxx 工程大学工作人员差旅费开支的规定的通知，现就有关事项补充如下规定：1、出差人员乘坐飞机要从严控制。使用科研经费（含科研项目结算后经费）及自筹经费乘坐飞机的，由经费负责人批准；使用学校预算经费及其他专项经费出差，确有特殊情况需乘坐飞机的，如路途较远（距离远于北京）、出差任务紧急，应说明情况，由各经费负责人批准；路途较近（如北京）因特殊需要，乘坐飞机的，需由分管校领导批准（机票打折后的票价与火车票票价相当的除外） 。2、到机场的出租车费无论金额多少，每次按一天扣交通补助。3、乘坐地铁或公共汽车的，可凭据报销交通费，所报交通费金额与按规定（校财字19962号文件）应发放的交通费补助名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - 金额比较，低于规定补助金额的予以补助，超过的不予补助。4、超标准住宿费的报销由各单位或各课题组根据实际情况、按勤俭节约的精神控制掌握，原则上不超过300 元/人天。使用学校预算经费出差，住宿费超过300 元/人天的，需由财务处会计科科长审批后报销。需要注意的是，按校财字19962号文件精神，住宿费实行限额包干，如果同一次出差中既有低于限额标准住宿，也有超标准住宿，应将实际发生的住宿费总额与按限额标准计算的住宿费总额进行比较，低于限额标准的享受住宿补助，超过限额标准的不予补助。5、各类研究生因参加科研工作需要出差的，其差旅费标准可参照教职工出差的有关标准执行。第五章附则一、本制度若与国家有关政策法规不符的，以国家政策、法规为准。二、本制度自发布之日起执行。原xxx 工程大学经费支出审批制度同时废止。三、本制度由校财务处负责解释。主题词： 财务经费审批制度通知xxx 工程大学学校办公室2005 年 12 月 6 日印发名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - -