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发展经济学第发展经济学第1010章章第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展第一节第一节 财政政策在经济发展中的作用与职能财政政策在经济发展中的作用与职能1政府应当在教育和技术培训等人力资本的政府应当在教育和技术培训等人力资本的投资上发挥主导作用。投资上发挥主导作用。 2发展中国家的政府应当在提供交通、运输、发展中国家的政府应当在提供交通、运输、通讯、电力和水利等工农业基础设施方面发通讯、电力和水利等工农业基础设施方面发挥重要的作用。挥重要的作用。 基础设施基础设施 ：公共设施公共设施 、公共工程公共工程 、其他交通部门其他交通部门 3发展中国家的政府还必须承担起支持风险发展中国家的政府还必须承担起支持风险性投资的任务。性投资的任务。 4发展中国家的政府还必须在保护环境，实发展中国家的政府还必须在保护环境，实现资源的永续利用方面发挥作用。现资源的永续利用方面发挥作用。 一、资源配置的职能一、资源配置的职能财政财政政策政策发挥发挥资源资源配置配置 的的领域领域第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展1 1、纳税收入的界限难以确定。、纳税收入的界限难以确定。2 2、许多发展中国家的公民纳税意识比较薄弱。、许多发展中国家的公民纳税意识比较薄弱。3 3、许多发展中国家政治结构存在问题。、许多发展中国家政治结构存在问题。4 4、许多发展中国家缺乏素质高和廉洁奉公的税、许多发展中国家缺乏素质高和廉洁奉公的税收管理人员。收管理人员。5 5、缺乏完善的所得税征收办法。、缺乏完善的所得税征收办法。二、发展中国家个人所得税征收困难的原因二、发展中国家个人所得税征收困难的原因第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展（1 1）税收制度改革必须有利于发展中国家的储蓄）税收制度改革必须有利于发展中国家的储蓄和投资。和投资。（2 2）应当力图减少税收对人们工作、储蓄和投资）应当力图减少税收对人们工作、储蓄和投资的反激励作用。的反激励作用。（3 3）应当把税收和税收的征管能力结合起来考虑。）应当把税收和税收的征管能力结合起来考虑。三、发展中国家的税制改革三、发展中国家的税制改革1 1、发展中国家税制改革的主要原则、发展中国家税制改革的主要原则第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展（1 1）应当把所有的收入都合计起来，以同样的累进税率）应当把所有的收入都合计起来，以同样的累进税率加以课征，最大边际税率不超过加以课征，最大边际税率不超过5050，否则会对工作，否则会对工作产生消极影响，还会鼓励逃税漏税，政府的税收收入产生消极影响，还会鼓励逃税漏税，政府的税收收入最终也不会增加。最终也不会增加。（2 2）对达到所得税最高边际纳税档次的富人开征累进的）对达到所得税最高边际纳税档次的富人开征累进的个人支出税。个人支出税。（3 3）在发展中国家开征财产税。）在发展中国家开征财产税。（4 4）开征赠与税，其中主要是遗产税。）开征赠与税，其中主要是遗产税。2 2、发展中国家税制改革的主要内容、发展中国家税制改革的主要内容英英国国经经济济学学家家卡卡尔尔多多第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展第四节第四节 发展中国家的财政支出发展中国家的财政支出一、发展中国家政府财政支出结构一、发展中国家政府财政支出结构1、发展中国家的财政支出水平、发展中国家的财政支出水平2、发展中国家财政支出的主要内容、发展中国家财政支出的主要内容 （1）国防、外交和维持政府活动的经常性开支）国防、外交和维持政府活动的经常性开支 （2）经济活动服务开支。）经济活动服务开支。 （3）社会保障和福利支出。）社会保障和福利支出。 （4）利息支付。）利息支付。第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展1 1、发展中国家财政支出的增长速度超过了国民生产总、发展中国家财政支出的增长速度超过了国民生产总值的增长速度，但并没有带来相应的公共投资的增长。值的增长速度，但并没有带来相应的公共投资的增长。2 2、许多发展中国家的经常性支出过于庞大，但一些必、许多发展中国家的经常性支出过于庞大，但一些必要的经常性开支又常常不足。要的经常性开支又常常不足。3 3、巨大的补贴使发展中国家经济的资源配置出现低效、巨大的补贴使发展中国家经济的资源配置出现低效率。率。4 4、发展中国家还存在相当多的生产性补贴。、发展中国家还存在相当多的生产性补贴。5 5、一些发展中国家军费开支过高，与经济发展水平不、一些发展中国家军费开支过高，与经济发展水平不协调。协调。二、发展中国家财政支出主要问题二、发展中国家财政支出主要问题第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展低收入国家低收入国家中低收入国家中低收入国家中高收入国家中高收入国家高收入国家高收入国家税收总额占税收总额占GNPGNP的比重的比重% %国际贸国际贸易税易税国内商国内商品税品税国内所国内所得税得税社会保社会保障税障税* *其他其他税税* * *16.016.019.019.021.021.027.027.018.818.831.531.525.225.242.542.532.932.928.328.329.129.118.218.225.225.217.817.89.39.31.11.10.10.11.71.714.814.827.927.923.023.020.720.721.621.610.310.3税种构成税种构成税收系统构成比较（税收系统构成比较（19921992）资料来源：资料来源：World Development Report 1993,1994World Development Report 1993,1994第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展年我国国内生产总值总量是亿元，税收收入合年我国国内生产总值总量是亿元，税收收入合计计20461.5620461.56亿元。亿元。税收总额占税收总额占GDPGDP的比重的比重% %进口税进口税国内商国内商品税品税国内所国内所得税得税社会保社会保障税障税* *其他其他税税* * *税种构成税种构成中国税收系统构成（中国税收系统构成（20032003）17.53% 13.63% 55.68% 21.82% 0 8.87% 17.53% 13.63% 55.68% 21.82% 0 8.87% 国内商品税国内商品税国内增值税、国内消费税、国内增值税、国内消费税、营业税营业税 国内所得税国内所得税内资企业所得税、涉外企业所得税、个人所得税内资企业所得税、涉外企业所得税、个人所得税 1 1资料来源：国家税务总局网站资料来源：国家税务总局网站2 2第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展中国中国第十章第十章 财政政策与经济发展财政政策与经济发展18 结束语结束语