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商业银行经营培训商业银行经营培训贷款业务贷款业务 教学要求教学要求：本章要求学生了解商业银行：本章要求学生了解商业银行贷款的种类、贷款政策的内容、贷款价贷款的种类、贷款政策的内容、贷款价格的构成和影响贷款价格的因素。掌握格的构成和影响贷款价格的因素。掌握几种主要贷款的操作要点、银行贷款信几种主要贷款的操作要点、银行贷款信用风险管理的方法和贷款管理制度的主用风险管理的方法和贷款管理制度的主要内容，并能应用贷款定价方法、信用要内容，并能应用贷款定价方法、信用分析方法、贷款风险分类方法及不良贷分析方法、贷款风险分类方法及不良贷款损失的控制与处理方法。款损失的控制与处理方法。第一节第一节 贷款种类和政策贷款种类和政策 据业内人士表示，与传统贷款不同，供应链金据业内人士表示，与传统贷款不同，供应链金融不是看单个企业的资质规模和财务报表，而融不是看单个企业的资质规模和财务报表，而是更加关注交易对手和合作伙伴，关注产业链是更加关注交易对手和合作伙伴，关注产业链是否稳固。供应链金融使得银行与企业间的关是否稳固。供应链金融使得银行与企业间的关系更加紧密，使得双方的了解进一步加强，信系更加紧密，使得双方的了解进一步加强，信息透明，企业不仅提供财务信息，还要把商业息透明，企业不仅提供财务信息，还要把商业信息告知银行。信息告知银行。 业内人士预计，从现在开始的两至三年时间里，业内人士预计，从现在开始的两至三年时间里，中资银行将在供应链金融上掀起一场行业市场中资银行将在供应链金融上掀起一场行业市场争夺战。而两类企业将成为银行提供供应链金争夺战。而两类企业将成为银行提供供应链金融服务的重点，一类是在跨国公司等实力型企融服务的重点，一类是在跨国公司等实力型企业供应链体系中比较稳定的中小企业，另一类业供应链体系中比较稳定的中小企业，另一类则是国内高端客户，拥有垄断资源，设计、采则是国内高端客户，拥有垄断资源，设计、采购、加工等环节开始走向全球。购、加工等环节开始走向全球。 第一节第一节 贷款种类和政策贷款种类和政策 （二）对借款人的信用等级进行评估（二）对借款人的信用等级进行评估 贷款人可根据借款人的领导者素质、经贷款人可根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素对借款人进行等级益和发展前景等因素对借款人进行等级评估，要做到客观、公正、科学。评估，要做到客观、公正、科学。第一节第一节 贷款种类和政策贷款种类和政策 （三）贷款调查（三）贷款调查 贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级和借款贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级和借款人的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查。如果是担保人的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查。如果是担保贷款，还应核实抵押物、质物、保证人情况，并测定贷款风贷款，还应核实抵押物、质物、保证人情况，并测定贷款风险度。险度。 1、贷款风险度、贷款风险度 = 企业信用等级系数企业信用等级系数贷款方式风险系数贷款方式风险系数 2、贷款资产风险度、贷款资产风险度 = 贷款风险度贷款风险度贷款形态系数贷款形态系数 3、%100贷款金额贷款资产风险度贷款金额权重资产比例全部贷款风险第一节第一节 贷款种类和政策贷款种类和政策 4、企业信用等级系数、企业信用等级系数 AAA级企业级企业 0.4 BBB级企业级企业 0.7 AA 级企业级企业 0.5 BB 级企业级企业 0.8 A 级企业级企业 0.6 B 级企业级企业 1.0 5、贷款质量（形态）系数、贷款质量（形态）系数 正常贷款正常贷款 1.0 关注贷款关注贷款 1.3 次级贷款次级贷款 1.8 可疑贷款可疑贷款 2.0 损失贷款损失贷款 2.5 6、贷款方式风险系数、贷款方式风险系数 可查系数表。（巴塞尔协议）可查系数表。（巴塞尔协议）第一节第一节 贷款种类和政策贷款种类和政策 （四）贷款审批（四）贷款审批 贷款人应当按照审贷分离、分级审批贷款人应当按照审贷分离、分级审批的贷款管理制度进行贷款的审批。的贷款管理制度进行贷款的审批。 （五）签定借款合同（五）签定借款合同 （六）贷款发放。贷款人按照合同的（六）贷款发放。贷款人按照合同的规定按期发放贷款。规定按期发放贷款。第一节第一节 贷款种类和政策贷款种类和政策 （七）贷后检查。（七）贷后检查。 及时掌握贷款的质量状况。及时掌握贷款的质量状况。贷款通则贷款通则规定借款人在规定借款人在使用贷款时，不得违反根据有关规定从事股本权益性投使用贷款时，不得违反根据有关规定从事股本权益性投资，以贷款作为注册资本、注册验资或增资扩股，以及资，以贷款作为注册资本、注册验资或增资扩股，以及从事股票、期货、金融衍生产品投资等。从事股票、期货、金融衍生产品投资等。 贷款人应根据贷款的风险状况，将贷款分为正常、关贷款人应根据贷款的风险状况，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失类。按逾期时间将贷款分为逾期注、次级、可疑、损失类。按逾期时间将贷款分为逾期90天、天、180天、天、270天、天、360天和天和360天以上五个档次进行天以上五个档次进行统计。统计。 （八）贷款归还。（八）贷款归还。 借款人应当按照合同的规定，按时足额归还贷款本息，借款人应当按照合同的规定，按时足额归还贷款本息，否则，应当按规定加罚利息。贷款人应当在贷款到期前否则，应当按规定加罚利息。贷款人应当在贷款到期前的规定日期向借款人发出还款通知单。的规定日期向借款人发出还款通知单。第二节第二节 贷款定价贷款定价 贷款是商业银行的主要盈利资产，而贷款利润的贷款是商业银行的主要盈利资产，而贷款利润的高低与贷款价格有直接联系。因此，制定合理的高低与贷款价格有直接联系。因此，制定合理的贷款价格是银行贷款业务经营的重要内容。贷款价格是银行贷款业务经营的重要内容。 一、贷款价格的内容一、贷款价格的内容 1、贷款利率。这是银行贷款价格的主要内容。、贷款利率。这是银行贷款价格的主要内容。 2、承诺费。是指银行对已经答应贷给顾客，而顾、承诺费。是指银行对已经答应贷给顾客，而顾客又没有实际使用的那部分贷款收取的费用。客又没有实际使用的那部分贷款收取的费用。 3、补偿存款。是借款人应银行要求而保持在银行、补偿存款。是借款人应银行要求而保持在银行的一定数量的活期存款和低利率的定期存款。这的一定数量的活期存款和低利率的定期存款。这通常要作为银行同意发放贷款的条件，写进贷款通常要作为银行同意发放贷款的条件，写进贷款协议中。协议中。 4、隐含价格。这是贷款价格中的一些非货币的内、隐含价格。这是贷款价格中的一些非货币的内容。容。第二节第二节 贷款定价贷款定价 二、货款定价应考虑的因素二、货款定价应考虑的因素 影响银行贷款价格的因素很多，如资金成本、市影响银行贷款价格的因素很多，如资金成本、市场利率、贷款期限、贷款种类、借款人的信用状场利率、贷款期限、贷款种类、借款人的信用状况、借款人与银行的关系、借款人的盈利能力等。况、借款人与银行的关系、借款人的盈利能力等。一般来说，商业银行在贷款定价时，需要着重考一般来说，商业银行在贷款定价时，需要着重考虑以下几个因素：虑以下几个因素： 1、借款人的信用状况：基本客户、借款人的信用状况：基本客户价格最低；价格最低； 2、借款人与银行的关系：亲密关系客户、借款人与银行的关系：亲密关系客户价格价格次之；次之； 3、借款人的盈利能力和筹资能力：最有价值客、借款人的盈利能力和筹资能力：最有价值客户户价格最高。价格最高。第二节第二节 贷款定价贷款定价 三、贷款定价原则三、贷款定价原则 （一）利润最大化原则。对利润最（一）利润最大化原则。对利润最大化的追求是商业银行的经营目标，大化的追求是商业银行的经营目标，贷款定价应有助于这一目标的实现。贷款定价应有助于这一目标的实现。 （二）扩大市场份额原则。（二）扩大市场份额原则。 贷款价格应适度，有利于商业银行贷款价格应适度，有利于商业银行扩大市场份额，提高市场竞争优势。扩大市场份额，提高市场竞争优势。第二节第二节 贷款定价贷款定价 （三）保证贷款安全原则（三）保证贷款安全原则 贷款的安全性是商业银行获取收益、扩大贷款的安全性是商业银行获取收益、扩大市场份额的基础和前提，所以贷款定价应市场份额的基础和前提，所以贷款定价应有助于确保贷款的安全性。有助于确保贷款的安全性。 （四）维护银行形象原则（四）维护银行形象原则 树立良好的形象，提高在社会和公众中的树立良好的形象，提高在社会和公众中的信誉，是商业银行生存和发展的重要保证，信誉，是商业银行生存和发展的重要保证，所以贷款定价时应注意维护商业银行的形所以贷款定价时应注意维护商业银行的形象，不搞恶性竞争，维护国家金融秩序，象，不搞恶性竞争，维护国家金融秩序，维护社会整体利益。维护社会整体利益。 四、定价方法四、定价方法 （一）西方商业银行常用贷款定价模型（一）西方商业银行常用贷款定价模型 纵观西方商业银行经营发展史，商业银纵观西方商业银行经营发展史，商业银行贷款定价主要有两种方式：行贷款定价主要有两种方式： 1、成本相加贷款定价法、成本相加贷款定价法 该定价模式的主要思想是贷款的价格必须能该定价模式的主要思想是贷款的价格必须能够补偿银行筹集资金所付出的成本和相关管够补偿银行筹集资金所付出的成本和相关管理费用理费用(即筹资的直接成本和间接成本即筹资的直接成本和间接成本)，同，同时价格还能够补偿贷款所面临的风险，并使时价格还能够补偿贷款所面临的风险，并使银行获得一定的利润。该方法确定的价格至银行获得一定的利润。该方法确定的价格至少包括筹资成本、贷款费用、风险补偿和目少包括筹资成本、贷款费用、风险补偿和目标利润等部分。其基本计算公式为：标利润等部分。其基本计算公式为： 贷款保本价格贷款保本价格=资金成本资金成本+贷款费用贷款费用+风险风险补偿费补偿费贷款盈利价格贷款盈利价格=资金成本资金成本+贷款费用贷款费用+风险风险补偿费补偿费+目标收益目标收益 这种定价方式直观地表明了银行贷款价这种定价方式直观地表明了银行贷款价格的结构。格的结构。 但是，看起来简单的计算公式对于成本但是，看起来简单的计算公式对于成本的计算要求却非常高，尤其是对单笔贷的计算要求却非常高，尤其是对单笔贷款费用和风险补偿费用的确定。款费用和风险补偿费用的确定。 若要准确或较准确地计算这两种费用需要若要准确或较准确地计算这两种费用需要一个精心设计的成本计算系统和健全的信一个精心设计的成本计算系统和健全的信用评级制度，这正是我国金融系统目前所用评级制度，这正是我国金融系统目前所缺乏的。缺乏的。 同时，这也是一种典型的成本导向型贷款同时，这也是一种典型的成本导向型贷款方式，它忽略了银行同业之间的竞争以及方式，它忽略了银行同业之间的竞争以及与客户的关系，容易导致市场份额下降和与客户的关系，容易导致市场份额下降和客户流失，给银行自身造成被动。客户流失，给银行自身造成被动。 该方法仅适用于具有卖方特征的贷款市场，该方法仅适用于具有卖方特征的贷款市场，如中小企业贷款。如中小企业贷款。 2、价格领导方法、价格领导方法(Price Leadership)。 该方法是当前国际银行业广泛采用的一该方法是当前国际银行业广泛采用的一种定价方法。种定价方法。 其具体的方法是：首先选择某种利率作其具体的方法是：首先选择某种利率作为基准利率，然后针对客户贷款项目的为基准利率，然后针对客户贷款项目的违约风险程度和贷款的期限风险程度，违约风险程度和贷款的期限风险程度，确定不同的风险溢价。由基准利率加上确定不同的风险溢价。由基准利率加上风险溢价风险溢价“点数点数(或乘上风险溢价或乘上风险溢价“乘数乘数”)便构成了具体贷款项目的实际利率，因便构成了具体贷款项目的实际利率，因此这种方法又被称为基准利率加点模式。此这种方法又被称为基准利率加点模式。其计算公式为：其计算公式为：贷款利率贷款利率=基准利率基准利率+违约风险溢价违约风险溢价点数点数+期限风险溢价点数期限风险溢价点数 或者也可表示为：或者也可表示为：贷款利率贷款利率=基准利率基准利率风险溢价乘数风险溢价乘数 其中，选择何种利率为基准利率，一直是人们关其中，选择何种利率为基准利率，一直是人们关注的焦点，早期西方商业银行通常选择对最优质注的焦点，早期西方商业银行通常选择对最优质客户发放短期流动资金贷款时所征收的最低利率客户发放短期流动资金贷款时所征收的最低利率作为基准利率。上世纪作为基准利率。上世纪70年代以来商业银行通常年代以来商业银行通常以伦敦同业银行拆借利率以伦敦同业银行拆借利率(LIBOR)作为基准利率。作为基准利率。 与成本相加模式相比较，价格领导模式属于与成本相加模式相比较，价格领导模式属于“市场市场导向型导向型的定价模式，其中的基准利率通常为市场的定价模式，其中的基准利率通常为市场利率，该利率既反映了银行资金成本和管理成本利率，该利率既反映了银行资金成本和管理成本的平均水平，又反映了市场的竞争状况，因而较的平均水平，又反映了市场的竞争状况，因而较容易为借贷双方所接受。容易为借贷双方所接受。 3客户赢利性分析方法客户赢利性分析方法(Customer Profitability Analysis)。 该定价方法也称为账户赢利性分析方法，该定价方法也称为账户赢利性分析方法，它是指银行在综合计算与客户各种业务它是指银行在综合计算与客户各种业务往来的成本和收益的基础上，根据银行往来的成本和收益的基础上，根据银行的目标利润及客户风险水平等给贷款定的目标利润及客户风险水平等给贷款定价，即合理的贷款定价必须保证银行从价，即合理的贷款定价必须保证银行从某一特定客户的所有业务往来中获取的某一特定客户的所有业务往来中获取的整体收益大于以贷款业务为主导的成本整体收益大于以贷款业务为主导的成本与银行目标利润之和。与银行目标利润之和。 该方法是以市场为导向、以客户为中心该方法是以市场为导向、以客户为中心的现代营销理念在银行经营管理中的具的现代营销理念在银行经营管理中的具体体现。体体现。 这种定价方式在所有定价模型中是最复这种定价方式在所有定价模型中是最复杂、成本最高的，对精确度要求也非常杂、成本最高的，对精确度要求也非常高，因为计算过程中很小的误差也可能高，因为计算过程中很小的误差也可能被放大得不可接受。被放大得不可接受。 因此，这种定价方法只能针对少数贡献因此，这种定价方法只能针对少数贡献度大、信誉度高、对银行至关重要的大度大、信誉度高、对银行至关重要的大型客户而言才是切实可行的。型客户而言才是切实可行的。 (二二)我国商业银行贷款定价的现状我国商业银行贷款定价的现状 在我国，虽然外币贷款利率已经于在我国，虽然外币贷款利率已经于2000年年9月实现市场化，但对商业银行来说，月实现市场化，但对商业银行来说，在其资产中占绝对统治地位的人民币资在其资产中占绝对统治地位的人民币资产长期以来仍是由国家统一定价的商品，产长期以来仍是由国家统一定价的商品，人民币利率一直受到人民银行的严格管人民币利率一直受到人民银行的严格管制，法定利率仍然被人民银行作为最重制，法定利率仍然被人民银行作为最重要的货币政策工具之一。要的货币政策工具之一。 对于贷款利率，商业银行可以在法定利对于贷款利率，商业银行可以在法定利率的基础上实行有限度的浮动，人民银率的基础上实行有限度的浮动，人民银行既规定了最高上浮幅度，又规定了最行既规定了最高上浮幅度，又规定了最大下浮幅度。大下浮幅度。 自自1998年以来人民银行已多次调高商业银年以来人民银行已多次调高商业银行对企业贷款利率的上浮幅度，目前各商行对企业贷款利率的上浮幅度，目前各商业银行对企业贷款利率最多可在法定贷款业银行对企业贷款利率最多可在法定贷款利率基础上上浮利率基础上上浮70，但是该调整幅度直，但是该调整幅度直到到2004年年初才开始实行。而在此之前，年年初才开始实行。而在此之前，商业银行对企业贷款利率上浮比例必须根商业银行对企业贷款利率上浮比例必须根据企业规模大小分别确定，其中对中小企据企业规模大小分别确定，其中对中小企业贷款利率最多可在法定贷款利率基础上业贷款利率最多可在法定贷款利率基础上上浮上浮30，对大型企业贷款最高仅可上浮，对大型企业贷款最高仅可上浮10，但是对于贷款利率的下浮比例多年，但是对于贷款利率的下浮比例多年以来均未有突破，至今仍控制在以来均未有突破，至今仍控制在10的最的最大限度以内。正是由于长期的利率管制导大限度以内。正是由于长期的利率管制导致了我国商业银行普遍缺乏贷款定价的实致了我国商业银行普遍缺乏贷款定价的实践经验，贷款定价管理十分薄弱。践经验，贷款定价管理十分薄弱。 1许多商业银行至今仍未将贷款定价机许多商业银行至今仍未将贷款定价机制纳人信贷决策机制之中。制纳人信贷决策机制之中。 2商业银行在贷款利率的实际制定过程商业银行在贷款利率的实际制定过程中，往往主观随意性较大，对贷款利率中，往往主观随意性较大，对贷款利率是否进行浮动或者浮动多少商业银行一是否进行浮动或者浮动多少商业银行一般都缺乏规范、精细的定价标准。般都缺乏规范、精细的定价标准。 3各商业银行基本上都没有建立定量化各商业银行基本上都没有建立定量化的定价系统以灵活地应对复杂多变的市的定价系统以灵活地应对复杂多变的市场环境。场环境。 4贷款市场是一个信息不对称的市场，贷款市场是一个信息不对称的市场，而且商业银行面临的信息不对称问题又而且商业银行面临的信息不对称问题又日益严重。日益严重。 目前，商业银行中主要存在以下两种贷款价格目前，商业银行中主要存在以下两种贷款价格策略：策略： 一种是相对固定的定价策略。这是一种传统的一种是相对固定的定价策略。这是一种传统的贷款定价方法，在计划经济下，国家对利率的贷款定价方法，在计划经济下，国家对利率的浮动实施管制，甚至采取固定贷款定价的策略。浮动实施管制，甚至采取固定贷款定价的策略。商业银行对贷款利率缺乏灵活性，无法体现均商业银行对贷款利率缺乏灵活性，无法体现均衡的可贷资金供需关系，也无法横向比较不同衡的可贷资金供需关系，也无法横向比较不同企业的信用等级。企业的信用等级。 另外，国家往往对银行贷款的额外风险给予补另外，国家往往对银行贷款的额外风险给予补贴，这样即使存在信息不对称现象，银行自身贴，这样即使存在信息不对称现象，银行自身也不必过多考虑由此可能产生的道德风险和逆也不必过多考虑由此可能产生的道德风险和逆向选择问题，导致可贷资金配置无效率，严重向选择问题，导致可贷资金配置无效率，严重影响了信贷资产的质量。影响了信贷资产的质量。 另一种是风险另一种是风险收益定价策略。收益定价策略。 在中国加入在中国加入WTO以后，贷款利率将逐步实以后，贷款利率将逐步实现市场化，对于银行而言，需要灵活调整现市场化，对于银行而言，需要灵活调整各笔贷款的利率以准确反映并补偿该笔贷各笔贷款的利率以准确反映并补偿该笔贷款的潜在风险，借款企业也要尽量降低筹款的潜在风险，借款企业也要尽量降低筹资成本，使借款能与自身筹资能力及风险资成本，使借款能与自身筹资能力及风险状况相适应。状况相适应。 在西方商业银行的贷款定价管理中普遍采在西方商业银行的贷款定价管理中普遍采用的风险用的风险收益定价策略，通过对不同收益定价策略，通过对不同企业不同项目不同风险调整贷款利率，尽企业不同项目不同风险调整贷款利率，尽量消除信息不对称带来的影响，这主要指量消除信息不对称带来的影响，这主要指逆向选择对商业银行贷款的不良影响。逆向选择对商业银行贷款的不良影响。 我们借鉴西方商业银行价格领导模型的我们借鉴西方商业银行价格领导模型的定价方式，以基准利率和风险溢价为主定价方式，以基准利率和风险溢价为主要参数，提出如下简要定价模型：要参数，提出如下简要定价模型： 贷款利率贷款利率=货币市场基准利率货币市场基准利率+风险溢价风险溢价+期望利润率期望利润率 其中风险溢价其中风险溢价=贷款预期损失率贷款预期损失率+贷款非贷款非预期损失率预期损失率=贷款违约概率贷款违约概率PD 贷款违贷款违约损失率约损失率LGD +资本分配系数资本分配系数Kw 资本资本期望回报率期望回报率Ke (1)货币市场基准利率货币市场基准利率 2004年年10月月27日，全国银行间同业拆借中心日，全国银行间同业拆借中心推出货币市场基准利率参考指标，主要是为推出货币市场基准利率参考指标，主要是为债券等金融产品定价提供参考依据，也为商债券等金融产品定价提供参考依据，也为商业银行贷款定价提供标尺。在此，我们可选业银行贷款定价提供标尺。在此，我们可选用一定平滑时段，比如用一定平滑时段，比如1个月期限的货币市个月期限的货币市场基准利率来替代贷款成本，包括贷款所占场基准利率来替代贷款成本，包括贷款所占用资金的成本和需分摊的经营成本，一方面，用资金的成本和需分摊的经营成本，一方面，可以规避当前内资商业银行成本分摊较难的可以规避当前内资商业银行成本分摊较难的矛盾：另一方面，货币市场基准利率可较好矛盾：另一方面，货币市场基准利率可较好地反映金融市场资金面松紧状况，以基准利地反映金融市场资金面松紧状况，以基准利率为主要参数定价可充分考虑银行同业竞争率为主要参数定价可充分考虑银行同业竞争对贷款价格的影响。对贷款价格的影响。 (2)风险溢价风险溢价 根据贷款风险大小确定不同的加价幅度是贷根据贷款风险大小确定不同的加价幅度是贷款定价的核心部分，其中包含两个主要环节：款定价的核心部分，其中包含两个主要环节： 一是贷款的风险评级与分类。贷款风险大小一是贷款的风险评级与分类。贷款风险大小只能是在一定置信度水平下的概率估算，这只能是在一定置信度水平下的概率估算，这种统计规律性的研究必须是针对整体而非个种统计规律性的研究必须是针对整体而非个体，所以首先商业银行必须对贷款进行风险体，所以首先商业银行必须对贷款进行风险评级并分类，如目前央行规定的贷款评级并分类，如目前央行规定的贷款5级分级分类制度，世界银行采用的贷款类制度，世界银行采用的贷款10级分类制度；级分类制度； 二是在贷款分类基础上，统计归纳每一类贷二是在贷款分类基础上，统计归纳每一类贷款的预期损失率和非预期损失率。款的预期损失率和非预期损失率。 根据内部评级法（根据内部评级法（IRB）法，贷款的预期损）法，贷款的预期损失率由违约概率失率由违约概率(PD)和违约损失率和违约损失率(LGD)估估计得出，未预期损失率的估计则是基于计得出，未预期损失率的估计则是基于“资资本是用来弥补未预期损失本是用来弥补未预期损失”的理念，由资本的理念，由资本分配系数分配系数(Kw)与资本回报率与资本回报率(Ke)相乘得出，相乘得出，而而 IRB法给出了明确的法给出了明确的Kw与与PD、LGD、贷、贷款期限款期限(M)的函数关系，因此估计的落脚点的函数关系，因此估计的落脚点放在了放在了PD、LGD上。上。 估计方法有很多种，国外银行一般利用银行估计方法有很多种，国外银行一般利用银行自身至少自身至少5年年 (巴塞尔协议最低要求巴塞尔协议最低要求)的历史的历史数据统计归纳得出不同信用等级客户对应的数据统计归纳得出不同信用等级客户对应的违约概率及不同等级抵押品对应的违约损失违约概率及不同等级抵押品对应的违约损失率，若数据积累不够，可采取与外部评级公率，若数据积累不够，可采取与外部评级公司映射的方法，另外，还可采取专家打分的司映射的方法，另外，还可采取专家打分的方法给出经验数值。方法给出经验数值。 目前，我国商业银行贷款风险分类起目前，我国商业银行贷款风险分类起步较晚，缺少风险管理基础数据的历步较晚，缺少风险管理基础数据的历史积累，因此，我们可采用与外部评史积累，因此，我们可采用与外部评级公司映射同专家打分法相结合的方级公司映射同专家打分法相结合的方式，根据本行自身特色给出不同信用式，根据本行自身特色给出不同信用等级风险贷款的违约概率、不同抵押等级风险贷款的违约概率、不同抵押方式下的违约损失率及资本分配系数方式下的违约损失率及资本分配系数分布表；资本期望回报率分布表；资本期望回报率Kw可取当可取当前我国上市银行年平均资本收益率指前我国上市银行年平均资本收益率指标。标。 (3)期望利润率期望利润率 根据金融市场资金松紧状况，商业根据金融市场资金松紧状况，商业银行管理决策者首先给定本行一个银行管理决策者首先给定本行一个期望利润率区间，并定期调整。期望利润率区间，并定期调整。 在该区间范围内，客户经理可结合在该区间范围内，客户经理可结合客户综合贡献度情况，自行给定每客户综合贡献度情况，自行给定每一笔贷款的期望利润率。一笔贷款的期望利润率。 第三节第三节 几种贷款业务的要点几种贷款业务的要点 1、个人汽车、个人汽车 消费消费 贷款贷款 （建行）（建行）提供咨询，受理申请提供咨询，受理申请对客户进行资信调查，落实担保对客户进行资信调查，落实担保办理履约保险办理履约保险签订借款合同和担保合同签订借款合同和担保合同贷款审批贷款审批贷款发放贷款发放协助办理购车、上牌、抵押登记等手续协助办理购车、上牌、抵押登记等手续按期偿还贷款按期偿还贷款 2、个人助学贷款、个人助学贷款 （5）按期归还）按期归还 （4）反馈借款人）反馈借款人情况情况 （2）申请贷款）申请贷款 （3）发放贷款）发放贷款 （1）签订合作协议）签订合作协议借借款款学学生生商商业业银银行行合合作作学学校校第四节第四节 贷款信用风险管理贷款信用风险管理 一、信用分析一、信用分析 信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件进行系统分析，以确定是否能力、担保及环境条件进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信用分析给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信用分析是银行管理贷款信用风险的主要方法。是银行管理贷款信用风险的主要方法。 西方商业银行对客户的信用分析基本上是采用西方商业银行对客户的信用分析基本上是采用“5C”评级法，即对借款人的品格（评级法，即对借款人的品格（Character）、资本）、资本（Capital）、能力（）、能力（Capacity）、担保（）、担保（Collateral）及环境条件（及环境条件（Condition）这五个方面进行认真的考）这五个方面进行认真的考察和分析，评定借款人的信用风险级别。察和分析，评定借款人的信用风险级别。 对借款人进行信用分析，既要进行静态分析，又要对借款人进行信用分析，既要进行静态分析，又要进行动态分析。进行动态分析。 二、信用分析技术二、信用分析技术 （一）财务报表分析（一）财务报表分析 财务报表分析主要是对借款人的资产负债表、财务报表分析主要是对借款人的资产负债表、 损益表和财务状况变动表进行分析。损益表和财务状况变动表进行分析。 财务报表分析的重点是资产项目（包括流动财务报表分析的重点是资产项目（包括流动资产、固定资产和无形资产）、负债及资本资产、固定资产和无形资产）、负债及资本项目、损益表项目的分析和财务状况变动表项目、损益表项目的分析和财务状况变动表分析。分析。 （二）财务比率分析（二）财务比率分析 财务比率分析是对企业财务状况的进一步的财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析。银行用来进行信用分析的财务比量化分析。银行用来进行信用分析的财务比率通常有以下四类：率通常有以下四类： 1、流动性比率。包括流动比率、速动比、流动性比率。包括流动比率、速动比率和现金比率。率和现金比率。 2、盈利能力比率。包括销售利润率、资、盈利能力比率。包括销售利润率、资产收益率、普通股收益率、股票市盈率。产收益率、普通股收益率、股票市盈率。 3、结构性比率。包括负债比率、股东权、结构性比率。包括负债比率、股东权益比率、偿还能力比率。益比率、偿还能力比率。 4、经营能力比率。包括资产周转率、固、经营能力比率。包括资产周转率、固定资产周转率、存贷周转率、应收帐款周定资产周转率、存贷周转率、应收帐款周转率等。转率等。 （三）现金流量分析（三）现金流量分析 由于偿还贷款最可靠的是现金，因此银行由于偿还贷款最可靠的是现金，因此银行应对企业的现金流量进行认真的分析。应对企业的现金流量进行认真的分析。 三、贷款损失的控制与处理三、贷款损失的控制与处理 （一）贷款分类（一）贷款分类 根据根据2001年年12月中国人民银行制定并颁布实施的月中国人民银行制定并颁布实施的贷款风险分类指导原则贷款风险分类指导原则，银行贷款主要分为，银行贷款主要分为5个个档次（或类别），即正常贷款、关注贷款、次级贷档次（或类别），即正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。其中后款、可疑贷款和损失贷款。其中后3类属于不良贷款。类属于不良贷款。 （二）不良贷款的控制与处理（二）不良贷款的控制与处理 1、督促企业整改，积极催收到期贷款；、督促企业整改，积极催收到期贷款； 2、签订贷款处理协议，借款双方共同努力，确保贷、签订贷款处理协议，借款双方共同努力，确保贷款安全；款安全； 3、落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务；、落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务； 4、依靠法律武器，收回贷款本息。、依靠法律武器，收回贷款本息。 中国人民银行制定了中国人民银行制定了贷款损失准备计提指贷款损失准备计提指引引 第三条第三条贷款损失准备的计提范围为承担风险贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押、和损失的资产，具体包括：贷款（含抵押、质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。进出口押汇、拆出资金等。 第四条第四条银行应按季计提一般准备，一般准备银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的。年末余额应不低于年末贷款余额的。 银行提取的一般准备，在计算银行的资本充银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按足率时，按巴塞尔协议巴塞尔协议的有关原则，纳的有关原则，纳入银行附属资本。入银行附属资本。 第五条银行第五条银行可参照以下比例按季计可参照以下比例按季计提专项准备：提专项准备： 对于关注类贷款，计提比例为对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动备，计提比例可以上下浮动20%。 第六条第六条特种准备由银行根据不同类别特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验风险损失概率及历史经验,自行确定按季自行确定按季计提比例。计提比例。 第七条第七条贷款损失准备由银行总行统一计贷款损失准备由银行总行统一计提。提。 外国银行在中华人民共和国境内设立的外国银行在中华人民共和国境内设立的分行可由其总行统一计提一般准备，专分行可由其总行统一计提一般准备，专项准备由分行分别计提。项准备由分行分别计提。 第八条第八条银行应以贷款风险分类为基础，建立审慎的银行应以贷款风险分类为基础，建立审慎的贷款损失准备制度。贷款损失准备制度。 （一）银行应建立贷款风险识别制度，按贷款风险（一）银行应建立贷款风险识别制度，按贷款风险分类的要求，定期对贷款进行分类，及时识别贷款分类的要求，定期对贷款进行分类，及时识别贷款风险，评估贷款的内在损失。风险，评估贷款的内在损失。 （二）银行应建立贷款损失准备的评估制度，在贷（二）银行应建立贷款损失准备的评估制度，在贷款分类的基础上，定期对贷款损失准备的充足性进款分类的基础上，定期对贷款损失准备的充足性进行评估，及时计提贷款损失准备，使之与贷款的内行评估，及时计提贷款损失准备，使之与贷款的内在损失评估结果相适应，准确核算经营成果，增强在损失评估结果相适应，准确核算经营成果，增强抵御风险的能力。抵御风险的能力。 （三）银行应建立贷款损失核销制度，及时对损失（三）银行应建立贷款损失核销制度，及时对损失类贷款或贷款的损失部分进行核销。贷款损失的核类贷款或贷款的损失部分进行核销。贷款损失的核销要建立严格的审核、审批制度，对于已核销损失销要建立严格的审核、审批制度，对于已核销损失类贷款，银行应继续保留对贷款的追索权。类贷款，银行应继续保留对贷款的追索权。 第九条第九条贷款损失准备必须根据贷款的风贷款损失准备必须根据贷款的风险程度足额提取。损失准备提取不足的，险程度足额提取。损失准备提取不足的，不得进行税后利润分配。不得进行税后利润分配。 第十条第十条贷款损失准备的财务会计和税收贷款损失准备的财务会计和税收处理，应按国家有关规定执行。处理，应按国家有关规定执行。 第十一条第十一条银行应根据中国人民银行的要银行应根据中国人民银行的要求，定期报送贷款质量五级分类、贷款求，定期报送贷款质量五级分类、贷款损失准备计提及损失贷款核销的情况。损失准备计提及损失贷款核销的情况。 第十二条第十二条银行的损失准备计提及核销数银行的损失准备计提及核销数据应根据有关规定对外披露。据应根据有关规定对外披露。 第五节第五节 贷款管理制度贷款管理制度 一、贷款管理责任制一、贷款管理责任制 商业银行应按照商业银行应按照贷款通则贷款通则的规定，建立贷的规定，建立贷款管理责任制。包括以下内容：款管理责任制。包括以下内容： （一）实行行长（经理、主任）负责制（一）实行行长（经理、主任）负责制 （二）建立贷款审查委员会（小组）（二）建立贷款审查委员会（小组） （三）建立审贷分离制度（三）建立审贷分离制度 （四）建立贷款分级审批制度（四）建立贷款分级审批制度 （五）岗位责任制（五）岗位责任制 （六）驻厂信贷员制度（六）驻厂信贷员制度 （七）离职审计制（七）离职审计制 二、贷款债权保全和清偿的管理二、贷款债权保全和清偿的管理 随着企业制度改革的逐步推进，企业随着企业制度改革的逐步推进，企业借机逃债的情况时有发生，使银行债权借机逃债的情况时有发生，使银行债权落空。因此，对转制企业中的债权必须落空。因此，对转制企业中的债权必须采取相应的保全措施。采取相应的保全措施。 （一）借款人实行兼并、破产、股份制（一）借款人实行兼并、破产、股份制改造的情况改造的情况 贷款人有权参与处于兼并、破产或股贷款人有权参与处于兼并、破产或股份制改造等过程中的借款人的债务重组，份制改造等过程中的借款人的债务重组，有权要求借款人贷款还本付息事宜。有权要求借款人贷款还本付息事宜。 (二二)借款人实行承包、租赁的情况借款人实行承包、租赁的情况 贷款人应当要求实行承包、租赁经营的借款人，贷款人应当要求实行承包、租赁经营的借款人，在承包、租赁合同中明确落实原贷款债务的偿还责在承包、租赁合同中明确落实原贷款债务的偿还责任。任。 （三）借款人实行联营的情况（三）借款人实行联营的情况 贷款人对联营后组成新的企业法人的借款人，应贷款人对联营后组成新的企业法人的借款人，应当要求其依据所占用的资本金或资产的比例将贷款当要求其依据所占用的资本金或资产的比例将贷款债务落实到新的企业法人。债务落实到新的企业法人。 （四）借款人实行合资（合作）的情况（四）借款人实行合资（合作）的情况 贷款人对与外商合资（合作）借款人，应当要求贷款人对与外商合资（合作）借款人，应当要求其继续承担合资（合作）前的贷款归还责任。其继续承担合资（合作）前的贷款归还责任。 （五）借款人实行分立的情况（五）借款人实行分立的情况 贷款人对分立的借款人，应当要求其在分贷款人对分立的借款人，应当要求其在分立之前清偿贷款债务或提供相应担保。借款立之前清偿贷款债务或提供相应担保。借款人不清偿贷款债务或未提供相应担保，贷款人不清偿贷款债务或未提供相应担保，贷款人应当要求分立后的各企业，按照分立时所人应当要求分立后的各企业，按照分立时所占资本或资产比例或协议，对原借款人所欠占资本或资产比例或协议，对原借款人所欠贷款承担清偿责任。贷款承担清偿责任。 （六）借款人实行产权有偿